深圳永信瑞和会计师事务所(特殊普通合伙)(共14页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上深圳永信瑞和会计师事务所（特殊普通合伙）关于深圳东方英文书院二零一四年度财务报表的审计报告 目 录 页 次一、 审计报告1-2二、 已审财务报表1.资产负债表32.利润及利润分配表43.现金流量表5-64.所有者权益变动表75.收入及代收费收支明细表86.财政补助收支明细表 9-117.办学成本明细表12-138.代收费成本明细表 14三、财务报表附注15-24四、本所执业证书及营业执照复印件 专心-专注-专业*机密* 深永信专审字2015第115号审 计 报 告 深圳东方英文书院:我们审计了后附的深圳东方英文书院财务报表，包括2014年12月31日的资产负债表，20

2、14年度的利润表、利润分配表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是深圳东方英文书院管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获

3、取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，深圳东方英文书院财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了深圳东方英文书院2014年12月31日的财务状况以及2014年度的经营成果和

4、现金流量。深圳永信瑞和会计师事务所 中国注册会计师： （特殊普通合伙） 中国注册会计师: 中国 深圳 二零一五年三月十八日深圳东方英文书院财务报表附注 2014年度 金额单位：人民币元一、基本情况深圳东方英文书院经深圳市宝安区教育局“深教2005141号”文件批准，于2010年1月1日领取教民11号中华人民共和国民办学校办学许可证，国税、地税税务登记证号为深税登字925X号。学校办学地址：深圳市宝安教育城，举办者：深圳市永泰投资有限公司，法定代表人：周长江，校长:陈伟,办学类型：小学、中学；办学内容：全日制小学、全日制普通初中、全日制普通高中，主管部门：深圳市教育局，要求取得合理回报。教育部门

5、核定的最大办学规模：105 个（班）。春季学期实有学生 2517人，其中符合学位补贴人数共307人；秋季学期实有学生2843人，其中符合学位补贴人数 404人。本年实有年平均学生人数为 2625人（年平均学生数=（春季学生数8+秋季学生数4）12）。实有教职员工497人，其中：专任教师246人，职员251人。专任教师与学生的比例为8.66%。本年教职工月平均工资5,320.06元，其中专任教师（不含职工）月平均工资7,470.18元，本年教职工工资总收入（含福利及社保）占学杂费收入的44.17%。工资发放方式为：银行转账。教职工签订合同497人，缴纳社保425人。本年2月开始执行深圳市最低工资

6、标准1,808.00元。学校占地面积150,000.00平方米，建筑面积120,000.00平方米。学校校舍是租赁，租赁期限从1994年10月11日至2044年10月10日。根据深圳市宝安区发展和改革局2012年7月3日颁发的宝发改2012274号关于调整深圳东方英文书院收费标准的批复规定：小学生收费标准为每生每学期15000元；初中生收费标准为每生每学期16000元；高中生收费标准为每生每学期16600元。收取该费用后，本校不得再向学生收取食、宿、接送、医疗保险、书本文具、生活用品、校服费等任何费用。除上述收费项目外，不得另立项目强制向学生收取。按照关于规范我市民办学校收费管理的通知（深价联

7、字200332号）规定，生均培养成本由人员经费、公用经费、固定资产折旧和固定资产维护费构成，住宿成本由实际管理费用和成本构成。经核算，深圳东方英文书院的小学生均培养成本为23,573.99元/年，生均住宿成本为11,971.24元/年；初中生均培养成本为24,671.55元/年，生均年住宿成本为11,925.04元/年；高中生均培养成本为25,156.80元/年，生均年住宿成本为12,035.98元/年。二、主要会计政策和会计估计1、会计期间自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。本报告会计期间自2014年1月1日至2014年12月31日。2、存货计价（1） 存货的购入与入库，按实际成本计

