《与银行管理论文相关的范文特辑.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《与银行管理论文相关的范文特辑.docx（17页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、与银行管理论文相关的范文特辑与银行管理论文相关的范文特辑诗琪)制度与实际操作不符。制度的制定脱离了基层的实际条件，而且也不符合银行柜台业务的客观规律。(3)制度的统一性和灵敏性较差。详细制度规定部分过于僵化，有的比拟笼统，详细在实践中不好操作，所以导致规章制度不能很好指导柜台业务。(四)监控的整合能力有待提高银行有审计监督、会计检查、事后稽核三个方面为主体的柜台业务后续监管，这三个方面的监管对柜台业务的风险起到了一定的预防作用，但同样也存在着问题。(1)审计监督、会计检查、事后稽核三个方面信息沟通不理想，最终影响到监管的效果，失去了最终控制风险的意义。(2)监管的方式不科学。如今的监管方式多还
2、在延续传统的监管方式，其对柜面业务的监管的方式主要是以审查凭证资料等为主要手段，以历史业务交易为重点。这样的监管方式科学性欠佳。(3)审计监督、会计检查、事后稽核三个方面缺乏统一的协调规划，这样可能在实际的监管经过中会出现监督空白和检查重叠，这样增加了被检查机构的负担，同时也造成了监督成本等方面的浪费。这样对同笔业务进行审查时，会出现根据同样的凭据、流程、信息、规章制度进行审查，所以导致最终的监控效果大打折扣。(五)事前事后控制缺乏，太多依靠事中控制，在银行柜台业务风险控制流程中，事前控制包括业务系统设计、柜员分工组织和客户调查了解，事中控制包括业务办理中的审批、受权、复核等方面，事后控制包括
3、检查监督、风险分析、业务监测等方面。事前、事中、事后这三者只要各司其职，前后衔接，才能共同构成完好的风险控制链。但在现实详细的柜台业务中风险控制过度依靠于事中控制，而业务系统设计、柜员分工组织、客户调查了解、检查监督、风险分析、业务监测等事前事后控制较为薄弱，进而造成柜台处理手续多、环节多、流程多等现象。(六)缺乏对客户风险的防备作为银行柜台业务的委托人客户，对其风险的防备，具有重要的意义。由于客户风险银行柜台风险的重要根源，是银行信贷风险的主要因素。在实际的柜台业务中应该提高对客户风险的认识，加强对客户风险的防备意识。但在柜台业务中银行一般性存款户和非贷户，缺乏客户事前的实地调查和事后的定期
4、访问，未纳入管理体系，对这些客户资料的把握仅限于开户时简单的资料，一些具体详细的资料缺乏，而且一些重要信息的真实性，缺乏有效的判定和认定。四、加强银行柜台业务风险管理(一)完善业务规章制度和流程规章制度和流程是管理柜台业务活动的指南，同时可以以规范柜台业务操作，其作用重大，所以在制定章制度和流程时，必需符合柜台业务操作的实际情况，使其与基层的风险控制实践想吻合，与执行的客观环境相适应，而且要便于操作。从规章制度和流程制定看，要强调体现员工实践经历的总结，强调对基层员工意见的听取和采纳。所以要完善业务规章制度和流程，使之愈加科学，愈加人性化，愈加便于操作。(二)强化事前事后控制，重构柜面业务风险
