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1、银行结算账户的概念及种类12目 录 ONTENTS银行结算账户2基本存款账户3一般存款账户5临时存款账户1C4专用存款账户13银行结算账户银行结算账户是指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。银行是指在中国境内经中国人民银行批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行、城市商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社。14银行结算账户银行结算账户是指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。存款人是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织、个体工商户和自然人。15银行结算账户银行结算账户是
2、指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。不是不是外币账户外币账户不是不是储蓄账户储蓄账户不是定期不是定期存款账户存款账户16单位、个人银行结算账户银行结算账户按银行结算账户按存款人存款人不同，可分为不同，可分为单位单位银行结算账户银行结算账户和和个人银行结算账户。个人银行结算账户。1存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户,包括中国公民和外国公民。个人银行结算账户个人银行结算账户1存款人以单位名称开立的银行结算账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的结算账户纳入单位银行结算账户管理。单位银行结算账户单位银行结算账户17单位银行结算账
3、户单位银行结算账户按单位银行结算账户按用途用途可分为：可分为：基本基本存款账户、存款账户、临时临时存款账户、存款账户、专用专用存款账户、存款账户、一般一般存款账户存款账户实行实行核准制账户核准制账户基本存款户基本存款户预算单位预算单位专用存款户专用存款户临时存款户临时存款户18基本存款账户概概念及功能念及01l基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。l基本存款账户是存款人的主办账户，存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理。l存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户。l是开立其他银行结算账户的前提。19基本存款账户02适用对象l企业、机关、事业单
4、位；l团级（含）以上军队、武警部队及分散值勤的支（分）对；l社会团体、民办非企业组织；l异地常设机构、外国驻华机构；l个体工商户；l居民委员会、村民委员会、社区委员会；l单位设立的独立核算的附属机构；l其他组织。具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享受民事权利和承担民事义务的法人和其他组织110基本存款账户03开立条件企业法人、非法人企业、个体工商户，应出具营业执照正本111基本存款账户03开立条件l中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文； l军队军以上、武警总队财务部门的开户证明；l单位对附设机构同意开户的证明；l驻地有权部门对外地常设机构的批文。112一般存款账户概 概念及功能
5、01l一般存款账户是因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外银行机构开立的银行结算账户。l存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。l该账户开立数量没有限制。海蓝公司基本存款户开户银行是工行太原千峰路支行，能否在工行太原迎泽支行开立一般存款户113一般存款账户l有借款或其他结算需要的单位和组织。02适用对象适用对象 开立条件开立条件03l开立基本存款账户规定的证明文件；l基本存款账户开户许可证；l因向银行借款需要，出具借款合同；l因其他结算需要，出具有关证明。114专用存款账户 概念01l专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途的资金进行专项管理
6、和使用而开立的银行结算账户。基本建设资金、更新改造资金以及其他特定用途，需要专户管理的资金。 115专用存款账户15l银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入，不得办理现金收付业务；l财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托基金专用存款账户不得支取现金；l基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户支取现金的，开户时应在中国人民银行当地分支机构批准的范围内办理；02专用资金的使用范围专用资金的使用范围116专用存款账户l粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户的现金支取应严格按照国家现金管理的规定办理；l收入汇缴账
7、户除向基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，且不得支取现金；l业务支出账户除从基本存款账户拨入款项外，只付不收，且现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。02专用资金的使用范围专用资金的使用范围117专用存款账户1703开立条件l开立基本存款账户规定的证明文件；l基本存款账户开户许可证；l经有权部门批准立项的文件；l国家有关文件的规定。118临时存款账户概念01l临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。l存款人有外地临时机构或有临时经营活动时可以申请开立临时存款账户。应根据开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限； 需要延长期限的，
8、向开户银行提出申请，可办理展期； 有效期限最长不得超过2年。119临时存款账户l用于办理临时机构以及临时经营活动的资金收付l按国家现金管理的规定支取现金l注册验资的临时账户，在验资期间只收不付02功能功能l设立临时机构l异地临时经营活动l注册验资 适用对象适用对象03120临时存款账户04开立条件开立情况开立情况提供基本文件提供基本文件提供具体文件提供具体文件临时机构临时机构（1）开立基本存款账户规定的证明文件（2）基本存款账户开户许可证驻在地主管部门同意设立的批文异地建筑施工及异地建筑施工及安装单位安装单位（1）营业执照正本或其隶属单位营业执照正本（2）工程地建设主管部门核发的许可证或施工合同异地临时经营活异地临时经营活动的单位动的单位（1）营业执照正本（2）临时经营地工商管理部门的批文注册验资资注册验资资金金工商管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文