小税种作业(共10页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上第五章 城建税一、单项选择题1.某建制镇的一家工厂为城市一酿酒厂加工一批白酒，白酒应纳城建税的纳税地点（ ）。A.酿酒厂所在地B.酿酒厂注策地C.加工厂所在地 C.双方协商2.某一家装公司隐瞒收入40万,被查补营业税,并处3倍罚金.则应查补和处罚的城建税为（ ） A.2 520 B.3 360 C.13 440 D. 48 0003.某市一运输公司2009年取得运输收入120万元、装卸收入20万元，该公司2009年应缴纳的城市维护建社税（ ）万元 A.0.18 B.0.29 C.0.25 D.0.2164.某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出

2、售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元。 A.4.20 B.3.92 C.3.22 D.2.38二多项选择题 1.下列各项中，符合城市维护建社税规定的有（ ） A.只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建社税 B.因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建社税 C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建社税 D.海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建社税三、判断题1.城市维护建设税是增值税、消费税、营业税的附加税，因此它本身没有独立的征税对象。（

3、） 第六章 关税一、 单项选择题1.关税是对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税，我国负责关税征收工作的部门是（ ）。A. 税务机关 B. 海关 C.工商部门 D.财政部门 某外贸公司2004年月份购进及出口情况如下:2.第一次购电风扇500台，单价150元台， 第二次购进电风扇200台，单价148元台，（均已取得增值税专用发票）将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元台，此笔出口已收汇并作销售处理（美元与人民币比价为1：8.35，退税率为 13）该批出口业务应退增值税为（） A.90747.45 B. 91073.5 C.91131.62 D.二、多选题三、判断题1.关税的征税

4、对象是贸易性商品，不包括入境旅客携带的个人行李和物品。（ ）四、业务计算题1.某服装公司为增值税一般纳税人。2006年10月份从国外进口一批服装面料，海关审定的完税价格为50万元，该批服装布料分别按5%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入100万元（不含增值税），同时支付运输费3万元（取得运费发票）。已知：该公司适用的增值税税率为17%。要求：（1）计算该公司当月进口服装布料应缴纳的增值税税额。（2）计算该公司当月允许抵扣的增值税进项税额。（3）计算该公司当月销售服装应缴纳的增值税税额。第七章 资源税作业

5、一、判断题1.资源税纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。但纳税人不能准确提供其自用数量的，应以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量。（ ）2.对在中国境内开采煤炭的单位和个人，应按税法规定征收资源税。但对进口煤炭的单位和个人，则不征收资源税（ ）3.进口的矿产品和盐,不征收资源税；出口的矿产品和盐，也不免征或退还已纳资源税。（ ）二、单项选择题 1.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。 A.天然气B.地下水 C.原油D.液体盐2.资源税是对我国境内开采矿产和盐资

6、源的单位和个人，按其取得的（ ）征收的一种税A 销售收入 B 级差收入 C 课税数量 D 开采数量3.某纳税人本期以自产液体盐50 000吨和外购液体盐10 000吨（每吨已缴纳资源税5元），加工固体盐12 000吨对外销售，并取得销售收入600万元，已知固体盐税额每 吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税（ ）4.某煤矿的洗煤厂2008年10月生产洗煤1200吨，销售了800吨，已知综合回收率为80%，原煤的资源税税率为1.2/吨，该企业当月应纳资源税为（ ）元。A.1800 B.1440 C.1200 D.960三、多项选择题1.某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有（ ） A.资源税 B.增值税

7、 C.消费税 D.城建税四、业务计算题1.某盐场2007年生产液体盐20万吨,其中5万吨直接对外销售,15万吨用于继续加工固体盐10万,并出售8万吨,另有2万吨继续加工成精制食用盐1.8万吨全部出售。此外还外购液体盐3万吨全部加工固体盐2.5万吨并出售。请计算该盐场当年应纳资源税是多少?（当地固体盐单位税额为12元/吨,液体盐单位税额为3元/吨）第八章 土地增值税作业一、单选择题1.某单位转让一栋1980年建造的公寓楼，当时的造价为500万元，经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为2000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增资税时，其评估价格为（ ）A.500万元 B.1200万元 C.2