5、控制流程在保证对少数危险因素及时发现并严密跟踪的前提下，尽可能知足柜台业务服务要求，疏通柜台业务处理流程。要到达以上要求就必需要从业务系统设计、柜员分工组织、客户调查了解、审批、受权、复核、检查监督、风险分析、业务监测等方面整体布局，统筹规划，即从事前、事中、事后控制整体着手，撇弃传统的事中控制的习惯思维。在做好事前监控防备方面，要从优化业务系统、增进客户调查、规范岗位设置、优化客户构造着手全面改良;在做好事后检测监督方面，要建立完备的风险预警和业务监测体系，不断改良审计监控、业务检查和账户核对监控效果，使柜台业务中的柜员客户、交易都在严密的监控之下。只要从事前、事中、事后控制整体着手，撇弃传
6、统的事中控制的习惯思维，才能实现全程平衡管理，提高防风险效率。(三)转变监控方式，加强事后监控体系功能，避免管理真空和职能重合，明确审计监督、业务检查、事后监督的职责分工。事后监督旨在提供线索、发现疑点和监测动态，重点负责柜台业务的持续性监测。审计监督重点是进行制度遵循性和有效性评估监督，履行再监督职责。业务检查重点是排除风险、评价风险、摸清情况。从监控方式上，事后监控体系应核实交易真实性为主要目的，以风险定位、数据分析、监控录像、模型监测等为手段，摒弃凭证审核和交易审查为中心的方法，全面提高柜台业务监控能力，进而实现全方位监控体系。(四)健全柜台客户管理体制健全柜台客户管理体制应该努力改善客
7、户构造，建立危险客户和瑕疵客户管理制度;建立存款客户关系维护、产品营销、定期回访、跟踪分析、开户调查等客户管理制度，贯彻了解你的客户原则，有效沟通银企双方信息，真正建立银企风险联防机制;确立管理职责和管理部门，将存款柜面自动增长户和非贷户入银行客户管理体系，消除客户管理真空。(五)提升风险控制的技术水平科技含量当代的科技技术和管理手段没有得到充分运用，导致了柜台业务风险增大。所以要提升风险控制的技术水平科技含量，降低银行柜台业务风险。比方预警系统和风险监测能全面加强业务监测能力和数据分析能力，进而改良监控质量;综合对账和短信通知系统能改善银企信息沟通，提高银企对账效果;指纹认证技术的唯一性和可
8、靠性，能解决当前柜员卡使用保管的普遍问题。此外，电子密码系统、电脑验印技术等先进技术工具的推出，为银行改善柜面业务风险控制现状提供了全新的手段，能够提高我国银行业柜面业务技术防备水平。(六)重视发挥银行柜员风险控制的主体作用作为银行柜台业务风险认识和控制主体的柜员主管和柜员，是银行柜台业务风险控制的最重要的，也是最核心气力。要加强柜员对柜台业务风险的认识，提高柜台风险意识，认识到本身在柜台业务风险控制中的重要作用的地位，加强对其详细风险控制的培训学习。同时降低柜台处理复杂度，积极推进前后台分离改革;分解柜台业务压力，促进柜台业务分流;加大对合规操作和优秀管理的奖励，对违规的给予相应的处罚。银行
9、柜台业务风险控制涉及到多个方面，是一项复杂的工程。固然银行柜台业务风险的存在是不可避免的，是客观存在的，但是能够通过有效的风险控制方法，使其控制在可接受的范围内。利率市场化下的商业银行管理睬计面向市场、走向市场是世纪之交我国银行业改革的必由之路。在这个转变经过中，怎样变粗放型增长为集约型增长，切实提高银行的经营效益和抗风险能力，成为我国商业银行亟需解决的紧迫问题。长期以来，在特有的运行机制下，我国银行业逐步构成了重信贷指标、轻内部管理，重数量增长、轻质量提高的经营特点。这种经营方式导致的后果之一，就是成本观念冷淡，忽视成本效益的恰当配比，忽视经营中的成本控制，也缺乏成本资料和必要的成本管理技术
