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1、精选优质文档-倾情为你奉上（1）借：库存现金2 500 贷：银行存款 2 500（2）借：应付职工薪酬120 贷：库存现金120（3）借：应收账款666 900 贷：主营业务收入570 000 ：应交税费应交增值税销项税额96 900借：主营业务成本 贷：库存商品铝壳气压保温瓶374 880 ： 铁壳保温瓶 86 940（4）借：委托加工物资铝36 641.34 : 应交税费_增值税_进6 229.03 贷:银行存款 42 870.37 借:原材料_铝材120 000 ：材料成本差异893.76 贷:委托加工物资120 893.76(5)借：固定资产26 500 贷：在建工程26 500（6）
2、借：其他货币资金银行本票存款25 000 贷：银行存款 25 000（7）借：预付账款4 312.80 贷:银行存款4 312.80(8)借:材料采购_辅助材料类吸水管21 000 :应交税费_应交增值税_进3570 :其他应收款东海无线电厂430 贷:其他货币资金_银行本票存款25 000借:原材料_辅助材料类22 750 贷: 材料采购_吸水管21 000 :材料成本差异 1 750(9)借:银行存款180 000 贷:预收账款180 000(10)借:银行存款430 贷: :其他应收款东海无线电厂430（11）借：销售费用3 000 贷：银行存款3 000（12）借：应收账款128.04
3、9.60 贷：主营业务收入 128 049.60铝壳保温瓶：3000*4.4*7.622*1+(17%-9%)=108 659.23塑壳保温瓶: 3000*1.2*7.622*1+(17%-9%)=29 634.34进项税额转出:借：主营业务成本_铝壳保温瓶8 048.32 ： _塑壳保温瓶2 195.14 贷：应交增值税-进项税额转出10 243.97出口退税借：应交税费_应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额11524.46 贷: 应交税费_应交增值税-出口退税11524.46(13)借: 应付职工薪酬350 贷:库存现金 350(14)没有付款,不做处理(15)借:材料采购_底座14 00
4、0 :材料采购_口圈19 000 :应交税费_应交增值税_进项税额5 610 贷:预付账款38 610借:原材料_底座 15 000 :原材料_口圈 20 000贷:材料采购_底座14 000 贷:材料采购_口圈19 000 贷:材料成本差异 2 000借:预付账款5 610 贷:银行存款5 610(16)借:其他应收款_姚怡400 贷:库存现金 400(17)借:应付职工薪酬_福利费300 贷:库存现金 300(18)借:其他货币资金-支票80 000 贷:应收账款 80 000(19)借:材料采购_包装盒44 776 : _包装箱23 600 :应交税费_应交增值税_进项税额11 624
5、贷: 其他货币资金-支票 80 000借:材料采购_包装盒6 324:应交税费_应交增值税_进项税额1 075 : 银行存款 7 399借:原材料_包装盒56 000 : _包装箱24 000 贷:材料采购_包装盒51 100 : _包装箱23 600 :材料成本差异 5 300（20）借：银行存款200 000（267） 贷：短期借款200 000(21)借:管理费用 1947 贷:其他应收款_王庆成1 947借：库存现金 53 贷：其他应收款_王庆成53(22)借:应付票据300 000 贷:银行存款 300 000(23)借:银行存款611 377.13 贷:持有至到期投资_委托贷款_成
6、本600 000 :投资收益 11 377.13(24)借:银行存款357 000 贷:应收票据357 000借: 财务费用 3 000 贷:应收票据 3 000(25)借:应收票据395 928 贷:主营业务收入338 400 :应交税费_应交增值税_销项税额57 528借:主营业务成本235 116 贷:库存商品_塑壳保温瓶(大)108 000 : _塑壳保温瓶(中)127 116（26）借：其他货币资金存出投资款 541 071.90 贷：交易性金融资产成本 500 000 ：交易性金融资产公允价值变动损益1 500 ：投资收益 39 571.90(27)借:管理费用400 贷:其他应收