8、价；（2） 存货的领用和发出加权平均法计价；（3） 低值易耗品采用一次法摊销；（4） 存货的盘盈、盘亏、毁损、报废结转成本、费用处理。3、长期待摊费用、无形资产摊销长期待摊费用按5年摊销；无形资产自取得开始，按10年摊销。4、固定资产及折旧方法（1）固定资产按实际成本计价；（2）固定资产折旧采用直线平均法，预计残值率3%；（3）民办学校固定资产折旧按关于规范我市民办学校收费管理的通知（深价联字200332号）有关要求计提折旧，民办幼儿园固定资产折旧按广东省物价局关于公办幼儿教育机构教育培养定价成本监审的办法（粤价2009254号）有关要求计提折旧。其中：分类折旧率如下：资产类别估计的经济使用年

9、限年折旧率房屋建筑物20年4.85%专用设备 4年24.25%通用设备5年19.40%文物和陈列品5年19.40%图书 、档案5年19.40%家具、用具、装具及动植物3年32.33% 5、坏帐处理与准备（1）坏帐处理为:备抵法（2）坏帐准备按期末应收款项(含其他应收款)根据实际情况按一定比例提取。6、收入的确认方法：按权责发生制原则确认收入的实现。也就是说，学校在开学前向受教育对象收取的教育成本费、住宿费及其他办学收入等先在“预收账款“科目反映，然后按月结转收入。三、会计报表主要项目注释 注释1、银行存款及现金期末银行存款余额13,756,968.53元，2014年9月30日三方共管账户余额1

10、2,560,000.00元，开户银行：中国工商银行股份有限公司深圳宝安支行， 账号：。本次核定下年应存入两个月运作资金1,514万元，其中1个月人员经费297万元。期末库存现金余额：44,653.45元。月份金 额1月40,900.302月67,765.873月46,683.644月56,586.775月61,234.016月37,996.237月61,323.148月24,423.149月54,800.2310月31,837.9811月46,200.7712月44,653.45注释 2、其他应收款账 龄期末账面余额年初账面余额1年以内(含1年)96,559.00-3年以上14,000.001

11、4,000.00 合 计110,559.0014,000.00 其他应收账款明细： 债务人名称 年末欠款余额 账 龄广东联合电子收费股份有限公司14,000.003年以上饮用水周转桶押金、食堂燃气押金96,559.001年以内注释3、存货存 货期末余额原材料176,310.21合 计176,310.21注释4、固定资产及其折旧项 目原值累计折旧期末账面价值总额其中政府补助形成资产及国有资产总额其中政府补助形成资产及国有资产总额其中政府补助形成资产及国有资产房屋建筑物1,238,547.60-744,010.09-494,537.51-运输设备2,801,799.00-2,267,016.17-

12、534,782.83-机器设备1,613,405.00-1,354,296.13-259,108.87-其他设备28,294,859.411,986,517.6526,767,344.301,794,613.941,527,515.11191,903.71合 计33,948,611.011,986,517.6531,132,666.691,794,613.942,815,944.32191,903.71注释5、应付账款债权人名称 年末余额 经济内容账 龄江门市深信有限公司10,001,250.0007年预计应退还股权款3年以上深圳市信恒基投资有限公司1,400,000.0007年预计应退还股权

13、款3年以上深圳市昶裕兴农业有限公司726,519.10伙食成本1年以内深圳市中南服务巴士有限公司570,000.00暂估校车款1年以内深圳市悦盛建筑工程有限公司374,874.8308年东侧挡土墙治理工程款3年以上深圳市嘉楷食品有限公司368,548.70伙食成本1年以内广州市光大软件技术有限公司318,000.00开发费1年以内深圳市福为民肉类食品有限公司303,852.15伙食成本1年以内深圳市虹发食品有限公司280,998.10伙食成本1年以内东莞市达尔文化实业发展有限公司184,200.0007年幼儿园保证金3年以上深圳市晨光乳业有限公司180,480.00伙食成本1年以内深圳市农电总

