《公司企业成本管理制度.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《公司企业成本管理制度.docx（16页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、公司企业成本管理制度目录一、成本管控体系2-9页二、成本测算制度10-11页三、子公司月度成本分析形式12-13页四、项目部月度成本分析形式14-21页五、桥梁施工队成本分析形式22-27页成都华川公路建设集团有限公司成本管控体系第一章总则为了建立科学的、系统的分子公司、各项目部成本管控体系，提高分子公司、项目部现场施工组织管理中成本决策和控制能力，特制定本制度。第二章成本管控体系的一般原则第一条成本分析数据原则：各分子公司、项目部所提供的成本数据必须建立在真实、准确、完好和及时基础之上，要严格根据公司成本数据管理制度的要求，知足所构成的成本数据在口径上的统一。第二条切中问题的要害和本质原则：
2、各分子公司、项目部所构成的成本分析报告内容要一针见血地指出项目成本管理中存在的问题，正确分析成本损失的主客观原因，对影响成本的驱动因素要作深度分析。第三条成本分析的全面性原则：各分子公司、项目部成本分析报告要全面分析影响项目预期利润实现的各项因素，半年和年度成本分析中要对项目剩余工程利润情况进行预测。第四条对决策支持性原则：各分子公司、项目部成本分析报告中必须有降低成本和改良成本管理工作的措施和意见，作为公司成本管理和决策的根据。第五条成本管控赏罚原则：对成本管理工作做得好的单位，按规定进行奖励；对成本控制工作做得较差的单位按规定进行处罚。第三章成本分析的相关规定第六条成本分析报告格式及报送时
3、间：根据集团公司工程管理部成本管理制度要求的自营施工队伍、项目部、分子公司的成本分析格式及附件正确填写上报。当月的成本分析报告在次月8日前含8日由项目部上报分子公司，由分子公司汇总后10日前含10日报工程管理部。第七条成本分析报告的报送流程：项目部分子公司工程管理部集团领导第八条成本分析报送资料：包括（成本分析报告）、（成本分析会议纪要）、（成本分析报告附表）等；第九条项目负责人、分子公司负责人是成本分析第一责任人，要成立由总工牵头，有工程科、机料科、财务科、试验室和各工区等介入的成本分析例会制和成本分析报告制。第十条影响预期利润实现的成本因素包括：1、影响项目部成本的因素：施工进度、施工队履
4、约情况、间接费用开支情况、工程质量能否可控、安全成本能否可控、合同变更成本、100章成本发生情况和材料调差情况等；2、影响分公司成本的因素：除直接人工、材料、机械使用费、其他直接费用数量和单价影响成本外，其他影响因素与项目部一样。第十一条成本分析报告中对产值的要求包括：1、完成产值的范围包括：、（合同文件）中约定的产值；、根据施工情况按业主规定程序申请变更并经监理、业主同意变更产值；、根据相关规定基本能够确定能够获得业主索赔的收入；、业主支付的各项奖励；、当月实现的材料调差；、业主指定分包的产值。2、科室之间产值核算同时符合下面规定：、产值的核算范围和核算方法符合公司规定；、各项产值必须是成本
5、分析期间实际完成的，即不得虚报没有完成的产值和补报以前完成的产值，假如确属以前漏报产值需要补报的，应进行专项讲明，但不纳入当月完成产值考核；、本月完成产值、本年累计完成产值、项目累计完成产值，工程产值和财务估计报表的产值金额必须相等，假如出现差异，差异的金额是多少，产生差异的原因，如何调整达成一样金额。第十二条成本分析报告中对成本的规定1、项目部、分子公司均应进行下面成本分析：、施工进度能否知足公司预算工期的要求：A、假如能够提早完工，估计的完工时间是某年某月，估计节约成本多少金额，提早完工的措施有哪些?B、假如需要延迟完工，估计的完工时间是某年某月，估计成本增加多少金额，工期延长的原因有哪些
6、？工期延长增加成本的弥补措施有哪些？每项措施获得的估计补偿金额。、间接费用控制：间接费用的范围包括：现场管理费、试验室费用、采购保管费，成本、费用应按财务制度的规定进行准确划分，不得随意调整。公司对间接费用采用总额控制的方法，项目部、分子公司只能在公司核定的范围内使用。假如间接费用缺乏，按下面规定处理：A、项目部、分子公司以为预算缺乏，申请调整预算，应符合下面规定：a、项目部间接费用控制办法，报财务部和工程管理部审核能否合理；b、每项费用开支的明细分析，讲明需要调整预算的详细理由及调整金额；c、根据实际情况，能够一年申请一次调整；d、申请调整费用预算的程序：工程管理部项目部财务部B、项目部为了
7、超预算实现利润，寻找利润增长点支付的费用在成本分析报告中进行下面讲明：a、利润增长点的详细项目，经财务部、工程部、分管领导审核属实，特殊情况能够只报分管领导和总经理审批；b、该项目预期实现的收入，发生的成本、费用，获得的利润金额；c、估计实现利润的时间。、工程质量知足公司质安部规定，假如由于对工程质量把握不恰当造成成本攀升的，应在成本分析报告中进行下面讲明：A、质量成本增加的类别：超挖方量、返工等；B、因质量原因增加成本详细工程详目号、桩号、详目名称。C、质量成本增加的责任、增加成本的详细金额：假如根据合同规定属施工队责任，应讲明详细由施工队承当的金额，以及扣回方式，能否经施工队负责人签字确认
