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1、供电企业管理中的法律风险（科技广场杂志）2015年第二期1供电企业法律风险的主要表现1.1财务税收环节发生在财务税收环节的法律风险主要表现为：1未根据（会计核算准则）的要求设立会计科目、账簿；2随意变更会计处理办法；3变造、伪造、成心销毁会计账簿、会计凭证、会计报表等资料；4对原始凭证审查不严，对不合法、不真实的原始凭证予以受理；5对上或对外提供虚假会计报表或会计数据，对违法收支未向有关部门汇报；6财务印鉴管理不善，存在被盗用或误用漏洞；7纳税申报时采用虚假手段。1.2人资管理环节发生在人资管理环节的法律风险主要表现为：1未与劳动者签订劳动合同，或合同条款约定不明晰包括保密条款的约定；2对具备
2、订立无固定期限劳动合同条件的人员，未及时与之订立无固定期限劳动合同；3未按劳动合同约定向劳动者及时支付足额劳动报酬，或未足额缴纳社会保险费，或变相强迫劳动者加班；4违章指挥，强令劳动者冒险作业。2原因分析2.1意识层面由于历史原因，长期以来供电企业处于“政企不分的状态，加上是垄断经营，其运作机制实际是非市场化的。因而，在制度设计上，供电企业往往只注重内部业务链的实现，而缺少关注与外部法律法规的衔接，进而导致守法意识、规则意识较差，并突出表现为对法律风险及其防备重要性的忽视。近年来，劳动纠纷、合同纠纷和外人触电事故等民事纠纷不断充分讲明了这一点。2.2管理层面主要指合同管理方面。由于供电企业的强
3、势地位，企业员工对合同管理普遍不够重视在合同履行经过中未予有效监管，企业也缺乏对失策甚至错误合同的正确总结。而社会主义市场经济从根本上讲是以合同为基础的契约经济，因而，从长远看，供电企业能否有效管控合同，将是其能否实现当代化经营的关键因素。2.3机制层面就目前来看，大多数供电企业有关法律风险的分析、识别、提示以及防备等工作，基本处于朴素自发状态，即内部没有明晰的法律风险防备责任主体，在相关流程设计上更是空白一片。随着国有资本监管力度的不断加大，风险预普、风险防备、风险应对等机制须尽快建立并得以贯彻。2.4法规层面目前，我国的电力法规尚不完善，甚至有互相矛盾的情况。例如针对“反窃电，固然（电力供
4、给与使用条例）、（电力法）等都对此有所规定，但内容零乱，实际不具备可操作性。这样，供电企业就较难与司法部门协同合作，利用相关法律维护本身利益并躲避外部环境的风险。3防备法律风险的对策3.1建立法律风险管理的内控机制内控机制的建立目的：1维护企业财产完好性，保证企业会计信息准确性；2保证企业生产经营活动的效率性、经济性和效果性，保证国家法律的遵守执行。内控机制的建立理念：1建章立制，把合法运营、依法治企的理念贯穿到企业日常活动各环节，切实把依法经营当作企业生命线；2构成事前有人到位、事中监管到位、事后弥补到位的全方位法律风险内控机制。内控机制的实现方式：1建立以总法律参谋制度为核心的企业法律参谋
5、制度；2建立以总法律参谋为牵头、决策层为主导、法律参谋提供业务保障、全体职工共同介入的法律风险责任体系；3建立或完善法律纠纷的备案管理制度；4完善重要岗位的权利制衡制度，明确与相关法律相对应的职责及权利。3.2建立法律风险管理的业务流程机制施行方向：基于企业的整个生命周期，对各项核心业务流程进行认真考察和梳理，并开展法律风险分析，以确定有可能引发法律风险的关键环节。最后分析原因，并在此基础上设定新流程或调整原业务。施行目的：通过引入法律风险评估体系，整合现有管理流程及员工风控意识，构成规范性、系统性的风险防备法律意见，逐步提升供电企业处理法律风险的能力。3.3建立合同管理体系随着社会主义市场经
6、济的不断深化，加强以合同管理为中心的管理体系建设将是提升供电企业管理水准的必由之路。要实现对合同的规范管理，就是要树立“凡事以合同为准绳的理念，设立专门机构对合同进行管控，有效防备企业的合同风险。3.4建立法律风险管理的信息系统系统意义：实现信息化，是建设法律风险管理体系的关键。只要运用信息化手段，方能固化该体系建设成果，方能统一法律风险分析和识别的工具，明晰管理流程，实现资源分享，保证措施落实到位。系统定位：1通过信息化平台完成法律风险识别、控制、评估等主要工作，实现管理流程电子化；2实现相关信息的在线查询、维护、检索以及咨询。3.5建立法制宣传及教育体系分对内、对外两个层面。对内：1结合案
7、例组织讲座；2在各种职业技能培训和业务管理岗位培训中，将所牵涉的法律法规纳入学习计划，做到业务培训与法律学习同步安排、同步施行、同步考试，以强化员工法律风险意识。对外：1宣传重点放在合法用电、安全用电等方面，以尽量避免触电事故发生；2对违背电力合同用电、窃电等，要结合国家普法工作的施行进行案例宣传以打击犯罪，维护企业的合法利益。4结束语供电企业要走向市场，不但要加强内部法制管理，还应积极应对外部法律风险，并逐步营造出齐备的法律风险防备体系，以提升企业抵御法律风险的能力。需要注意的是，法律风险防备体系不是一蹴而就的，在初步建立后，要留心观察，及时发现漏洞并着手处理，保证该体系与企业文化底蕴、主要规章制度、核心管理经营等完美融合，使其有效性不断得到提高。