14、公司160,000.00暂估电费1年以内深圳市福田区众品水果批发行126,533.65伙食成本1年以内宝安自来水公司黄田营业所100,000.00暂估水费1年以内深圳市奥顺达实业有限公司85,750.00货款3年以上深圳市天然健贸易有限公司82,566.00伙食成本1年以内深圳市久久广告有限公司62,670.00货款1年以内深圳市宝安建筑设计院56,550.00设计费1年以内祥隆美格科技股份有限公司45,364.94货款1-3年深圳市福荫食品集团有限公司44,100.40伙食成本1年以内深圳市越众集团股份有限公司32,500.00燃气质保金1年以内波尔罗泵业（湖南）有限公司24,500.00货

15、款3年以上广东电信深圳分公司20,000.00暂估电话费1年以内信安技术（中国）有限公司15,984.00货款3年以上深圳市玖玖后勤服务有限公司13,485.00伙食成本1年以内深圳市宝隆洋贸易有限公司10,600.00质保金3年以上上海展天仪器设备有限公司10,000.00质保金3年以上深圳洲际建筑装饰工程有限公司9,070.00质保金3年以上胜利油田科恩工贸有限公司7,752.50质保金3年以上佛山顺德滕华家具公司6,633.00质保金3年以上深圳市格格文具有限公司4,279.80货款1-3年深圳市开门红科技有限公司福永分公司14,628.05质保金1-3年佛山市顺德区皇喜家具有限公司3,

16、600.00质保金3年以上深圳市东土标识设计制作有限公司3,200.00质保金3年以上深圳市宝安区新安海华河粉厂3,011.50伙食成本3年以上深圳市新浩建筑装饰工程有限公司2,500.00质保金3年以上深圳市宝鹰装饰设计工程有限公司2,300.00质保金3年以上深圳市恒安消防工程有限公司1,840.00质保金3年以上深圳市深望达防水材料有限公司1,740.00质保金3年以上深圳市科卫通电子有限公司1,250.00质保金3年以上深圳市瑞诚华科技有限公司550.00质保金3年以上南山区合和家私店510.00质保金3年以上深圳市宝安区西乡联发卷闸材料店500.00质保金3年以上深圳市金卫士有害生物

17、防治技术有限公司400.00质保金1-3年深圳市沣港华消防实业发展公司341.00质保金3年以上深圳市宝安区教育服务总公司服装厂88.00货款3年以上惠州市兴教服装有限公司76.00货款1年以内深圳市百万佳家居装饰工程有限公司南山分公司0.10货款3年以上合 计15,652,766.82注释6、预收账款债权人名称年末余额经济内容账龄幼儿园租金66，667.00租金1年以内各学部学杂费16,770,199.69学杂费1年以内教工超市租金366,610.56租金1年以内合 计17,001,866.69注释 7、应交税费明细项目期末账面余额年初账面余额营业税8,049.482,739.01城市维护建

18、设税563.46191.73教育费附加241.4882.17地方教育附加费160.9954.78企业所得税 674,751.517,359,766.34代扣代缴的个人所得税330,693.33297,062.11印花税23,485.5929,264.10合 计1,037,945.847,689,160.24注释8、其他应付帐款明细单位名称年末余额 经济内容账 龄区教委教研奖526,768.00教研奖1年以内教工宿舍住房押金175,500.00押金1年以内教工宿舍热水器押金62,100.00押金1年以内离职教工年终奖143,610.09年终奖1年以内其他3,819,025.811年以内合 计4,

19、727,003.90注释9、实收资本投资主体约 定 出 资实 际 出 资比 例出资额比例出资额深圳市永泰投资有限公司100.00%20,000,000.00100.00%20,000,000.00 合 计100.00%20,000,000.00100.00%20,000,000.00以上实际出资额业经兴粤会计师事务所1994年第061号验资报告验证。注释10、盈余公积项 目期初余额本期增加本期减少期末余额发展基金3,377,993.61220,915.59-3,598,909.20合 计3,377,993.61220,915.59-3,598,909.20注释11、营业收入营业收入金额A学杂费

