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1、利率市场化改革下商业银行面临的挑战摘要：在利率市场化改革的背景下，商业银行面临着一系列新的挑战以及发展机遇。利率市场化改革对于银行本身利率定价机制精细化管理也提出了更高的要求。本文对商业银行传统财务管理工作存在的缺乏进行分析，并对基于利率市场化的商业银行财务精细化管理进行详细阐述。关键词：利率市场化；商业银行；财务精细化管理在市场经济不断发展经过中，我国利率市场化改革也在不断的深化，商业银行传统存贷利差空间却在不断的紧缩，以净利息收入为主的盈利形式在这一市场下也面临着较为严峻的挑战。很多大型国有银行以及股份制商业银行都在这一市场环境下对本身业务类型进行创新，通过转变本身盈利形式来促进本身企业发
2、展与进步。在这一市场化背景之下，商业银行财务精细化管理也变得越发重要，成为企业发展与进步的关键。一、利率市场化商业银行所面临的挑战一商业银行盈利能力不断降低在2012年6月央行对存款利率浮动上限进行放宽之后，我国在2013年施行了较为开放化的贷款利率管制，在2015年还直接取消了存款利率浮动上限。就此，利率市场化改革也就基本上已经完成。在这种市场背景之下，商业银行在保持原有资产负债构造不变动的情况之下，其也面临着盈利能力不断下降、净息差收窄等问题。在这种利率市场化背景之下，要想真正在剧烈的市场上得到发展，商业银行就必然要对本身盈利能力进行合理分析，结合市场发展背景进行转型1。二商业银行传统经营
3、形式遭到较大压力在社会不断发展经过中，互联网金融以及民营银行的不断兴起，促使商业银行也在这一经过中面临着较为严峻的挑战，传统以存贷利差为主的盈利形式也在这一经过中遭到较大的挑战。详细而言，金融脱媒促使商业银行传统业务利润空间也是在不断降低，利差收入占比也在不断的下降。在这种时代背景之下，商业银行也就必然要进行转型，借助于产品创新、业务联动以及拓展渠道等多种方式来构建出一种新型的经营形式。三商业银行资本管理难度增加在2013年正式推出（银行资本管理办法）之后，银监会对于资本充足率也提出了详细的要求，十分是近年来商业银行业务发展更是尤为迅速，资产规模也在不断的增加。可是，在实际发展环境下，风险加权
4、资产增幅却明显的要高于资本净额增幅。在这种利率市场化背景之下，商业银行财务资本管理难度也得到了显著的提升。二、商业银行传统财务管理工作存在的缺乏一内部资金转移定价较为困难内部资金转移定价FTP能够讲是商业银行管理体系的基础，也是财务精细化管理的必备工具，其主要指的就是商业银行内部资金中心需要根据一定规则与业务经营单位全额有偿转移资金，以此来实现明细核算资金收益亦或是成本、分离利率风险等一系列目的，属于商业银行内部经营管理形式。在对商业银行内部资金转移价格进行计算的经过中，内部资金拨付利率能够讲是关键，由于不管其过高亦或是过低，都会促使成本使用出现转嫁，进而直接对资金买卖双方利益造成损害。就目前
5、而言，由于受外部金融环境不够完善这一因素所影响，外币利率固然目前已经基本的市场化，可是作为主体业务的人民币利率还没有构成完全的市场化。在这种利率双轨制的情况下，商业银行也就缺少公允且统一的人民币市场收益曲线，再加上其还会遭到其它各方面因素的影响，最终也就很难对内部资金转移定价进行合理的计算。二全面预算管理体制不够完善商业银行要想得到发展必然要施行全面预算管理，由于只要这样才能实现资源的最优化配置，同时为管理层提供决策根据。可是，在如今利率市场化改革背景之下，我国商业银行在全面预算管理这一方面固然有显著的进步，但还是存在一些滞后问题，诸如部分商业银行全面预算管理目的存在局部性和短期性，缺少科学的
6、长期经营战略目的，促使全面预算管理工作无法真正落实和贯彻；其次，还有部分商业银行预算编制过于死板，没有对市场进行科学的调查，在编制经过中还是使用传统定期预算以及增量预算的方式；最后，预算执行和业绩考核没有有效的结合在一起。三运营成本划分方式还需优化在商业银行管理睬计责任中心体系框架之下，要想真正实现运营成本有效划分，就必然要对责任成本进行明确，这也是商业银行管理经过中最为重要的一个问题。可是，就目前商业银行运营成本划分情况来看，还是大部分在使用传统成本分摊的方式，这一方式固然能够解决机构以及业务线维度成本核算这一问题，可是在详细的产品核算以及客户成本实践经过中，经常会出现成本核算结果失真等问题