7、款_姚怡400借：管理费用54.80 贷: 库存现金 54.80(28)借:周转材料_复印纸 116.15 :应交税费_应交增值税_进项税额 19.75 贷:库存现金 135.90 借:管理费用116.15 贷: 周转材料_复印纸 116.15(29)借:其他货币资金_银行本票存款30 000 贷:银行存款 30 000(267-)(30)借:应交税费_应交所得税 57 250 : _应交增值税已交税金189 340 : _应交城建税13 463.80 : _应交教育费附加5 770.20 : _应交个人所得税 2 137.80 贷:银行存款 267 961.80(31)借:委托加工物资_铝配
8、件 24 913.35 :应交税费_应交增值税_进 4 235.27 贷:其他货币资金_银行本票 29 148.62借:银行存款851.38 贷: 其他货币资金_银行本票 851.38借:原材料_铝配件57 376.20 :材料成本差异_ 1 509.90 贷: 委托加工物资_铝配件 58 886.10（32）支付货款借：材料采购瓶胆（大）286 000 ： 瓶胆（中） 73 800 ： 瓶胆（小） 61 000 ：应交税费应交增值税进71 536 贷：应付票据 492 336借：原材料瓶胆（大）275 000： 瓶胆（中） 72 000 ： 瓶胆（小） 60 000 ：材料成本差异 13 8
9、00 贷：材料采购瓶胆（大）286 000 ： 瓶胆（中） 73 800 ： 瓶胆（小） 61 000(33)运杂费进入采购成本的金额:1200*(1-7%)=1116借:材料采购_铝材类_铝锭 109 476 :应交税费_应交增值税_进项税额 18 505.20 贷:银行存款 127 981.20 借:原材料_铝材类_铝锭 108 000 :材料成本差异 1 476 贷: 材料采购_铝材类_铝锭 109 476(34)借:管理费用634.80 贷:银行存款634.80(35)借:应付职工薪酬_工资 206 101.2 ：管理费用（独生子女费）375 :财务费用 87.40 贷:银行存款 20
10、6 563.60(36)借: 应付职工薪酬_工资46198.80 贷: 应付职工薪酬_养老保险19 359.24 ：应付职工薪酬_住房公积16 939.34 : 应付职工薪酬_医疗保险 4 839.81 : 应付职工薪酬_失业保险 2419.91 : 应付职工薪酬_工会经费 1 261.50 : 应交税费_应交个人所得税1 379(37)借: 应付职工薪酬_工会经费1 261.50 贷:银行存款 1 261.50(38) 借：应付职工薪报酬福利115 306.33 贷: 应付职工薪报酬养老保险费53 237.92 : 住房公积金16 939.34 : 医疗保险费29 038.86 : 失业保险
11、费4 839.81 : 生育保险费1 209.95 : 工伤保险费1 209.95 : 工会经费 5 046.00 : 职工教育经费3 784.50借: 应付职工薪酬_工会经费 5 046 贷:银行存款 5 046(39)借: 应付职工薪酬_住房公积 33 878.68 贷:银行存款 33 878.68(40) 借: 应付职工薪酬_养老保险72 597.16 : _医疗保险 33 878.67 : _失业保险 7 259.72 : _生育保险 1 209.95 : _工伤保险 1 209.95 贷:银行存款 116 155.45(41)2400*(1-7%)=2232借:材料采购_塑料粒子21
12、9 840 :应交税费_应交增值税_进37 372.80 贷:应付票据 257 212.80借: 材料采购_塑料粒子2 232 : 应交税费_应交增值税_进168 贷:银行存款 2 400借:原材料_主要材料_塑料粒子 240 000 贷: 材料采购_塑料粒子 222 072 : 材料成本差异_塑料粒子 17 928(42)借:库存现金2 000 贷:银行存款2 000(43)借:固定资产15 000 贷:营业外收入_无主财产15 000借:待处理财产损益390 贷:原材料-瓶胆 360 :原材料 _辅助材料 30盘亏材料在(77)笔业务处理 (44)借:应收账款 800 280 贷:主营业务