20、收入90,872,765.57B租金收入 941,454.05C其他 2,414,895.75合 计94,229,115.37注释12、营业外收支项 目本年累计数1、营业外收入A财政补助收入3,631,428.53B其他收入31,850.68 合 计3,663,279.212、营业外支出A罚款5,300.96B- 合 计5,300.96注释13、或有事项 本校没有作为保证人或利用学校资产为他人提供担保。注释14、其他事项说明(一) 资产管理1. 货币资金 学杂费及代收费及时存入银行,无坐支现象。现金内控制度健全，定期盘点。本次审计现金盘点情况相符，现金未存入举办者私人账户。建立货币资金日记帐和

21、明细帐。银行对帐单与银行存款帐余额相符。本已签订三方托管协议，三方托管帐户收支纳入统一核算。2固定资产本校已建立固定资产明细账和实物台账，每年进行盘点，做到账实相符。固定资产处置符合规定。本次审计对政府补助形成固定资产进行盘点，账实相符。本校租用校舍。全部租金已缴清，不存在拖欠租金情况。（二）负债管理1代收费本学校没有代收代管款项。2股东往来款学校与股东不存在资金往来。3预收账款预收学杂费已定期结转收入。（三）收入管理1学杂费根据深圳市宝安区发展和改革局2012年7月3日颁发的宝发改2012274号关于调整深圳东方英文书院收费标准的批复规定：小学生收费标准为每生每学15000元；初中生收费标准

22、为每生每学期16000元；高中生收费标准为每生每学期16600元。收取该费用后，本校不得再向学生收取食、宿、接送、医疗保险、书本文具、生活用品、校服费等任何费用。除上述收费项目外，不得另立项目强制向学生收取其他费用。经审,学校收费全部使用“广东省深圳市地方税务局通用机打发票（文化体育业）”，向在校学生收取教育成本费,所收款项全部入账，没有发现乱收费及隐瞒收入或账外账现象。本次审计通过测试与抽样方法查证，实际收入与应收学杂费相符。2财政补助收入本校本年度财政补助收入已全部分明细科目独立核算，发给教师个人慰问金、从教津贴等也全部纳入学校核算。（四）支出管理1财政补助支出全部分明细独立核算，做到了专

23、款专用，并与收入科目相对应。2支出审批手续学校支出合理、合法，票据基本齐全，审批手续较完善，不存在虚列支出，挪用教育资金情况。（五）所有者权益管理截止2014年12月31日，办学结余1,988,240.26元。2014年度，股东分配了利润19,452,543.45元。(六) 财政补助收支情况财政补助收支纳入学校核算，分明细科目独立核算。财政补助支出专款专用，并与收入科目相对应。支出有发票、合同、清单、验收，发票真实，盘点与实物相符。财政拨入2012年秋季(学位补贴）余款14,500.00元及2013年春季(学位补贴）余款29,500.00元，共计44,000.00元，已于2014年8月上缴财政

24、。财政于2014年2月拨入2013年秋季(学位补贴）772,500.00元, 其中8,000.00元未使用，结余款形成原因：家长未前来领取，有继续使用计划。财政于2014年4月及7月拨入2014年春季(学位补贴）842,500.00元,其中14，500.00元未使用，结余款形成原因：家长未前来领取，有继续使用计划。财政于2014年11月及2015年1月拨入2014年秋季(学位补贴）1,076,500.00元, 其中9,000.00元未使用，结余款形成原因：家长未前来领取，有继续使用计划。 (七)机构及人员管理1财务管理制度本校已执行小企业会计准则。建立办学经费收支、财务管理等内控制度。2 .财

25、务人员资质本校现有财务人员4人，其中会计3人，专职，持有会计证；出纳1人，专职，持有会计证。采用电脑记帐。财会人员的配备符合民办教育促进法、会计法、会计基础工作规范及深圳市民办教育管理若干规定的规定，财会人员依法履行其职责。(八) 存在问题及审计建议财政于2014年2月拨入2013年秋季(学位补贴）772,500.00元,其中8,000.00元未使用，建议及时使用。财政于2014年4月及7月拨入2014年春季(学位补贴）842,500.00元,其中14,500.00元未使用，建议及时使用。财政于2014年11月及2015年1月拨入2014年秋季(学位补贴）1,076,500.00元, 其中9,000.00元未使用，建议及时使用。