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1、实训一及实训二11年12月会计分录参考答案实训一 会计分录参考答案1. 借：库存现金 3000.00 贷：银行存款 3000.002. 借：管理费用差旅费 1000.00 贷：其他应收款刘英 1000.00 借：管理费用差旅费 163.00 贷：库存现金 163.003. 借：在途物资丽江市庆龙有限责任公司 600000.00 应交税费应交增值税（进项税额） 102000.00 贷：银行存款 702000.004. 借：管理费用其他 300.00 贷：库存现金 300.005. 借：库存现金 220000.00 贷：银行存款 22000.006. 借：应付职工薪酬工资 220000.00 贷：
2、库存现金 220000.00 借：应付职工薪酬工资 5.00 贷：其他应收款 5.007. 借：银行存款 585000.00 贷：主营业务收入甲产品 500000.00 应交税费应交增值税（销项税额） 85000.008. 借：固定资产生产用 81860.00 应交税费应交增值税（进项税额）13740.00 贷：银行存款 95600.009. 借：银行存款 1160698.50 财务费用利息 9301.50 贷：应收票据青川机电配件有限公司 1170000.0010. 借：原材料A材料 984650.00 应交税费应交增值税（进项税额） 166950.00 贷：应付账款上海长江有限责任公司 1
3、151600.0011. 借：其他应收款李明 1500.00 贷：库存现金 1500.0012. 借：制造费用一车间 55000.00管理费用折旧费 26600.00销售费用折旧费 2400.00贷：累计折旧 84000.0014. 借：生产成本甲产品 94500.00 乙产品 180000.00 制造费用一车间 2000.00 二车间 4000.00 贷：原材料A材料 74500.00 B材料 150000.00 C材料 56000.0013. 借：管理费用盘亏 1800.00 其他应收款李大海 1200.00 贷：原材料B材料 3000.0015. 借：库存商品甲产品 1992000.00
4、 乙产品 1680000.00 贷：生产成本甲产品 1992000.00 乙产品 1680000.0016. 借：主营业务收入 1890000.00 其他业务收入 8000.00 营业外收入 1200.00 投资收益 15800.00 贷：本年利润 1915000.00 借：本年利润 1911000.09贷：主营业务成本 1420000.00 营业税金及附加 19000.00 销售费用 28000.38 管理费用 140000.00 财务费用 32000.71 公允价值变动损益 3000.00 其他业务成本 7000.00 营业外支出 7300.00 所得税费用 254699.00 实训二 2
5、011年12月份会计分录参考答案上旬1.借：原材料滚珠 61000.00（红字） 贷：应付账款暂估应付账款 61000.00（红字）2.借：库存现金 6000.00 贷：银行存款 6000.003. 借：银行存款 257400.00贷：主营财务收入HTB 220000.00 应交税费应交增值税（销项税额）37400.004. 借：其他应收款张明 1500.00 贷：库存现金 1500.005. 借：其他货币资金银行汇票 500000.00 财务费用手续费 50.50贷：银行存款 500050.506. 借：原材料2号轴承钢 600000.00 贷：在途物资邯郸钢铁有限公司 600000.007
6、. 借：银行存款 7020.00 贷：主营业务收入 HTB 6000.00应交税额应交增值税（销项税额）1020.008. 借：应收账款滨川市机电设备进出口公司 33930.00(红字) 贷：主营业务收入 HTB 29000.00(红字) 应交税费应交增值税（销项税额） 4930.00(红字) 说明：手工操作是红字或反向，电算化用红字输入。借：应收账款滨川市机电设备进出口公司 25740.00 贷：主营业务收入 HTB 22000.00 应交税费应交增值税（销项税额） 3740.00 说明：电算化的答案把这两个分录做成了一个分录。9. 借：银行存款 100000.00贷：应收账款辽宁海盛公司
