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1、最新出口退税会计处理根据现行会计制度的规定，生产企业免抵退税的会计核算主要涉及到“应交税金应交增值税和“应收补贴款出口退税等科目。其会计处理如下：(1)货物出口并确认收入实现时的会计处理借：应收账款(或银行存款等)贷：主营业务收入(或其他业务收入等)(2)计算出“免抵退税不予免征和抵扣税额时的会计处理借：主营业务成本贷：应交税金应交增值税(进项税额转出)(3)计算出“应退税额时的会计处理借：应收补贴款出口退税贷：应交税金应交增值税(出口退税)(4)计算出“免抵税额时的会计处理借：应交税金应交增值税(出口抵减内销应纳税额)贷：应交税金应交增值税(出口退税)(5)收到退税款时的会计处理借：银行存款
2、贷：应收补贴款出口退税出口生产企业出口退税账务处理例一：出口生产企业一般贸易免税申报及出口退税会计处理1、*有限公司2007年8月出口自产工具一批，12万美元。127.5汇率90万元征退税率之差17-512901210.8万元借：产品销售成本10.8贷：应交税金应交增值税进项税转出10.8借：应收外汇账款90万元贷：出口销售收入90万元2、当月接退税部门“出口货物退免税审批单“，载免抵退审批34万元，其中退税审批20万元、免抵14万元。借：应收补贴款出口退税20万元借：应交税金应交增值税出口货物抵减内销应纳税金14万元贷：应交税金应交增值税出口退税。34万元例二：以从事进料加工出口生产企业免抵
3、退税的会计核算及账务处理。*有限公司2007年8月有关业务如下：1、当月获得进项税金13.6万元，出口销售10万美元，内销30万元。出口电缆退税率5。获得进项税金：借：原材料80万元借：应交税金应交增值税进项税额13.6万元贷：应付账款93.6万元107.55汇率75.5万元借：应收外汇账款75万元贷：销售收入75万元根据当月退免税出口收入、出口货物所适用的征税率和退税率之差计算“当期不予免抵或退税的税额107.55汇率17-59.06万元借：产品销售成本9.06万元贷：应交税金应交增值税进项税额转出；9.06万元2、收到*国税局出具的（生产企业进料加工贸易免税证实）一份，载明“不予抵扣税额抵
4、减额10万元，用红字记：借：产品销售成本10万元贷：应交税金应交增值税进项税额转出。10万元3、当月收到*国税局出具的（生产企业免抵退税审批通知单），载明“当期免抵税额18万元和“当期应退税额11万元：借：应收补贴款出口退税11万元借：应交税金应交增值税出口货物抵减内销应纳税金18万元贷：应交税金应交增值税出口退税。29万元4、收到运保佣单据5万元，冲减原以到岸价申报的出口免税销售，以红字记：517-50.6万元借：销售收入5万元贷：应收外汇账款5万元借：产品销售成本0.6万元贷：应交税金应交增值税进项税额转出；0.6万元例三：出口生产企业视同内销货物计提销项税额或征收增值税账务处理：1、20
5、07年9月，*有限公司出口不予退税铜材一批50万美元。根据国税发【2006】第102号规定应视同内销货物计提销项税：507.55汇率377.5万元377.51+171754.85万元借：应收账款377.5万元贷：销售收入322.65万元贷：应交税金应交增值税销项税金54.85万元2、由于*有限公司上年已申报退税材料中，有10万美元的出口货物，退税率为11。且未能在规定时间补齐相关材料，税务部门根据国税发【2006】第102号文件要求，对这部分出口销售进行征税：107.55汇率75.5万元75.51+171710.97万元借：以前年度检查调整10.97万元贷：应交税金增值税检查调整10.97万元同时红字冲减已按征退税率之差转出进项部分：75.517-11%=4.53万元借：以前年度检查调整4.53万元贷：应交税金应交增值税进项税额转出4.53万元笑语公司当月有留抵3万元，经批准能够冲减，余款开票入库：10.974.536.44万元6.4433.44万元借：应交税金增值税检查调整6.44万元