13、收入 684 000 :应交税费_应交增值税_销 116 280借:主营业务成本554 400 贷:库存商品_铝壳保温瓶477 120 ： 铁壳保温瓶 77 280(45)借:管理费用印花税1 880 贷:银行存款 1 880(46)借:累计折旧 83 961.60 :固定资产清理25 363.40 贷:固定资产 109 325结转净损益在(49)笔业务(47)借:应交税费_应交营业税3 000 :营业外支出- 60 贷:银行存款 3 060(48)借:银行存款800 280 贷:应收账款800 280(49)与(46)联系付款款凭证(支付清理费用)借：固定资产清理125.50 贷：库存现金1
14、25.50收款凭证(收到清理变价收入)借:银行存款 5 736.82 贷:固定资产清理 5 736.82转账凭证(结转固定资产清理净损益)借:营业外支出_固定资产报废净损失 19 752.08 贷:固定资产清理 19 752.08(50)借:管理费用1 479.70 贷:银行存款1 479.70(51)借:管理费用25.60 贷:库存现金25.60(52)借:管理费用2 860 贷:银行存款2 860(53)借:管理费用10 916.90 贷:银行存款10 916.90(54)借: 制造费用_制壳车间3 621 : 制造费用_塑壳车间1955.34 : 制造费用_装配车间362.10 : 生产
15、成本_辅助生产成本362.10 : 管理费用 941.46 贷:银行存款 7 242(55) 借: 制造费用_制壳车间18 254.88 : 制造费用_塑壳车间13.691.16 : 制造费用_装配车间1 140.93 : 生产成本_辅助生产成本1 140.93 : 管理费用 3 803.10 : 应交税费_应交增值税_进6 465.27 贷:银行存款 44 496.27(56) 借:财务费用19 337.50 :应付利息 38 675 贷:银行存款 58 012.50 (57) 借:长期借款 _应计利息 18 503.34 :在建工程-资本化利息 9 251.66 贷:银行存款 27 755
16、 (58) 借:银行存款4 500.60 贷:财务费用4 500.60(59) 借:银行存款1 077.22 贷:财务费用 1 077.22(60) 借:短期借款100 000 贷:银行存款100 000(61)借:交易性金融资产_成本 206 600 :投资收益 619.80 贷:其他货币资金存出投资款 207 219.80（62）借:制造费用_制壳车间676.60: _塑料车间111.52: _装配车间38.05贷：库存现金 826.17(63)借:工程物资_水泥2 106 : _黄沙 561.60 贷:银行存款 2 667.60(64)收款凭证借:银行存款 127 569.41 贷:应收
17、账款127 569.41(16737*7.624)转账凭证16737*7.624=127 602.89收到资金为：.41两者差为:127 602.89-127 569.41=33.48借:财务费用_汇兑损失 33.48 贷: 应收账款 33.48付款凭证63*7.624=480.31借:财务费用_手续费480.31 贷:银行存款 480.31(65)借:材料采购_马口铁 11 520:应交税费_应交增值税_进 1 958.40贷:银行存款 13 478.40借:原材料_马口铁11 200 :材料成本差异 320贷: 材料采购_马口铁 11 520(66)借:预付账款11 362.53贷:银行存
18、款 11 362.53(67)借:银行存款821 520贷:主营业务收入 700 800 : 应交税费_应交增值税_销 119 136 : 应付账款_多收支票款 1 584借:应付账款1 584 贷:银行存款1 584借:主营业务成本 520 510 贷:库存商品_铝壳保温瓶 227 200 : _塑壳保温瓶(大号)177 750 : _塑壳保温瓶(中号)115 560(68)借:应付账款63 390.60 贷:银行存款 63 390.60(69)借：管理费用 45 : 应交税费_应交增值税_进 7.65 贷：库存现金 52.65(70)借:材料采购_低值易耗品_电动机2 940 : 应交税费
