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1、 税收税收及及其其种类种类学习目标 识记识记税收、增值税、个人所得税的含义税收、增值税、个人所得税的含义以及税收的基本特征以及税收的基本特征 理解理解税收基本特征之间的关系税收基本特征之间的关系 树立树立国家观念，增强爱国情感国家观念，增强爱国情感自学指导1、什么是税收？、什么是税收？2、税收在组织国家财政收入中的地位如何？、税收在组织国家财政收入中的地位如何？3、税收有哪些基本特征？关系如何？、税收有哪些基本特征？关系如何？4、税收分为几大类？、税收分为几大类？5、什么是增值税？它有什么作用？、什么是增值税？它有什么作用？6、什么是个人所得税？它有什么作用？、什么是个人所得税？它有什么作用？
2、 赋税是喂养政府的娘奶。赋税是喂养政府的娘奶。 马克思马克思税收是国家为实现其税收是国家为实现其职能职能，凭借，凭借政治权政治权力力，依法依法取得财政收入的取得财政收入的基本形式基本形式。一、税收的基本特征一、税收的基本特征税收是财政收入最重要的源泉，为国税收是财政收入最重要的源泉，为国家提供物质保证。家提供物质保证。税法有什么作用？税法有什么作用？强制性强制性无偿性无偿性无偿性无偿性关关系系固定性固定性强制性强制性无偿性、强制性无偿性、强制性固定性固定性流转性流转性二、我国税收的种类二、我国税收的种类资源税资源税所得税所得税财产税财产税行为税行为税增值税增值税B、纳税人纳税人A、含义：是以生
3、产经营中的含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税增值额为征税对象的一种税C、基本税率：基本税率：17%个人所得税个人所得税D、作用作用A、含义：是国家对个所得征含义：是国家对个所得征收的一种税收的一种税B、纳税人纳税人C、税率：超额累进税率、比例税率：超额累进税率、比例税率税率D、作用作用某乡镇企业厂长月薪某乡镇企业厂长月薪1600元，元，他带领职工奋力拼搏使工厂他带领职工奋力拼搏使工厂扭亏为盈扭亏为盈,为该乡经济发展作为该乡经济发展作出了突出的贡献出了突出的贡献.乡政府决定乡政府决定奖励他奖励他8万元。万元。请问：该厂长应交纳的个人所得税是多少？他的应税所得额为他的应税所得额为816
4、00 - 800 =8080081600 - 800 =80800元元不超五百部分不超五百部分 5005005% =255% =25超五百至二千部分超五百至二千部分 15001500 10% =150 10% =150超二千至五千部分超二千至五千部分 3000300015 %=45015 %=450超五千至二万部分超五千至二万部分 150001500020 %=300020 %=3000超二万至四万部分超二万至四万部分 200002000025% =500025% =5000超四万至六万部分超四万至六万部分 200002000030% =600030% =6000超六万至八万部分超六万至八万部
5、分 200002000035% =700035% =7000超八万部分超八万部分 80080040% =32040% =320320+7000+6000+5000+3000+450+150+25 =21945320+7000+6000+5000+3000+450+150+25 =21945应纳税应纳税：流转性流转性资源税资源税所得税所得税财产税财产税行为税行为税税收税收含义含义基本特征基本特征增值税增值税个人所得税个人所得税纳税人纳税人征税对象征税对象税率税率作用作用纳税人纳税人征税对象征税对象税率税率作用作用纳税纳税1、税收与财政的关系是（）、税收与财政的关系是（）A、组织税收是财政的基本作
