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1、2022年初级会计师经济法基础专项训练习题11案例分析不定项选择题甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2016年2月有关经营情况如下：(1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。(2)销售烟酒商品取得含增值税价款4095000元，另收取食品袋价款2340元。(3)将一批自制糕点作为职工福利，成本7020元。(4)以经营租赁方式出租设备取得不含税租金收入50000元，支付设备维护费3000元，维修人员报酬5000元。已知：增值税税率为17%，成本利润率为10%，农产品收购发票通过认证。
2、要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述，正确的是()。A.用于职工个人消费部分的允许抵扣B.用于销售部分的允许抵扣C.全部不允许抵扣D.用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣查看原文2甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A.4095000+2340÷(1+17%)×17%=696490(元)B.4095000÷(1+17%)×17%=595000(元)C.4095000×17%=696150(元)D.(4095000+2340)÷(1
3、+17%)×17%=595340(元)查看原文3甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A.7020×(1+10%)÷(1+17%)×17%=1122(元)B.7020÷(1+17%)×17%=1020(元)C.7020×(1+10%)×17%=1312.74(元)D.7020×17%=1193.4(元)查看原文4甲商店出租设备增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A.(50000-5000)×17%=7650(元)B.(50000-3000)&tim
4、es;17%=7990(元)C.(50000-5000-3000)×17%=7140(元)D.50000×17%=8500(元)查看原文甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2014年7月有关业务如下：(1)销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。(2)将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。(3)采取预收款方式销售给4S店一批小汽车，当月5日签订合同，当月10日收到预收款，当月15日发出小汽车，当
5、月20日开具发票。(4)生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。已知：小汽车增值税税率为17%，消费税税率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。5关于甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税，下列计算正确的是()。A.234000×5%=11700(元)B.(234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500(元)C.234000÷(1+17%)×5%=10000(元)D.(234000+35100)×5%=13455(元)查看原
6、文6关于甲企业以小汽车投资应缴纳的消费税税额，下列计算正确的是()。A.20×16×5%=16(万元)B.20×15×5%=15(万元)C.20×10×5%=10(万元)D.20×14×5%=14(万元)查看原文7甲企业采用预收款方式销售小汽车，消费税的纳税义务发生时间是()。A.7月5日B.7月10日C.7月15日D.7月20日查看原文8甲企业的下列行为中，应当缴纳消费税的是()。A.将480辆自产中轻型商用客车用于销售B.将10辆自产中轻型商用客车用于广告C.将8辆自产中轻型商用客车用于企业管理部门D.将2辆自产中轻型商用客车用于赞助查看原文第5页 共5页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页第 5 页 共 5 页