8、000万元 D.1500万元2. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值税超过扣除项目金额20%的，应就其（ ）按规定算缴纳土地增值税。A.超过部分的金额 B.全部增值额 C.扣除项目金额 D.出售金额3.以下应缴纳土地增值税的有（ ） A.将使用过的旧房产卖给某单位做办公室 B.将使用过的旧房产赠与子女C.将使用过的旧房出租 D.将使用过的旧房换取股票4.纳税义务人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额,免征土地增值税.（ ） A.10% B.20% C.30% D.40%5.按土地增值税法的规定，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的房地产开发费用，按取得土地使用

9、权所支付金额和开发土地的成本之和的（ ）之内计算扣除。 A. 5% B.10% C. 20 D.15% 6. 土地增值税以纳税人转让土地所取得的 为计税依据。（ ）A.销售收入B.利润总额 C.销售毛利D.法定增值额7.某房地产开发公和司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为60万元。该公司土地增值额占扣除项目比例（ ）。 A.185.7% B.180% C.200% D.150% 8.某工业企业2003年转让一栋新建办公楼取得收入5000万

10、元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元（其中印花税金2.5万元）。该企业应缴纳土地增值税（ ）A96.75万元 B. 97.50万元 C. 306.75万元 D. 307.50万元二、多项选择题1.房地产开发成本的项目有（ ） A.取得土地使用权支付的金额 B.土地征用税 C.耕地占用税 D.周转房摊销3.以下应缴纳土地增值税的有（ ） A.将使用过的旧房产卖给某单位做办公室 B.将使用过的旧房产赠与子女C.将使用过的旧房出租 D.将使用过的旧房换取股票三、判断题1.房地产开发企业和非房地产开发企业一样，其应缴纳的营业税通过“固定资产清理”帐户进行

11、核算。（ ）2.确定土地增值额时可以扣除的项目有房地产开发费用，其中的财务费用按发生额扣除，其它开发费用按比例扣除。（ ）四、业务计算题1.某房地产开发公司建造并出售一栋写字楼，取得销售收入1000万元（营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率3%）。该公司为建造该写字楼支付的地价款为100万元，建造该写字楼花费的房地产开发成本为200万元（注：该公司因同时建造别的商品房而不能按该写字楼计算分摊银行贷款利息支出）。该公司所在地政府确定的费用扣除比例为10%。计算该公司转让该写字楼应纳的土地增值税额。 2.某单位兼营房地产业务，该单位建造并出售一栋写字楼，取得销售收入2000

12、万元（营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，印花税税率为5 ，教育附加征收税率3%）。该单位为建筑此楼支付地价款为300万元：房地产开发成本为400万元：房地产开发费用中的利息支出为200万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供工商银行证明），但其中有30万元的加罚利息。单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比为5%。计算该单位应纳土地增值税额。第九章 耕地占用税作业和城镇土地使用税及房产税一、计算题1.某企业占用耕地1 000平方米来建仓库,当地规定耕地占用税适用税额为4元/平方米.计算该企业应纳的耕地占用税并进行帐务处理 2.某新建服装厂征用一块面积23 000平方米的耕地

13、建厂，当地核定的单位税额是4.5元/平方米。计算该厂应纳耕地占用税并作出会计处理第九章 耕地占用税作业和城镇土地使用税及房产税一、单项选择题、1.甲企业（国有企业）生产经营用地分布于A，B，C三个地域，A的土地使用权属于甲企业，面积10 000平方米，其中幼儿园占地1 000平方米，厂区绿化占地2 000平方米；B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各半；C面积3 000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设A，B，C的城镇土地使用税的单位税额每平方米5元，甲企业全年应纳城镇土地使用税为（ ）元A. 57 500 B. 62 500元 C72 500

14、 D.85 000 2.镇土地使用税采用的税率形式是（ ） A.差别比例税率 B.幅度定额税率 C差别定额税率 D.幅度比例税率3、以下不属于城镇土地使用税征收范围的是（ ）、城市 、县城 、工矿区 、农村二多项选择题 1.可以作为城镇土地使用税的计税依据是（ ）、纳税人实际测量的土地面积 、省级人民政府确定的组织实际测定的土地面积、纳税人据实申报的土地面积 、经税务部门认定的土地评估价值2下列项目中，免交应缴纳城镇土地使用税的有（ ）A公园古迹用地 B.公园办公用地C. 公园绿化用地 D.公园游乐场用地三、判断题1.纳税人没有取得土地使用证书，也没有有关部门的测定的土地面积，可以按自行申报的