6、用、组织税收是财政的基本作用B、税收是组织财政收入的基本形式、税收是组织财政收入的基本形式C、财政是实现国家职能的物质保证、财政是实现国家职能的物质保证D、税收是依靠政治权力获得的，而财政不是、税收是依靠政治权力获得的，而财政不是2、有税必有法，对此正确解释是（、有税必有法，对此正确解释是（ ）A、先有税，后有法、先有税，后有法B、税收具有强制性，无偿性，固定性、税收具有强制性，无偿性，固定性C、税法是税收的法律依据和法律保障、税法是税收的法律依据和法律保障D、税收是国家制定法律的前提和基础、税收是国家制定法律的前提和基础3、增值税的最大特点是（、增值税的最大特点是（ ）A、税源广，以经营活动
7、的营业额为征税对象、税源广，以经营活动的营业额为征税对象B、对调节个人收入，增加财政收入具有重要、对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用作用C、比纳税人的生产经营所得，即纯收益为征、比纳税人的生产经营所得，即纯收益为征税对象税对象D、避免对一个经营额重复征税，有利于促进、避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化的发展社会分工和生产专业化的发展D4、就其特征而言，税收与罚款、没收财产、就其特征而言，税收与罚款、没收财产的共同点是（的共同点是（ ）A、都具有固定性和无偿性、都具有固定性和无偿性B、都具有固定性和强制性、都具有固定性和强制性C、都具有强制性和无偿性、都具有强制性和无
8、偿性D、都是增加财政收入的主要来源、都是增加财政收入的主要来源C、关于税收说法不正确的是（、关于税收说法不正确的是（ ）A、赋税是喂养政府的奶娘、赋税是喂养政府的奶娘B、征税应根据不同的情况按不同的税率、征税应根据不同的情况按不同的税率征收，因而税收具有随意性征收，因而税收具有随意性C、税收的法律论据是税法、税收的法律论据是税法D、在不同的社会制度下，税收的性质各、在不同的社会制度下，税收的性质各不相同不相同B1、税收的三个基本特征紧密相连，表现在、税收的三个基本特征紧密相连，表现在（ ）A、税收的无偿性要求它具有强制性、税收的无偿性要求它具有强制性B、税收的无偿性和强制性决定了它必须、税收的
9、无偿性和强制性决定了它必须具有固定性具有固定性C、三者性质相同，密不可分、三者性质相同，密不可分D、税收的固定性和无偿性要求它必须具、税收的固定性和无偿性要求它必须具有强制性有强制性AB2、征收个人所得税、征收个人所得税（ ）A、有利于实现共同富裕的目标、有利于实现共同富裕的目标B、最终会使整个社会没有效率、最终会使整个社会没有效率C、其实质是搞平均主义分配制度、其实质是搞平均主义分配制度D、有利于增加财政收、有利于增加财政收AD3、我国的个人所得税、我国的个人所得税（ ）A、是国家对个人征收的一种税、是国家对个人征收的一种税B、可以调节个人收入，增加社会总财富、可以调节个人收入，增加社会总财
10、富C、它实行超额累进税率、它实行超额累进税率D、也包括对外国人在我国的所得收入、也包括对外国人在我国的所得收入D4、1999年我国恢复征收利息税，这利于年我国恢复征收利息税，这利于（ ）A、增加社会总财富、增加社会总财富B、增加财政收入、增加财政收入C、启动消费，拉动内需、启动消费，拉动内需D、调节个人收入、调节个人收入BCD辨析题：我国财政收入的绝大部分来自税辨析题：我国财政收入的绝大部分来自税收，所以向纳税人收税越多，国家的经济收，所以向纳税人收税越多，国家的经济实力就越强。实力就越强。答：答：1、税收是组织财政收的基本形式，认为财政税收是组织财政收的基本形式，认为财政收入的绝大部分来自税
11、收是正确的；国家的税收收入的绝大部分来自税收是正确的；国家的税收收入越多，可以更充分地发挥财政在国民经济中收入越多，可以更充分地发挥财政在国民经济中的作用，从而增强国家的经济实力。的作用，从而增强国家的经济实力。2、但是，税务部门必须依法征税。国家在确定税但是，税务部门必须依法征税。国家在确定税率时，必须从经济和社会发展的客观需要考虑。率时，必须从经济和社会发展的客观需要考虑。过高的生产率，会直接减少企业和个人的收入，过高的生产率，会直接减少企业和个人的收入，对企业的扩大和个人购买力的增加产生不利影响，对企业的扩大和个人购买力的增加产生不利影响，不利于经济的发展，最终也不利于财政收入的增不利于经济的发展，最终也不利于财政收入的增加。加。