19、_应交增值税_进 499.80 贷:银行存款 3 439.80借:周转材料_低值易耗品_电动机3 000 贷: 材料采购_低值易耗品_电动机 2 940 : 材料成本差异_低值易耗品_电动机 60(71)借:应收账款237 185.21贷:主营业务收入.60 : 应交税费_应交增值税_销17 527.61借:主营业务成本198 480贷:库存商品_塑壳保温瓶(小)198 480 (72)借:销售费用106 140 贷:银行存款106 140(73)借:财务费用183.50 贷:银行存款 183.50(74)借:制造费用_制壳车间 5 311.88 :制造费用_制塑车间 11 208.76 :制
20、造费用_装配车间 1 220.40 :生产成本_辅助生产成本_机修车间 982.00 :其他业务成本 1 430.40 :管理费用 17 988.76 贷:累计折旧 38 142.20(75)借:管理费用3 000 贷:累计摊销 3 000(76)借: 制造费用_制壳车间 292.65 : 制造费用_制塑车间 548.75 : 制造费用_装配车间 74.56 :生产成本_辅助生产成本_机修车间 33.06 :其他业务成本 192.96 :管理费用 1 898.69 贷:预付账款_财产保险费 1 831.67 : 预付账款_机动车保险费 506 : 预付账款_报刊订阅费 703(77) 本业务已
21、经在(43)笔处理,在这不作处理.借:管理费用390 贷:待处理财产损溢390(78) 借:固定资产_非生产经营用420 000 贷:银行存款 420 000(79) 借:管理费用264 贷:库存现金264(80) 借:管理费用12 563.63 贷:其他应付款12 563.63(81) 借:制造费用_塑料车间9 875 贷:应付账款 9 875(82) 借:其他货币资金_银行汇票存款40 000 贷:银行存款 40 000(83) 借:管理费用_法律咨询费12 400 贷:银行存款 12 400(84)差异率=(期初库存材料成本差异本期购入材料的成本差异)/(期初库存材料的计划成本+本期入库
22、材料的计划成本)*100%（85）按计划成本发出材料借：委托加工物资铝材厂86 400 ： 新丰厂32 400：生产成本 基本_铝壳132 000: 生产成本 _辅助_铝壳39840(33 000+6840)： 基本_铁壳16128: 辅助_铁壳9580(7920+1660）：生产成本 _基本瓶胆类铁壳瓶48800: 生产成本 _基本_铝配件_铁壳瓶36 746: 生产成本_辅助8 211(1950+1461+4800）：生产成本 _基本 塑壳 142 650 ：生产成本 _基本 塑配件：生产成本 _基本气压塑配件180 600: 生产成本_瓶胆类铝壳瓶156 000:_辅助铝壳瓶（25330
23、+19370+5950+4440+47200）： 瓶胆类大: _辅助_瓶胆类大18850(4390+3300+11160）：_瓶胆类_塑壳瓶中80240: _辅助_瓶胆类中17127(3990+2997+10140）：瓶胆类塑壳瓶小72600: _辅助_瓶胆类小20542(4810+3606+12126）：辅助生产成本机修1740（540+200+1000）：制造费用 3 120：管理费用 1 420 贷：原材料主要材料铝材类250 800 ： 主要材料铝配件36 746 ： 主要材料塑料粒子429 600 ： 主要材料马口铁16 128 ： 主要材料瓶胆类468 440 ： 辅助材料 218
24、 600 ：周转材料低值易耗品 4 120（86）将发出材料的计划成本调整为实际成本发出材料负担材料成本差异借：委托加工物资铝材厂768.96 ：委托加工物资 新丰厂288.36：生产成本 主_铝壳1174.8: 生产成本 _辅助_铝壳1992：生产成本 主_铁壳322.56: 生产成本 _辅助_铁壳479：生产成本 _瓶胆类铁壳瓶1464: 生产成本 _铝配件_铁壳瓶1837.3:生产成本_辅助410.55：生产成本 _ 塑壳 7004.12： 塑配件5221.79： 气压塑配件8867.46: 生产成本_瓶胆类铝壳瓶4680:_辅助铝壳瓶5114.5：_ 瓶胆类大3324: _辅助_瓶胆类
