《银行审计的论文3000字.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《银行审计的论文3000字.docx（10页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、银行审计的论文3000字银行审计的论文3000字银行审计的质量直接决定着银行审计工作的效果，也会对审计的地位和形象造成影响。下文是学习啦我为大家搜集整理的关于银行审计的论文3000字的内容，欢迎大家浏览参考!银行审计的论文3000字篇1浅析基层人民银行绩效审计摘要：人民银行开展绩效审计，检查、监督和评价被审计部门公共资金、项目、政策期望目的的实现能否到达或超过既定标准或要求，以及实现的手段和方式方法能否经济，寻求改良途径，促进金融管理和服务水平的提高，是人民银行内审部门的一项重要任务。本文就基层人民银行开展绩效审计的意义、目的、标准、方法和指标设计等问题进行了初步讨论。关键词：绩效审计;指标设
2、计;问题;对策一、人民银行绩效审计的目的以及与传统审计的区别(一)绩效审计的目的人民银行绩效审计的目的主要包括评价审计对象管理活动和业务行为的经济性、效率性和效果性。经济性指从事一项活动并使其到达合格质量的条件下消耗资源的最小化，以较低的资源投入获得同等质量的效果才能够实现经济性;效率性指投入资源和产出的产品、服务或其他成果之间的关系，使用人、财、物和信息资源时，当一定量的投入获得产出最大化，或者获得一定量的产出时实现投入最小化都能够称之为效率性;效果性指目的实现的程度和从事一项活动时期望获得的成果与实际获得的成果之间的关系，主要关注的是一个项目能否实现了目的。(二)绩效审计与传统审计的区别1
3、.审计目的不同。合规审计的目的是查错防弊，保证被审计单位经济活动的真实性、合规性;绩效审计的目的是客观评价被审计单位的经济活动能否合理、经济和有效，提出建议，以促进被审计部门工作效率的进一步提高。2.审计标准不同。传统的合规审计标准为现行的法规制度，标准明确，易于执行;而绩效审计的标准则相对复杂，具有一定模糊性。其标准主要包括定性和定量两个方面，对不易用数量标准衡量的因素，应根据国家的政策及其有无社会效益或对社会的有益程度从性质上进行区分、肯定;对于可用一定指标加以量化的并且具有可比性的因素，可根据实际情况用目的标准、设计标准、计划标准、平均标准、历史标准、法定标准、互为标准等来选择评定。3.
4、审计方法不同。传统审计的审计方法主要是现场检查和审阅;绩效审计则不仅包括这些方法，还包括分析、论证、评价等。4.审计作用不同。传统审计的作用是确保经济活动的安全合规;绩效审计的作用主要是改善被审计部门的管理水平，促进其工作效率的提升，具有建设性作用。二、基层人民银行绩效审计评价指标设计设计科学的绩效审计评价指标，是开展绩效审计评价分析的前提。由于绩效审计的多样性特征以及评价事项的千差万别，一般不应开展全面的绩效审计。因而，在开展某项绩效审计之前，必需要明确详细的审计项目。本文选择基层央行的调查统计部门为审计对象，进行评价指标设计，其基本内容如下：(一)行政公共资源利用绩效审计主要对调查统计部门
5、利用行政公共资源的经济性和效率性进行审计。一是物资资源绩效审计。重点审计服务环境与条件能否知足业务需要;业务信息化程度能否到达服务要求;在保证工作质量的前提下，资源的使用能否有效和尽量节约;能否存在保管措施无力等现象;金融服务创新项目的资金投入能否到达最佳效果等。二是岗位资源绩效审计。检查岗位设置能否合理;各个岗位的职责、权限能否明确、明晰;能否避免了重复工作或者人员闲置和过剩，并通过实地考核各岗位的业务量计算调查统计部门人员配置的合理性。(二)行政管理绩效审计重点审计决策机制、工作目的、工作计划等行政管理的效率性、经济性和效果性。一是组织管理审计。审计该部门负责人能否理解和履行本身在绩效管理
6、中的引导职责;能否根据工作需要及时召开专门会议，传达上级行有关工作会议精神和国家金融法律法规、方针政策;能否建立完善的决策机制，其管理决策、重大事项能否经过集体研究;能否制定工作计划，计划制定的能否全面、合理、可行，有无落实计划的措施。二是人员管理审计。首先，检查该部门人员年龄、学历、职称构造及工作经历等能否能够知足或胜任相关业务的工作要求;能否定期不定期进行思想教育和相关业务培训，不断提高调统人员的胜任能力;关注管理者间互相协调、互相配合的默契程度以及员工介入管理程度;关注现有岗位能否能够充分发挥岗位人员的能力，现有的工作安排能否存在改善的空间;能否建立科学合理的工作考核鼓励机制，这有助于进
7、一步挖掘员工的潜力，充分发挥职工的积极性与创造性;关注员工的满意度，具有较高员工满意度的部门有利于促进各项工作的高效完成。(三)内部控制绩效审计通过检查内部控制体系建设和内控措施施行情况，评价调查统计部门内部控制的效率性和效果性。一是内控制度审计。通过检查能否建立、健全岗位职责、业务流程、工作制度等内控管理制度，能否随着管理要求的变化对内控制度及时修订以及内控制度能否得到有效执行，即内控制度健全率、及时修订率、有效执行率，进而评价其内部管理效率。二是风险点识别、评估和应对审计。检查能否根据本行、本部门的实际情况和特点，构成对常规业务和管理活动行之有效的风险评估方法体系，对由于控制缺失造成的风险