15、面积作为计税依据。（ ）四、业务计算题1.某企业2010年度共计拥有土地65 000平方米，其中子弟学校占地3 000平方米、幼儿园占地1 200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。（城镇土地使用税4元/平方米。 要求：计算该企业2010年应缴纳的城镇土地使用税；第九章 耕地占用税作业和城镇土地使用税及房产税税率 计税依据 税率税额计算公式 从价计征房产计税余值 年税率1.2%全年应纳税额=应税房产原值（1-扣除比例） 1.2%房屋租金房屋租金 12%（个人为4%）全年应纳税额=租金收入12%（个人为4%） 练习一、单项选择题1.某企业有一处房产原值 1000万元，2009年7月1日用于投

16、资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2009年应缴纳房产税（ ）A 6.0万 B. 9.6万 C.10.8万元 D.15.6万2.某企业2010年1月1的房产原值为3 000万元，4月1日将其中原值为1 000万元的临街房出租给某连锁商店，从4月起每月收取租金5万元。当地政府规定允许按房产原指减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（ ）A. 4.8万元 B. 24万元 C. 27万元 D. 28.8万元3.按规定，房产税在从价计征方式下，是按房产原值一 次减除（ ）后的余值计算缴纳。 A.10%

17、 - 20% B.10% 30% C.20% 30% D.5% 20%4. 房产税征收范围不包括（ ）。 A.城市 B.县城 C.建制镇和工矿区 D.农村 二多项选择题 三.判断题1.农民王某2005年将他在本村价值20万元的楼房出租，取得租金收入3000元，按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应当缴纳房产税360元（ ）四、计算题1.某企业2006年度的上半年企业共有房产原值40 00万元,7月1日起企业将原值200万元,占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场放货物,租期1年,每月租金收入1.5万元,8月10日对委托施工单位建设的生产车间办验收手续,由在建工程转入固定资产原值500万元

18、。(计算应纳房产税,房产税计算余值的扣除比例20%）第十章 车辆购置税和车船使用税一、单项选择题1.纳税人新购置车辆使用的，其车船使用税的纳税义务发生时间为（ ）。A.购置使用的当月起 B. 购置使用的次月起 C. 购置使用的当年起 D. 购置使用的次年起 二、多项选择题1.以下关于车辆购置税的说法正确的是（ ） A.车辆购置税为中央税 B.征收环节多样化 C.征收具有特定目的 D.以在中国境内购置规定的车辆为课税对象三、判断题四、业务计算题1.西城电话局经批准从美国进口某种汽车壹辆，到岸价格为2.5万美元，海关征收30%的进口关税，消费税税率为8%，电话局进行车辆购置税申报，当日人民银行公布

19、的基准汇价为1美元=8.20元人民币。西城电话局按照规定到当地税务局进行车辆购置税纳税申报，并按规定开出支票一张，缴纳车辆购置税为多少？并进行帐务处理。2.某公司2003年11月8日，从上海大众汽车有限公司购买一辆桑塔纳轿车给销售公司使用，支付含增值税车价款106 000元：支付代收临时牌照费150元，代收保险费352元：支付购买工具件和零配件价款2 035元，车辆装饰费250元。支付的各项价款均由上海大众汽车有限公司开具“机动车销售统一发票”和有关票据。计算车辆购置税应纳税额第十章 车辆购置税和车船使用税一、单项选择题1.某单位一辆载货汽车自重吨位为10.3吨，该地区载货汽车每吨税额为80元

20、，则该单位这辆载货汽车每年应纳车船税为（ ）A.800元 B.824元 C.840元 D.880元二、多项选择题1.在以下各种车船中，可以免征车船使用税的车船包括（ ）A.消防专用车辆 B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的车辆C.救护专用车辆三、判断题1.对租赁双方未商定纳税事宜的，由车船拥有人缴纳车船使用税。（ ）四、业务计算题1某运输公司拥有载货汽车15辆（货车载重净吨位全部为10吨）；乘人大客车20辆；小客车10辆；。计算该公司应纳车船税（注：载货汽车每吨年税额80元，乘人大客车每辆年税额500元，小客车每辆年税额400元。）第十一章 印花税和契税一、单项选择题1. 按定额贴花的应

21、税凭证是（ ）A.货物购销合同 B.仓储保管合同C.不记载资金的营业账簿 D.记载资金的营业账簿2.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6 000万元（含相关费用50万元）。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税（ ）A1.785万元 B. 1.80万元 C2.025万元 D.2.04万元二、多项选择题1、根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有（ ）。A、印花税 B、消费税 C、房产税 D、营业税2. 下列各项中，应当征收印花税的项目有（ ）。A. 产品加工合同 B.

