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1、分类号 学号 M201273425 学校代码 10487 密级 硕士学位论文 华锐风电 内部 治理与财务重述案例研究 学位申请人 ： 杜 权 学科专业 ： 会计硕士 指导教师 ： 张兆国 教授 答辩日期 ： 2014 年 12 月 27 日 华 中 科 技 大 学 A Thesis Submitted in Partial Fulfillment of the Requirements for the Degree of Master of Professional Accounting A Case Study on Internal Governance and Financial Res
2、tatement of Sinovel Candidate ： Du Quan Major ： Master of Professional Accounting Supervisor ： Prof. Zhang Zhaoguo Huazhong University of Science on the other hand, enterprises should actively perfect the internal governance mechanism, and improve the comprehensive level of corporate governance. Onl
3、y by the common perfection of external regulation environment and internal governance structure, can we effectively curb financial fraudulent behaviors by corporate executives, and promote the perfection of the capital market. Key words: Sinovel Corporate Internal Governance Financial Restatement IV
4、 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 目 录 摘 要 . I Abstract . II 图目录 . VI 表目录 . VII 1 绪论 . 1 1.1 研究背景与研究意义 . 1 1.2 研究内容与研究思路 . 2 2 文献综述 . 5 2.1 财务重述的相关研究 . 5 2.2 内部治理与财务重述的相关研究 . 6 2.4 文献评价 . 8 3 制度背景与理论分析 . 10 3.1 相关概念 . 10 3.2 制度 背景 . 11 3.2 理论分析 . 12 4 案例分析 . 15 4.1 华锐风电的基本情况 . 15 4.2 华锐风电的 财务重述 . 20 4.3 华锐风电财
5、务重述的影响因素 . 22 V 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 4.4 财务重述的经济后果与应对策略 . 30 5 研究结论与研究展 望 . 33 5.1 研究结论 . 33 5.2 政策建议 . 34 5.3 研究展望 . 35 致 谢 . 36 参考文献 . 37 VI 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 图目录 图 1.1 研究思路框架图 . 4 图 4.1 华锐风电内部法人治理结构图 . 15 图 4.2 华锐风电 2007-2012 年经营状况 . 18 图 4.3 华锐风电主要现金流量状况 . 19 图 4.4 华锐风电上市前的股权结构图 . 25 图 4.5 公司上市以来的股价走势图 . 30 VII 华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文 表目录 表 4.1 董事会、监事会、高级管理层人员表 . 16 表 4.2 董事会下设委员会人员构成 . 17 表 4.3 华锐风电的主要财务数据 . 19 表 4.4 华锐风电公司主要高管的薪酬以及持股状况 . 28