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1、最新【精品】范文 参考文献 专业论文探讨中小企业财务内控制度探讨中小企业财务内控制度 【摘要】：当前经济快速发展，中小企业在国民经济的发展中占据了非常关键的地位。然而，中小企业在经营中所存在的一些问题也逐渐显出，特别是在企业财务管理体系上存在显着的不足。怎样加强中小企业的财务管理，目前已经成为当前金融行业关注的热点问题，这也是提高中小型企业生存问题的主要所在。 【关键词】：中小企业；财务管理；内控制度 在经济全球化、信息化、知识化、市场化的今天，世界经济进入到少数企业向大型化发展与众多的以专业细化为导向的企业小型化趋势并存的垄断竞争阶段，无论是发达国家，还是发展中国家，中小企业作为社会经济中最
2、活跃的因素，在其国民经济发展中都具有不可忽视、不可替代的作用，并且人们逐步改变了大企业更具有成本优势的看法，对于更具有活力和优势的中小企业给予了越来越多的关注。但是也有一些中小企业主受自身较低的综合素质和受传统思想的影响，在市场经济的大潮中渐趋式微，乃至衰亡。究其原因，企业内部财务管理控制体系上的混乱和内控制度的不力，是导致中小企业从兴起到衰亡的关键所在。 一、内控制度定义及其对中小企业的重要性 内控制度的是企业为了保证业务活动的有效进行，保证资产的安全、完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实性、合法性和完整性，而制定和实施的政策与程序。内部控制对衡量、纠正企业员工活动，保证企业
3、顺利发展起着十分重要的作用，主要体现在以下四个方面。 （1）保护了企业财产、物资的安全和完整，这是债权人、投资者以及其他利益相关者，都十分关注的问题，也是企业可持续发展的物质基础。如果建立了内部控制，那么对于财产、物资的采购、验收、保管、领用、核算、记录和核销等各个环节，都会采取相应的控制手段，在很大程度上防止和减少了财产、物资的损坏，杜绝了对财产的浪费、贪污、盗窃，甚至挪用等一些问题的发生。 （2）提高了企业会计信息的质量，使之真实、有效。这样就便于管理层对企业的运营及业绩进行随时监控，同时也能提升企业的诚信与公信力，树立良好的企业形象。 （3）促进了企业对国家法律、法规的执行力，在严格遵守
4、国家法律的基础上谋求更大的发展空间。 （4）促使了企业用科学、有效的措施，来管理企业，使各位员工各司其职，并进行分部门、分级考核，促使员工履行职责、明确目标，保证企业的生产经营活动进行得有序而高效。 二、财务内控存问题 中小企业要想真正得到发展，管理工作不可不重视。但是，众所周知，我国大多数中小企业企业财务管理控制制度形同虚设，在大部分的中小企业中，均忽视了财务管理的核心地位。以下是我国中小企业财务内部控制存在的问题与缺陷。 1、管理不健全 我国中小企业财务管理思想僵化落后，财务形式过分的简单化，致使企业管理仅限于生产经营的业务管理格局，企业财务管理监督核算的作用没有得到充分发挥。在财务机构设
5、置上，有的中小企业干脆不设置会计机构，有的企业即使设置会计机构，大都也是层次不清，分工不明。在会计人员任用上，小企业最常见的做法就是由自己的家属或直系亲属担任出纳，同时聘用外单位的会计或税务代理机构的人担任兼职会计完成保税任务。 2、制度中心不完全 具体表现在：企业计量验收制度、财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本制度，残缺不全。或者虽已建立了制度，但企业从未认真执行过，制度置于一边，形同虚设。在现实投资活动中，很多中小企业没有科学规划、没有明确的投资目标、规模、方式、资金来源以及投资过程中存在的风险，而是盲目的投资，造成企业的资本结构不合理，可能导致企业筹资成本过高或无法合理融
