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1、【财会税务】企业债务重组一般性税务处理规定案例例子企业债务重组一般性税务处理规定案例甲公司欠乙公司购货款350000元。由于甲公司财务发生困难，短期内不能支付已于208年5月1日到期的货款。208年7月1日，经双方协商，乙公司同意甲公司以其生产的产品归还债务。该产品的公允价值为200000元，实际成本为120000元。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。乙公司于207年8月1日收到甲公司抵债的产品，并作为库存商品入库。1甲公司的税务处理：计算债务重组利得：应付账款的账面余额同计税基础一致350000减：所转让产品的公允价值200000增值税销项税额20000017%34000债
2、务重组利得116000该债务重组利得填于企业所得税年度纳税申报表附表一第23行。应作会计分录：借：应付账款350000贷：主营业务收入200000应交税费应交增值税销项税额34000营业外收入债务重组利得116000借：主营业务成本120000贷：库存商品120000因该重组事项应确认应纳税所得额：200000120000+116000=196000应纳所得税：19600025%=490002乙公司的账务处理：计算债务重组损失：应收账款账面余额350000减：受让资产的公允价值200000增值税进项税额34000债务重组损失116000该债务重组利得填于企业所得税年度纳税申报表附表二第20行。应作会计分录：借：库存商品200000应交税费应交增值税进项税额34000营业外支出债务重组损失116000贷：应收账款350000