25、大942.5：_瓶胆类_塑壳瓶中2407.2: _辅助_瓶胆类中856.35：瓶胆类塑壳瓶小2178: _辅助_瓶胆类小1007.09(倒轧差)：生产成本辅助生产成本87：制造费用 93.6：管理费用 71 贷：材料成本差异铝材类2 232.12 ： 铝配件1 837.3 ： 塑料粒子21 093.36 ： 马口铁 322.56 ： 瓶胆类 14 053.2 ： 辅助材料 10 930 ：周转材料低值易耗品 123.6借:管理费用9.3贷:材料成本差异瓶胆类10.8 : 辅助材料1.5（87）制壳车间分配率=制壳车间费用/制壳车间工时 =(41910.20+19663)/(6076+1818)
26、=7.8塑料车间分配率=塑料车间费用/制壳车间工时=(62235.20+29034.80)/(2412+2613+7000)=7.59装配车间分配率=装配车间费用/装配车间工时(40247.20+18720.80)/(1100+4260+1000+1200+864)=7借：生产成本制壳车间铝壳47392.80 ：生产成本制壳车间铁壳14180.4：生产成本塑料车间塑壳18307.08：生产成本塑料车间塑配件19832.67：生产成本塑料车间气压塑配件53130.25：生产成本装配车间大7700：生产成本装配车间中7000：生产成本装配车间小8400：生产成本装配车间铝壳气压保温瓶29820：生
27、产成本装配车间铁壳保温瓶(到挤)6048 ：制造费用_制壳 _5288.39（3596.10+1692.29） : 制造费用_塑料车间7303.07（4966.50+2336.57） : 制造费用_装配车间4821.76（3278.80+1542.96） ：生产成本辅助机修15038.91(10 266+4772.91) : 管理费用 (85 800+37543) 贷：应付职工薪报酬工资 252 300 : 保险 .83 : 工会 5 046 : 教育经费3 784.50 (88)汇总机修车间费用:18760/1345=8(54)7242*5%=361.2（55）38031*3%=1140.9
28、3（74）折旧：982（76）水电：33.06+15(85)+(86):703+485(87)15038.91分配率=18760/(322+964+145+468+446)=18760/2345=8借:制造费用_制壳车间 : _塑料车间 : _装配车间 :管理费用 :在建工程 贷:生产成本_辅助生产成本_机修车间18760(89)汇总制壳、塑料、装配车间的制造费用并分配制造费用制壳车间：（54）+（55）+（74）+（62）+（76）+（85）+（86）+（87）+（88）=3621+18254.88+5311.88+292.65+291300*(1-3%)+5288.29+2640.4=35
29、700.1塑料车间：=1955.34+13691.16+11208.76+548.75+504.4520*(1-3%)+7904.8=35813.21装配车间：362.1+1140.93+1220.40+74.56+291300*(1-3%)+4821.76+1189=9099.75制壳分配率: 35700.1/(6076+1818)=4.52塑料分配率: 35813.21/(2412+2613+7000)=装配分配率: 9099.75/(1100+4260+1000+864+1200)=借:生产成本_铝壳27 478.31 :生产成本_铁壳8 221.79 :生产成本_塑壳7187.76 :生产成本_塑壳气压保温瓶21838.71 :生产成本_气压塑配件7786.74 :生产成本_塑壳保温瓶(大)1188 : 生产成本_塑壳保温瓶(中)1080 : 生产成本_塑壳保温瓶(小)1296 : 生产成本_铝壳气压保温瓶4600.8 : 生产成本_铁壳气压保温瓶934.95 贷: 制造费用_制壳车间35 700.1 : _塑料车间35 813.21 : _装配车间9 099.75专心-专注-专业