7、100000.0010借：应收账款杭州市机电设备公司 337998.96贷：主营业务收入SKF 288888.00 应交税费应交增值税（销项税额） 49110.9611. 不用做会计分录12. 借：应收账款沈阳机械制造有限责任公司 142400.00贷：主营业务收入ZFG 120000.00 应交税费应交增值税（销项税额） 20400.00银行存款 2000.0013. 借：银行存款 200000.00贷：应收账款辽宁海盛公司 200000.0014借：银行存款 296670.00财务费用 3330.00贷：应收票据武汉楚天集团 300000.0015. 借：原材料滚珠 61000.00 应交
8、税费应交增值税（进项税额） 10370.00贷：应付账款鞍山钢铁 71370 .0016借：应付账款滨川市供水有限责任公司 2925.00贷：银行存款 2925.0017借：其他应收款刘军 5000.00贷：银行存款 5000.0018借：银行存款 234000.00贷：应收票据银行承兑汇票（大连恒发公司） 234000.0019借：应付账款北京京发公司 110000.00 财务费用手续费 15.50贷：银行存款 110015.5020借：原材料润滑油 62000.00 应交税费应交增值税（进项税额） 10540.00 贷：应付账款丽青化工公司 72540.0021借：应收账款滨川振发机械制造
9、有限公司 61425.00 贷：主营业务收入HTB 52500.00 应交税费应交增值税（销项税额） 8925.0022借：应付账款滨川市供电有限责任公司 32000.00 贷：银行存款 32000.0023 借：银行存款 100000.00 贷：预收账款吉林兴华机械制造有限公司 100000.0024. 借：原材料1号轴承钢 418740.00 应交税费应交增值税（进项税额） 69260.00 贷：其他货币资金银行汇票 488000.0025. 借：委托加工物资丽人木业有限公司 4000.00 应交税费应交增值税（进项税额） 680.00 贷：银行存款 4680.00 借：周转材料在库包装物
10、木箱（大） 50000.00 贷：委托加工物资丽人木业有限公司 50000.0026借：应付账款上海华大公司 150000.00财务费用手续费 15.50贷：银行存款 150015.5027借：银行存款 702000.00 贷：主营业务收入HTB 600000.00 应交税费应交增值税（销项税额）102000.00中旬28借：银行存款 12000.00 贷：其他货币资金银行汇票 12000.0029 借：银行存款： 142400.00 贷：应收账款沈阳机械制造有限公司 142400.0030 借：应收票据山东东川机电有限公司 421200.00 贷：主营财务收入ZFG 360000.00 应交
11、税费应交增值税（销项税额） 61200.0031借：银行存款 332221.20 财务费用折扣 5777.76 贷：应收账款杭州市机电设备公司 337998.9632. 借：周转材料在库低值易耗品 （工作服） 15000.00 应交税费应交增值税（进项税额） 2550.00 财务费用手续费 4.00 贷：银行存款 17554.00 33借：在途物资杭州萧山钢铁公司 168198.00 应交税费应交增值税（进项税额） 28593.66 财务费用手续费 15.50贷：银行存款 196807.1634 借： 应付职工薪酬社会保险费 31317.11 应交税费应交城建税 2800.00 应交教育附加
12、1200.00 代扣代缴个人所得税 8.41 管理费用税金 443.01 其他应收款职工负担保险费 10025.29 贷: 银行存款 45793.82 借：应交税费应交增值税（已交税金） 40000.00 应交企业所得税 65500.00 贷：银行存款 105500.0035. 借：管理费用差旅费 2663.00 库存现金 337.00 贷：其他应收款李建国 3000.00 36 借：原材料滚珠 164900.00 贷：在途物资杭州萧山钢铁公司 164900.0037 借：在建工程1号职工宿舍 260000.00 贷：银行存款 260000.0038 借：固定资产非生产用固定资产（1号职工宿舍
13、） 638488.00 贷：在建工程1号职工宿舍 638488.0039借：交易性金融资产 130000.00 投资收益 440.00 贷：其他货币资金存出投资款 130440.00 说明：电算化输入时投资收益用红字贷方。40借：银行存款 500000.00 贷：短期存款 500000.0041. 借：无形资产节能技术 50000.00 财务费用 10.50 贷：银行存款 50010.5042借：管理费用差旅费 1820.00贷：其他应收款张明 1500.00库存现金 320.0043借：固定资产生产用固定资产（加工一车间） 400000.00 应交税费应交增值税（进项税额） 68000.00
