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1、商业银行财务风险管理讨论摘要:近几年，我国商业银行面临的财务风险越来越高，怎样有效地控制财务风险并降低财务风险给商业银行带来的损失，成为商业银行目前急需解决的问题。文章结合XM银行的实际经营情况，从流动性风险、盈利性风险、资本构造风险和资产质量风险四个方面，采用财务报表分析法、指标分析法和案例分析法对XM银行的财务风险进行分析，总结了XM银行各类财务风险构成的原因，并对XM银行所存在的财务风险提出了建立流动性风险预警体系、提高经营效率、控制成本费用、提高资本充足率、建立资产质量管理体系等建议。关键词:XM;银行;财务风险;财务管理商业银行财务风险是商业银行在经营管理中由于管理不善、资本构造不合
2、理、资产质量状况恶化、流动性缺乏以及盈利能力降低等原因导致的银行的财务损失或无法到达预期收益的概率性事件。XM银行，2016年总资产金额为1886.96亿元，负债总额为1796.82亿元，监管部门的评级都保持在二级的标准，外部的资信评级也多年保持在AA+的水平。XM银行如今共有50余个经营网点，员工数量2000余人，网点覆盖了整个福建省，此外，还在重庆市设立了多个省外分行，预期在多个省份设立分行。得益于政府部门及社会各界的支持，多年以来XM银行的各个业务发展良好，品牌价值和市场地位不断提高。一、XM银行财务风险管理存在的问题一流动性风险XM银行的流动性比率虽高于行业平均值与国家标准值，但是波动
3、幅度较大，2015年高于行业12个百分点，2016年却降低了9个百分点，流动资产与流动负债的比例不稳定，极有可能产生流动性风险；XM银行的资产负债率一直高于国家标准值与行业平均值，讲明XM银行是高负债经营，自有资本较少，这是银行的行业特征决定的，但是XM银行若再不控制资产负债率，这可能会导致资产负债率逐步走高，进而XM银行出现资不抵债的问题；固然我国2015年取消了存贷比的法定监管，但它仍然是考察银行流动性的一个重要指标，XM银行的存贷比低于行业平均值，但是却呈现逐年上升的状态，怎样把存贷比调整到一个合理的范围，是XM银行防备流动性风险必须解决的问题。详细的情况见表1。从以上分析能够得出，XM
4、银行面临的流动风险不稳定，流动比率波动幅度大，存贷比逐年上升，资产负债率过高，极有可能导致流动资金短缺，以及资不抵债等问题，进而引发严重的财务风险。因而，XM银行需要重点关注流动比率，降低资产负债率，以进一步完善银行资金的流动性，降低财务风险。二盈利性风险XM银行是依靠大量的负债来维持运营的，因而，XM银行的资产与资本对银行利润的奉献就显得非常重要。三资本构造风险资本构造会反映银行的长期偿债能力和举借债务的能力，因而对银行来讲至关重要。四资产质量风险不同于一般企业，银行资产的质量主要表现为贷款的质量，银行的不良资产区域主要有三类：次级贷款、可疑贷款和损失贷款。二、XM银行财务风险管理存在问题的
5、原因一存在流动性风险的原因1.资产和负债期限错配。XM银行的资产项目“发放的贷款和垫款科目详细金额大部分是中长期的，可负债项目的“吸收存款科目金额中大部分却是短期的存款，这讲明XM银行的负债项目中，XM银行把负债中的短期资金用到中长期的资产上面，出现了期限的错配，这就导致XM银行出现了流动性缺口，流动性水平显得不稳定，波动幅度大。2.流动性风险管理意识薄弱。商业银行追求利益的本质使其轻视资金的流动性，对流动性风险的管理也是受金融机构的影响，往往很少从本身角度积极地进行流动性风险的管理。XM银行管理流动风险主要是控制各网点的库存现金与安排头寸，没有成立完好的流动风险管理体系。二存在盈利性风险的原
6、因1.经营效率低。XM银行的资产与资本利润率都处在较低水平，没有很好地利用资产来为企业创造利润。XM银行对资产的利用效率不高，在行业中的竞争力不强，对于分行的盈利能力考核体系不完善等原因都对XM银行的利润产生了影响，导致XM银行的整体收入属于行业偏低水平。2.成本费用支出把控不严。XM银行对于各个分行、支行的成本费用支出的考核体系不完善，合规性审查力度太弱，导致发生了很多不必要的支出浪费，费用与效益不成正比，导致收入增长的速度慢于费用的增长速度。三存在资本构造风险的原因1.对负债比重把控不严格。XM银行的负债比例过高，过度的举债经营，用来归还负债的资产保障程度不高，进一步举借债务的困难较大，导
7、致XM银行面临的财务风险较大。XM银行没有严格把控负债额度，在没有考虑需求的情况下大量吸收存款，导致负债率过高，使其面临严重的财务风险。2.资本构造管理意识淡薄。XM银行没有从提高本身价值、考虑市场因素等角度出发，制定一个合理的资本构造的优化目的，而是把重点放在怎样吸收存款扩大贷款的问题上，忽视了对资本构造的管理，没有考虑怎样使平均的资本成本更低，进而提升银行价值。四存在资产质量风险的原因1.资产质量管理体系不完善。XM银行缺乏一个系统、全面的管理体系针对资产质量进行管理，没有对贷款企业的盈利能力、经营情况等进行准确的定量分析，看重贷款，忽视贷后管理，这些情况都导致XM银行的不良资产增加。2.