8、；假如属项目相关人员责任，按制度规定如何处罚；假如施工队和项目相关人员都有责任，如何进行责任的划分及增加成本金额的划分。安全管理符合安全管理办公室的规定，安全成本包括进行日常安全管理和安全施工发生的相应成本，纳入项目整体预算。因发生安全问题、安全事故等发生的损失应在成本分析中进行下面讲明：A、安全问题、安全事故等发生的原因，责任单位、责任人等；B、损失金额的合理估计，估计获得补偿的金额，净损失金额；C、根据公司制度对相关责任人如何处罚。、关于新增单价变更发生的成本变更已经立项、已经或正在施行，又属于新增单价，项目部在成本分析时必须暂估合同单价、实际发生的成本或预估劳务单价外包给协作队伍，初步确
9、定该变更当月施行部分的盈亏。根据施工成本或相邻合同段一样详目进行暂估合同单价，实现计量时进行调整，在成本分析时应对暂估合同单价进行讲明。、实现（合同文件）中第100章产值发生的成本当月完成（合同文件）中第100章产值实际发生的成本，预算发生的成本，超支或节约成本金额，超支或节约成本的原因。、材料调差成本本月实现材料调差应发生成本，实际发生成本，超支或节约成本的金额，超支或节约成本的原因。2、项目部成本分析除按第十一条第1项规定进行分析外，还应进行下面内容分析：、包工包料的协作队伍，以施工队为分析对象进行下面分析：A、实际收取的管理费与合同规定的管理费能否一样，假如存在差异，应讲明原因；B、施工
10、队伍的资金势力能不能知足施工的需要，施工经过中能否存在超计量或超产值支付，超支的原因分析；C、协作合同中规定的各项费用的分摊和收取情况；D、施工队中途退场的可能性，项目部的解决方案；E、假如施工队中途退场估计会增加的成本金额，成本增加的弥补措施。、包劳务和小型机具的协作队伍，以工程详目名称为分析对象进行下面分析：A、各施工队能否严格履行合同，承当合同约定的各项成本，能否存在合同中没有明确由谁承当的成本，假如有合同中没有明确由谁承当的成本，项目部的解决方案应报总经办、财务部、目的管理部审批，按审批意见确定成本归宿；B、施工队的施工势力能否知足项目部的要求，假如不能知足，项目部的解决方案是什么；C
11、、施工队中途退场的可能性，假如施工队中途退场，造成成本增加，弥补损失的方案是什么；D、材料使用数量能否超出理论耗用数量或合同规定数量，超出规定使用的材料数量乘实际购买材料单价计算的超耗金额及责任由谁承当，超耗的金额如何收回，能否经相关责任人签字确认；E、材料单价涨跌带来的盈亏，材料单价涨跌影响的详细盈亏金额：材料跌价带来的详细利润金额，以及受益对象；材料涨价导致成本的增加金额，减损方式及金额。3、分子公司的成本分析以工程详目为分析对象，除按第十一条第1项规定进行分析外，还应进行下面内容分析：A、材料耗用分析：遵循第十一条第2-D和E的规定；B、人工费：根据人工费占工程量的比例确定能否合理，能否
12、按合同规定进行结算，没有按合同规定结算的应讲明原因，没有按合同规定结算导致成本增加的应追查相关人员的责任。C、机械使用费应从下面方面进行分析：a、比拟租赁机械的施工成本、自购机械的施工成本、租赁和购买相结合的施工成本中那种方式施工成本最低，要有计算数据支撑比拟分析；b、当月发生的机械使用费占当月完成工程量的比例；c、每台施工机械的效率分析：工作台班、台班单价，理论台班单价=当月租赁费或折旧、油料费等/240小时，实际台班单价=当月租赁费或折旧、油料费等/实际工作台班，理论台班单价减实际台班单价之差，并对该差额进行因素分析。D、其他直接费：其他直接费用采用明细分析，讲明费用发生的详细对象及金额。
13、第十三条影响成本核算和成本分析的因素以及解决办法。影响成本核算和成本分析的因素主要有：1、材料出入库单据不完善；2、库存材料盘点不准确；3、待摊费用、临时设施未按规定摊销，资产使用费能否按资产部和财务部的规定核算；4、能否按工程部的规定及时办理各项结算；5、未付款或未收到支付凭证的材料能否暂估入账。第十四条根据产值、成本、费用对利润的影响情况填写利润计算表。利润计算表货币单位：万元各项数据按各单位当年签订的目的责任书为根据，没有目的责任书的则按年度预算为根据，没有目的责任书和年度预算的则按月度计划为标准。应实现利润=完成产值-应发生成本-预算间接费用-税费，应发生成本是指完成产值的理论消耗成本
14、或包工包料协助队伍的劳务成本。表中明细项目是以列举的方式填写的，各项目能够根据实际情况增减明细。某项利润的增减既有主观原因又有客观原因应进行主客观因素的分解，按分解后的金额分别填写。假如不能分解主客观影响金额的，统一填写为主观因素并讲明不能划分的原因，经公司财务部、资产部、目的管理部及公司分管领导审核后确定。第四章成本改良第十五条各单位应根据成本分析报告总结压缩成本的方法，假如存在成本超支情况的应指定专人落实成本分析提出的节约办法。第十六条分析工程管理部、资产部、财务部等部门提出的成本异常情况，查找原因，制定和落实成本改良措施。第十七条根据工程管理部、资产部、财务部等部门提出成本超耗情况，制定和落实成本改良措施。第五章赏罚第十八条由各分子公司制定成本管理赏罚办法报集团公司审批执行。第六章附则第十九条本制度由工程管理部负责解释、修订。第二十条公司下属各单位遵照本制度制订相应施行细则。第二十一条本制度由总经理批准后公布施行。