6、资，妨碍中小企业的发展。 3、财务人员素质较低 我国的中小企业，家族式的管理十分普遍，因此，家族的利益也被摆在了首位。在财务管理人员的任用上，相信的不是人才，而是亲缘关系与亲人的熟悉程度，相信血缘，以亲人的角度出发。所以，我国中小企业的会计人员多数素质不高，财务管理的实施水平低下，不能通过财务数据提供对于本企业有利用价值的信息。更有甚者，反而会给管理层造成经营决策失误，使企业走上险途。 三、中小企业财务管理内控制度的组织实施 内部控制是一项系统工程，需要企业各阶层、各部门共同参与并承担相应的职责。 1.完善岗位制度 中小企业首先要确定哪些岗位和职务是不相容的，其次要明确规定各个机构和岗位的职责
7、权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制约机制。不能因为规模小，节约成本而对不能缺少的财务分工岗位进行合并。如果企业为了考虑用人成本，对必须要分工的岗位可以分人相互兼职，相互监督、相互牵制，对不相容职务必须进行分离。 2.建立财务评估风险制度 中小企业应及时识别、科学分析财务活动中存在的风险，合理确定风险应对策略。着重对企业的主要资产进行风险评估。像往来帐款、库存材料、积存产品等进行定期核对、定期分析。目前中小企业中往往存在着人相信人的观点，风险意识不强。常言道：“害人之心不可有，防人之心不可无”。对于企业而言，更应注重防范风险。 中小企业在经营中可以通过对资金成本的核
8、算，把佘销销售改为销售折让，来提高资金的安全率和利用率，进而减少应收账款的风险。 3.规范会计制度、规范会计工作 会计制度要切合企业的经营管理组织体系，在对会计人员制定制度时，要根据新的会计法和内部控制规范中所要求的内容，以及企业的实际情况来制订。具体体现在： （1）建立可靠的会计凭证制度。会计凭证是会计核算的重要组成部分，记录着经济业务的原始资料，是明确经济责任、提高会计信息、为会计监查提供主要依据、保证会计信息的传递与保管的重要凭证。 （2）健全帐薄制度。在可靠的内部会计凭证的基础上，健全的帐薄制度能确保会计记录的保密性和完整性，保证提供完整的会计信息。 （3）合理的会计政策和会计程序。即
9、便于企业有关人员了解处理会计实务的程序和方法，有利于企业会计政策的前后一致性。 （4）科学的预算制度。这是会计核算与监督的依据。 （5）严格的内部稽核制度。可及时发现错弊行为。 4.加强会计监督制度、会计人员的职业道德教育 会计是的作用是什么？教科书给出的答案是：反映和控制。如果会计提供的数据不能正确的反映企业的过去、甚至是错误数据，可使经营者在错误的基础上，作出更错误的判断。只有正确的反映了企业的过去，才能够为正确的控制活动提供依据，所以必须建立严密的会计监督制度，防止会计人员弄虚作假，办理违法事项。由于会计人员的素质高低直接影响会计的输出结果，因此，企业在加强对会计人员的监管力度的同时，必
10、须通过对其职业道德教育，来进一步提高会计人员的综合素质和职业道德，增强法律意识，提高职业判断和自我管制能力。 四、展望我国财务内控制度 内部控制的健全与否，是单位经营成败的关键。如果一个企业没有一个正确的财务管理制度的规划，必然给企业的发展带来前所未有的灾难。 当今，要想在激烈的市场竞争中立于不败之地，要靠良好的内控制度带动企业合理，健康运行，从而提高企业的竞争力，使企业在市场中逐渐壮大，发展起来。 【参考文献】 1陈吉东.如何实施内部控制的自我评估J.财会月刊（理论）.2007（12）：8486 2解媛.中小企业财务管理现状与对策研究J.中国商贸，2011（27）. 3 李玲宁 ： 国企内控制度的执行力及改进策略 J. 现代商业 ，2011（24）.-最新【精品】范文