8、员工的资产质量风险意识淡薄。受业绩压力的影响，员工往往为了完成业绩一味追求贷款数量，而不去考虑贷款的资产质量对整个XM银行会产生什么风险。此外XM银行对经手不良资产的相关工作人员没有制定一个行之有效的规定和惩罚措施，导致员工对不良资产的产生毫不关心。所谓积少成多，XM银行有资产质量的风险，一个重要的原因就是员工对资产质量的风险意识淡薄。三、XM银行加强财务风险管理的建议一加强流动性风险管理的建议1.建立流动性风险的预警体系。建立流动性风险预警体系，包括确定警情、寻找警源、分析警兆、预测警报。银行通过流动性风险预警体系对各种流动指标进行预测，进而对以后经营期间的流动性状况进行预测，最终目的是使流
9、动性风险降低。用流动风险体系对日常经营数据进行检测并分析，得出资产与负债之间的流动情况，对后期的流动风险进行预测并采取措施控制流动性风险。建立流动性风险的预警体系有利于XM银行实时监测能否存在流动性风险，并及时采取措施控制可能存在的流动风险。2.采取流动性的压力测试。测试流动性压力主要有四个步骤：识别流动性风险因子、情景设计、压力测试建模和预警与措施。其中流动性风险因子的选取是第一步也是最重要的一步，选取的流动性风险因子能否能反映本银行目前的流动性风险会直接影响流动性压力测试的结果。第二步是情景设计，有银行外部情景设计、内部情景设计和特殊情景设计，只要设计的情景符合银行的实际情况得出的流动风险
10、报告才有意义。第三步是压力测试建模，通过计量流出量与流入量得出净流动性缺口。最后，是针对前三步的结果，若流动性指标出现问题，则针对所存在的问题提出改良措施，控制流动性风险。作为一家城商行，XM银行的资产负债总额与国内大型银行相比还存在非常大的差距，所以发生流动性风险的概率比拟大，且一旦发生流动风险，XM银行遭到的影响也比拟大。所以，XM银行进行流动性压力测试，对于在小概率极端情况发生时会对银行带来多少损失，对流动性风险进行量化，进而做好流动性风险的应急预案，一旦发生极端情况也能恰当处理。二加强盈利性风险管理的建议1.提高经营效率。首先，XM银行应提高资产的利用率，提高核心业务的盈利能力，减少经
11、营损失，提高经营效率，进而提高XM银行的盈利能力。其次，应大力发展盈利性风险更低的中间业务，提高中间业务收入在整体收入中的比重，降低整体的盈利性风险，进而降低财务风险。此外，还能够制定考核利润的目的，规范经营行为；优化业务流程，培育优质的客户；优化人力资源配置，成立高素质的营销团队。2.控制成本费用。XM银行应坚持费用和效益相匹配的原则，减少开支浪费。总行应安排财务部门对各个分行、支行的成本费用进行考核，加强对费用支出合规性的审查力度，合理的降低支出，以求费用支出到达行业平均水平。详细措施包括对不同成本的处理措施进行规定、制定各部门成本分摊的流程、制定成本分摊的基础、设置标准成本制度等。三加强
12、资本构造风险管理的建议1.加强对负债比重的管理，提高资本充足率。XM银行应该确定一个合理的负债比重范围，在利用负债经营充分发挥财务杠杆的同时确保银行的资本构造不会对XM银行进一步举借债务产生不良影响。XM银行目前的负债比重过高导致资本构造不合理，在没有考虑需求的情况下大量举债，XM银行应该结合本身对债务的需求，合理的举债，避免因负债率过高而面临财务风险。此外，通过增加核心资本进而提高资本充足率可以以改善银行的资本构造，详细包括增加实收资本、盈余公积、未分配利润等。2.强化资本构造管理意识。XM银行应从提高银行价值的角度出发，制定一个合理的资本构造优化目的，降低平均资本成本。结合XM银行本身的实
13、际情况，采取每股收益分析法、平均资本成本法、公司价值分析法等来对经营经过中的资本构造进行科学有效的管理。此外，XM银行管理层应该重视银行资本构造存在的问题，明白资本构造对XM银行持续发展的重要意义，加强对管理层的培训，强化管理层资本构造管理意识。四加强资产质量风险管理的建议1.健全资产质量管理体系。XM银行应结合本身的经营特点和实际财务情况，制定一个科学有效的资产质量管理体系，对资产质量状况进行定量分析，以便于随时监测资产的质量状况，一旦发现资产质量出现问题，能够及时采取措施拯救资产的质量。XM银行建立资产质量管理体系最重要的就是管理贷款质量，详细包括三个步骤：贷前调查、贷中审查、贷后管理。制定标准对贷前、贷中、贷后进行统一的管理，只要这样才能对贷款质量进行严格的把控，进而提高贷款质量，最终提高资产质量。2.加强对员工资产质量风险意识的培训与管理。XM银行应加强信贷人员队伍的建设，对各个分行支行以及各网点的员工展开关于资产质量风险的培训，提高信贷人员对贷款质量的分析与判定能力。此外，XM银行应设立责任风险制度，明确贷款责任人，来对经手不良资产的员工进行考核评价，一旦发现不合规，能够采取有效的惩罚措施，进而降低XM银行的资产质量风险。