14、 贷：应收票据山东东川机电有限公司 421200.00 应付账款青海机床 46800.0044借：管理费用办公费 1632.00 贷：银行存款 1632.0045借：长期待摊费用门市装修费 225000.00 财务费用手续费 4.00贷：银行存款 225004.00 46. 借：其他应收款张瑜 3000.00贷：库存现金 3000.0047. 借：管理费用办公费 278.00贷：库存现金 278.0048. 借：应付职工薪酬住房公积金 19095.80其他应收款职工负担住房公积金 19095.80贷：银行存款 38191.6049. 借：库存现金 800.00 贷：其他应收款孙丽 800.00
15、50. 借：营业外支出捐赠支出 5000.00贷：银行存款 5000.0051. 借：坏账准备 1660.00 贷：应收账款重庆高科有限公司 1660.0052. 借：银行存款 1500000.00 贷：实收资本海天有限责任公司 1250000.00 资本公积股本溢价 250000.0053. 借：银行存款 80000.00 贷：应收账款武汉楚天集团 80000.0054. 借：预收账款吉林兴华 257400 贷：主营业务收入HTB 220000 应交税费应交增值税（销项税额）37400 55. 借：预付账款滨川市钢联商贸有限公司 16160.00 贷：银行存款 16160.0056. 借：应
16、付职工薪酬工资 159700.00 贷：银行存款 130570.50 其他应收款职工负担社保费 10025.29 职工负担住房公积金 19095.80 应交税费代扣代缴个人所得税 8.41 57. 借：原材料1号轴承钢 716800.00 应交税费应交增值税（进项税额）121856.00 财务费用手续费 20.50 贷: 银行存款 600020.50 应付账款杭州萧山钢铁公司 238656.00下旬58. 借：库存现金 3000.00 贷：银行存款 3000.0059. 借：原材料2号轴承钢 407640.00 应交税费应交增值税（进项税额） 68560.00 财务费用手续费 20.50 贷:
17、 银行存款 476220.5060. 借：销售费用广告费 2300.00 贷：银行存款 2300.0061. 借：周转材料 在库包装物 （大木箱） 10000.00 应交税费应交增值税（进项税额） 1700.00 贷: 应付账款 云和木箱加工有限公司 11700.0062. 借：银行存款 200000.00 应收账款滨川机电设备进出口公司 239920.00 贷：主营业务收入ZFG 376000.00 应交税费应交增值税（销项税额） 63920.0063. 借：银行存款 1021.58 贷: 财务费用利息 1021.58说明：电算化输入时财务费用红字借方。64. 借：管理费用 电话费 590.
18、00 贷：银行存款 590.0065. 借：销售费用差旅费 2860.00 库存现金 140.00 贷：其他应收款张瑜 3000.0066. 借：管理费用税金 1310.00 贷：银行存款 1310.00借：固定资产 非生产用固定资产（行政办公设备） 188128.42 贷:库存现金 125.00 银行存款 188003.4267. 借：应收账款武汉华工有限公司 561600.00 贷：主营业务收入SKF 480000.00 应交税费应交增值税（销项税额） 81600.00借：销售费用运输费 764.00 应交税费应交增值税（进项税额） 56.00 贷：库存现金 820.0068. 借：原材料
19、1号轴承钢 384765.00 应交税费应交增值税（进项税额） 64450.00 贷：应付账款中原钢铁股份有限公司 449215.0069. 借：应付职工薪酬职工福利 2880.00 贷：库存现金 2880.0070. 借：管理费用维修费 650.00 贷：库存现金 650.0071. 借：应收账款广州机电设备公司 5000.00 贷：坏账准备 5000.00 借：银行存款 5000.00 贷：应收账款广州机电设备公司 5000.0072. 借：库存现金 13000.0贷：银行存款 13000.0073借：应付职工薪酬职工福利 8400.00 贷：库存现金 8400.0074借：银行存款 12