22、 法律咨询合同 C. 技术开发合同 D.出版印刷合同三、判断题1应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。（ ）2.记载资金的营业帐簿，以实收资本和资本公积两项金额的合计为计税依据。（ ）第十一章 印花税和契税一、单项选择题1.单位互换经营性房屋，甲单位的房屋价格为490万元，乙单位的房屋价格为600万元，当地契税税率为3%，则由甲单位缴纳契税额为（ ）。 A.3.3万元 B.3.6万元 C. 2.8万元 D. 3.0万元2. 甲将自有房赠于乙，甲乙订立有契约，契税的纳税人是 （ ）A. 甲 B .乙 C. 甲与乙 D

23、. 中间人3.下列行为中房屋不需要缴纳契税的有（ ）。 A房屋抵押 B 房屋等价交换 C. 房屋赠予 D.房屋出售 4甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税（ ）A.由甲方缴纳 B.由乙方缴纳C.由甲乙双方各缴一半 D.甲乙双方都不缴纳5.甲企业将国有土地使用权有偿转让给乙企业，以下说法正确的是（ ） A.甲企业缴纳土地增值税和契税 B.乙企业缴纳土地增值税和契税 C.甲企业缴纳土地增值税，乙企业缴纳契税 D.甲企业缴纳契税，乙企业缴纳土地增值税6.居民甲某有四套住房，将第一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务；用市场价值70万元的第二、第三两套两室住房与丙交换一套

24、四居室住房，另取得丙某赠送价值12万元的小轿车一辆；将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业，当地确定的契税税率为3%,甲、乙、丙应缴纳契税的情况是（ ）A.甲不缴纳，乙30000元，丙3600元 B.甲3600元，乙30000元，丙不缴纳C.甲不缴纳，乙36000元，丙21000元 D.甲15000元，乙36000元，丙不缴纳7.对以国家作价出资（入股）方式转移的国有土地使用权的行为，应（ ）A.由承受方缴纳契税 B.不属于契税征税范围C.按规定免征契税 D.减半征收契税二多项选择题 1. 以下各项行为中，可以免征契税的包括( )A 事业单位承受房屋用于提供医疗服务B.

25、军事单位承受土地作为军事设施C 国家机关承受房屋用于办公D 在集市上出售商品的个体商贩和个人，一律免征契税2.以下关于契税的政策说法错误的是（ ）A.对廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房、经济适用房经营管理单位回购经济适用住房继续作为经济适用房房源的免征契税B.拆迁居民新置住房免征契税C.对个人购买经济适用住房减半征收契税D.自2008年11月1日起，个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%3.下列各项中，应征收契税的是（ ） A.法定继承人承受房屋权属 B.企业以行政划拨方式取得土地使用权 C.承包者获得农村集体土地承包经营权 D.运动员因成绩突出获得国家奖励的

26、住房登鹳雀楼黄My father was a self-taught mandolin player. He was one of the best string instrument players in our town. He could not read music, but if he heard a tune a few times, he could play it. When he was younger, cursing the day of his audition and he did not want to be around that type of environm

27、ent.Occasionally, Dad would get out his mandolin and play for the family. We three children: Trisha, Monte and I, George Jr., would often sing along. Songs such as the Tennessee Waltz, Harbor Lights and around Christmas time, the well-known rendition of Silver Bells. Silver Bells, Silver Bells, its

28、Christmas time in the city would ring throughout the house. One of Dads favorite hymns was The Old Rugged Cross. We learned the words to the hymn when we were very young, and would sing it with Dad when he would play and sing. Another song that was often shared in our house was a song that accompani

29、ed the Walt Disney series: Davey Crockett. Dad only had to hear the song twice before he learned it well enough to play it. Davey, Davey Crockett, King of the Wild Frontier was a favorite song for the family. He knew we enjoyed the song and the program and would often get out the mandolin after the program was over. I could never get over how he could play the songs so well after only hearing them a few times. I loved to sing, but I never learned how to play河入海流。欲穷千里目，更上一层楼。译专心-专注-专业