8、隐患及时识别，并采取有效的应对措施，评价其风险识别和应对能力。三是控制活动审计。检查能否严格执行各类业务审批、事务决定等权限控制，评价其控制活动设计的合理性以及受权审批控制的管理效率。四是信息与沟通审计。通过检查其能否建立内部横向和纵向信息沟通机制，能否及时转发上级行文件，能否将各类业务情况、建议和重要事项及时向上报告，评价其能否存在信息沟通缺失或效率低的问题，确保其业务流程的运作效率和效果。五是监督检查审计。检查部门负责人能否定期对本部门内部控制状况进行检查，部门能否定期对下级行相关部门开展管理检查，评价其监督检查的有效性。(四)业务管理绩效审计重点审计履行业务管理职责的效率性和效果性。一是
9、金融统计业务绩效审计。通过检查重要操作记录率、安装防病毒软件率、系统升级备份率、统计数据双机异地备份率、备份介质销毁审批率、数据档案资料保管合规率、金融统计工作违规处罚率、发布金融统计资料率等业务行为操作，评价其金融统计业务操作施行效率和管理效果。二是企业征信管理绩效审计。通过对企业申领贷款卡资料完好率、发放贷款卡及时率、送达行政许可及时率、贷款卡年审完成率、办理年审及时率、金融机构违规行为处罚率等内容进行检查，评价其企业征信业务操作施行效率和管理效果。三是个人征信管理绩效审计。检查查询信誉报告资料完好率、代理查询提供证件率、司法部门查询资料完好率、个人信誉信息数据库用户密码及时更换率、个人提
10、出异议处理资料完好率、异议申请向征信服务中心及时转交率、异议回复函及时通知领取率等内容，评价其企业征信业务操作施行效率和管理效果。(五)工作效果绩效审计一是审计评价工作目的完成情况，能否实现年初制定的工作目的，能否获得预期效果，并分析影响工作效果的因素，提出改良建议，促进其工作效率提升。二是查看调查统计部门受表彰或处分情况以及所在单位和上级行对被审计部门的考核情况，分析其与同级部门存在差距的原因，寻求提升工作管理水平的有效途径。三是审计该部门服务效果，调查了解金融机构、企业、个人对该部门金融服务的满意程度，综合评价其工作效果。三、目前基层人民银行绩效审计存在的问题(一)缺乏统一的绩效审计评估体
11、系目前人民银行尚未制定出台统一的绩效审计准则和操作规程，对绩效审计的目的、内容和方式未明确规定，基层人民银行开展绩效审计只能根据本人的理解去制定指标体系，审计内容重点不一致、指标之间轻重权衡不统一，指标评价标准和评价方法不同都容易造成评价结果缺乏合理性、公平性，最终影响指标量化和综合评价效果。(二)评价标准主观随意性较大评价结果主要取决于审计人员对标准的把握尺度和对绩效审计的理解程度，很可能出现审计人员对审计对象的经济性、效率性和效果性等有关事项做出不恰当的绩效审计判定，进而导致被查部门难以适从，绩效审计的引导作用难以实现。(三)被审计对象对绩效审计理解不够被审计对象缺乏绩效管理意识，造成工作
12、中本身在履行绩效管理职责时引导不够，绩效管理工作空缺。同时在审计经过中，与审计人员的沟通存在障碍，不能为审计人员提供为其履行经济责任进行综合评价的相关内容，影响审计效果。(四)审计人员的绩效审计水平有待提高绩效审计既要查出问题，又要宏观分析问题，要求审计人员既要有传统的合规审计能力，又要能够深入理解所审计的业务和绩效审计的本质，以便发现绩效不高的原因，提出改良的对策和途径，这样才能对审计项目有较全面的把握，在评价服务绩效时构成深入而中肯的判定和分析。但目前在人民银行内部，尤其是基层行对绩效审计知之甚少，审计人员由于长期从事合规性审计，在开展绩效审计时难免存在思维定式，习惯于查错纠弊，不能跳出就
13、事论事的传统审计思维形式的束缚，导致绩效审计工作难以深化研究和开展。四、相关建议(一)建立科学合理的绩效审计评估体系研究制定系统性、操作性较强的绩效审计工作制度和内审评价操作指南，逐步建立起符合人民银行内部管理体制的绩效审计准则，明确内审部门开展绩效审计的审计标准和绩效评价办法，以指导开展绩效审计。(二)强化绩效审计理论学习和实践一是结合人民银行工作性质和金融服务业务的特点加强对绩效审计的学习和研究，将绩效管理理念合理贯穿于人民银行审计工作。二是在详细施行绩效审计项目时，审计的目的定位要高，要突破合规审计的局限，对绩效管理情况进行深挖掘、深加工，深化分析影响被审计对象绩效的主要因素，真正实现从
14、绩效管理的角度衡量、评价被审计对象的绩效水平。(三)加强审计人员与被审计部门的沟通合理的绩效审计方案是高效完成绩效审计的关键，审计人员在制定方案时，要加强与被审计部门的沟通，征求上级行对口部门的相关意见和建议，确保审计事项内容全面、贴近业务实际、有较强的可操作性，为审计人员对其绩效管理水平进行科学评价做好基础工作。(四)提高审计人员的综合素质由于绩效审计大部分指标评价通过定性分析完成，工作质量高低在很大程度上取决于审计人员的综合素质，因而重视审计人员素质的提高是开展绩效审计的当务之急。内审部门应通过培训座谈和介入详细绩效审计项目等形式对审计人员进行绩效审计方法和技术的培训，提高审计人员发现问题、分析问题的能力，力求反映出具有针对性、前瞻性的问题，提出具有宏观性、权威性的对策建议，加快从合规性审计向绩效审计的转型。参考文献：1赵保卿，（绩效审计理论与实务）G，（复旦大学出版社）,2007年5月。2李向明，（对基层国库业务绩效审计的考虑）J，（中国内部审计）,2020年11月。下页带来更多的银行审计的论文3000字共2页:上一页12下一页