20、000.00 贷：营业外收入罚没收入 12000.0075借：短期借款 300000.00 财务费用利息 1500.00 应付利息短期借款利息 3000.00 贷：银行存款 304500.0076. 借：银行存款 533520.00 贷：应收账款武汉华工有限公司 533520.0077借：应付利息长期借款利息 55000.00 财务费用利息 5000.00 贷：银行存款 60000.0078借：银行存款 8000.00 贷：其他业务收入专利权租金 8000.0079借：管理费用业务招待费 4560.00 贷：库存现金 4560.0080. 借：在途物资1号轴承钢 600000.00 应交税费应
21、交增值税（进项税额）102000.00贷：应付账款邯郸钢铁有限公司 702000.0081. 借：制造费用加工一车间 1134.00 加工二车间 1380.00 生产成本辅助生产成本（机修车间） 261.00 销售费用其他费用 45.00 管理费用其他费用 105.00 贷：应付账款滨川市供水有限责任公司 2925.0082借：制造费用加工一车间 13320.00 加工二车间 14440.00 生产成本辅助生产成本（机修车间）3000.00 销售费用其他费用 448.00 管理费用其他费用 792.00 贷：应付账款滨川市供电有限责任公司 32000.0083借：生产成本基本生产成本加工一车间
22、HTB 1026200.00 加工一车间SKF 483600.00加工一车间ZFG 461790.00加工二车间HTB 139922.00 加工二车间SKF 69436.00加工二车间ZFG 52066.00 制造费用加工一车间 6000.00 加工二车间 10000.00 生产成本辅助生产成本（机修车间）48000.00 销售费用其他费用 3000.00 管理费用机物料消耗 10000.00 贷：原材料1号轴承钢 1487990.00 2号轴承钢 483600.00 滚珠 161874.00 润滑油 62000.00 其他材料 114550.0084借：制造费用加工一车间 3000.00 加
23、工二车间 56800.00 生产成本辅助生产成本（机修车间）500.00 销售费用其他费用 400.00 管理费用机物料消耗 500.00 贷：周转材料 61200.00 85借：管理费用其他费用 1587.00(红字) 贷：原材料滚珠 1587.00(红字)借：管理费用其他费用 100.00 贷：原材料润滑油 100.0086借：应收利息债券投资 10000.00 贷：持有至到期投资（国库券）利息调整 300.00 投资收益 9700.0087借：生产成本基本生产成本加工一车间HTB 24500.00 加工一车间SKF 13580.00加工一车间ZFG 12968.00加工二车间HTB 21
24、460.00 加工二车间SKF 14760.00加工二车间ZFG 13892.00 制造费用加工一车间 10260.00 加工二车间 7680.00 生产成本辅助生产成本（机修车间）12200.00 销售费用职工薪酬 11000.00 管理费用职工薪酬 17400.00 贷：应付职工薪酬工资 159700.0088借：生产成本基本生产成本加工一车间HTB 6665.50 加工一车间SKF 5227.30加工一车间ZFG 5047.48加工二车间HTB 7087.10 加工二车间SKF 5638.20加工二车间ZFG 5417.21 制造费用加工一车间 3738.30 加工二车间 2592.00
25、 生产成本辅助生产成本（机修车间）3985.72 销售费用职工薪酬 4397.80 管理费用职工薪酬 6205.80 贷：应付职工薪酬 工会经费 3194.00 职工教育经费 2395.50 社会保险 31317.11 住房公积金 19095.8089 借：制造费用加工一车间 8320.00 加工二车间 9600.00 生产成本辅助生产成本（机修车间）3984.00 销售费用折旧费 3719.20 管理费用折旧费 12336.00 贷：累计折旧 37959.2090 借：固定资产清理 16384.00累计折旧 15616.00贷：固定资产生产用（加工一车间） 32000.00借：银行存款 93
26、60.00贷 ：固定资产清理 9000.00 应交税费应交增值税（销项税额）360.00借：营业外支出非流动资产处置损失 7384.00 贷：固定资产清理 7384.00 91. 借：管理费用无形资产摊销 2533.34 其他业务成本 无形资产出租 300.00 贷：累计摊销 2833.3492借：销售费用装修摊销 18250.00 贷：长期待摊费用销售部装修费 18250.0093借：财务费用利息 5450.00 贷：应付利息短期借款利息 5450.0094. 借：管理费用税金 21038.40 贷：银行存款 21038.4095. 借：应收账款滨川机电设备进出口公司 702000.00 贷：主营业务收入HTB 6000