7、。在这种情况下，管理人员经营决策也就会出现错误。三、基于利率市场化的商业银行财务精细化管理措施一构建出合理的FTP价格调整机制基于利率市场化的商业银行财务精细化管理工作的施行，首先一定要构建出合理的FTP价格调整机制。结合宏观经济形势、外部利率政策、全行经营策略、将来利率走势以及竞争环境等多方面因从来制定出较为合理的内部资金转移价格，这样就能促使FTP愈加符合实际需求2。其次，商业银行在发展经过中，其各业务条线一定要构建出较为严密的沟通商量机制，对各类价格影响因素的变化情况进行严密的观察和监测，并且实时调整内部资金转移价格定价措施，以此来确保商业银行财务精细化管理。最后，在发展经过中商业银行还
8、能够结合利率市场化进程来进一步提高内部资金转移价格的精细化管理水平，积极加强内部收益率曲线建设。同时结合本身产品特征、内外部定价策略以及本身定价技术能力等多方面来对本身内部定价基准收益曲线进行明确，这样就能真正进一步促使内部资金转移定价动态化管理体系得到强化和提升。二对全面预算管理体制进行完善上述我们分析到全面预算管理体制不够完善也是商业银行财务精细化管理存在的问题之一，而针对这一问题，我们则能够通过下面两点来实现：1构建出合理的预算管理机制。基于利率市场化的商业银行财务精细化管理工作的施行，还需要在发展经过中构建出较为合理的预算管理机制，以商业银行发展战略作为导向，构建出合理且全面的管理机制
9、。对于这一点，首先需要在管理经过中进一步提高所有人员的预算管理意识，真正保障预算管理工作的有效落实；其次，则需要进一步对预算编制工作进行完善，在编制经过中先以零基预算作为编制基础，然后以此来编制出三年滚动预算，构建出合理且科学的编制形式，并且在商业银行发展经过中全面的落实，以此来进一步保障预算管理工作质量和效率；最后则需要对预算管理工作的执行以及控制进行完善，构建出合理的预算考核赏罚制度，在对预算管理工作进行执行的经过中，一定要对各业务条线进行差异性分析，以此来确保业绩评价工作的公平性，确保各个部门责任都能够得到有效的落实，进而也就能够真正有效的加强全面预算管理的效果，真正实现基于利率市场化的
10、商业银行财务精细化管理3。2对绩效考评机制进行优化和完善。基于利率市场化的商业银行财务精细化管理工作的施行，还需要对绩效考评机制进行优化和完善。详细而言，首先需要确保内部资金转移价格制定机制和考核指标体系设计处在统一且能够有效衔接的情况下，然后积极构建出以经济增加值、经济资本回报率为关键指标的盈利能力评价指标体系。其次，则需要在优化经过中不断对本身盈利性构造、规模、风险控制等多方面指标权重关系进行量化和协调，这样才能真正促使各个分支机构能够有效的实现风险控制，最大程度实现商业银行财务精细化管理。三对运营成本划分方式进行优化在对运营成本划分方式进行优化的经过中，首先，一定要立足于如今的利率化市场
11、，根据既定的战略规划来对运营成本优化方向进行明确；其次，则需要在划分经过中积极借鉴国际先进同行的实践经历，结合传统成本分摊方式来探索出新的作业成本方式，这样也就能够为运营成本分摊提供较为良好的新型思路。例如，资源的消耗本身就是为了能够更好地提供作业，而作业的产生又源于要进行产品交付以及为客户提供服务，产品以及客户的成本则能够借助于作业的核算来实现。所以讲，商业银行在发展经过中就能够对资源、产品、作业以及客户之间的关系进行明确，这样也就能够有效地避免分摊经过中出现过于随意等现象，进而也就能够很好地解决传统方式下所带来的弊端以及问题。四、结语综上所述，基于利率市场化的商业银行财务精细化管理工作本身就是一项长期的工程，在现如今这个市场经济较为复杂的金融业态环境之下，只要基于利率市场化背景对本身财务精细化管理工作进行完善，才能进一步促进商业银行的发展和进步，让其能够尽快实现转型跨越发展。