10、手段。在逐步面向市场的进程中，这种积弊的消极影响越发凸现出来。譬如，当人民银行决定于2000年9月21日放开外币贷款利率以及300万美元以上的外币存款利率，迈出中国改革利率制度、实现利率市场化的重要一步的时候，据了解，国内很多商业银行在确定其各自的外币存、贷款利率时，手头并没有完备的成本分析资料。很难想象，一个不知道本人产品的成本构成及相关信息的企业，能够制订出合理而有竞争力的产品价格。在这种背景下，在商业银行中推行旨在解析过去、控制如今和规划将来的管理睬计，为提高经营效益服务就显得尤为必要和迫切。考虑到目前的环境和条件，我国商业银行推行管理睬计的困难集中在哪里?能否该循序渐进，捉住重点?以及
11、怎样捉住重点，寻找突破口呢?本文拟就这几个问题进行讨论。一、商业银行推行管理睬计的难点阻碍商业银行推行管理睬计的因素很多，既有诸如重经营轻管理的观念障碍，也有整个银行业管理素质和水平普遍不高的制约，还有商业银行管理睬计本身的技术性困难。就当前的情况来看，主要集中在下面几个方面：1.信息系统基础落后。会计系统的本质是一个信息系统，管理睬计也是如此。一方面，商业银行管理睬计系统为计划、控制、决策和业绩评价等部门解释和提供信息，另一方面，它也需要财务会计、信贷管理、资产管理和统计等部门提供的信息。不仅如此，在评价信贷风险、市场风险以及评价产品、部门的经营业绩时，还需要外部的金融市场、宏观政策、行业分
12、析和同业竞争等有关信息。而目前国内信息系统基础还相当薄弱，不但很多经营管理急需的外部市场信息难以采集，还有待金字工程的展开，就连银行内部的金融电子化工作也还很不完善，亟待加强。在这种情况下，要全面推行管理睬计工作，其难度可想而知。这也在一定程度上构成管理睬计工作迟迟得不到开展的一个理由。2.现有成本资料和分析手段的欠缺。管理睬计十分注重对成本的分析和管理，它以贯穿于经营管理各个活动中的成本效益分析而著称。商业银行管理睬计更有其独特的要求。从国外的资料来看，他们特别注重分产品、分部门和分地区的盈利能力报告，而盈利是和成本相配比的，这就意味着相应的成本资料也要分产品、分部门和分地区。国内的商业银行
13、要做到这一点，面临着很多困难。从实务的角度来讲，原有的银行会计工作流程没有区分上述的成本，难以归集分产品和分部门的成本和费用，也就难以与相应的收益相配比;从理论的角度来讲，作为服务行业的商业银行，其本身的业务特点也造成传统的会计核算方法难以提供准确的成本信息，不可能象生产企业那样，产品一出来，与之相关的生产成本信息就出来了。这也就是讲，即便现有的银行会计工作流程已经根据传统会计方法的要求去做了，所得到的成本信息也不准确。而且传统的管理睬计所运用的变动成本法对于银行业而言，也是力所难及的。3.业绩评价体系的合理性与有效性。固然国内流行的管理睬计教材中，对业绩评价的讲述不多，仅有的小部分内容也主要
14、包含在责任会计等个别章节中关于责任成果的阐述，但从国外的教材以及实务资料来看，国外商业银行管理睬计十分强调业绩评价体系。从评价指标的选择，评价内容的设定，乃至于整个评价体系，都有很周密的考虑，象哈佛大学著名的管理睬计学者卡普兰就以平衡记分法的设计和应用而著称于世。就国内的实际而言，对于一个有效而合理的业绩评价体系，不仅从业人员欢迎，以为它有助于使个人或部门的努力得到成认，而且也有利于管理人员对资源配置和风险控制的恰当管理。问题的关键是怎样实现这个评价体系在合理性和有效性之间的平衡。这也是推行管理睬计的一大难点，由于它不仅有技术因素的作用，更多的是人的因素以及部门之间的协调问题，仅仅依靠管理睬计
15、一种机制来做，困难是很大的。4.内部转移价格确实定。前已论及，管理睬计十分注重成本和收益的配比，因而，恰当的内部转移价格对于提高管理睬计的运行效果而言，至关重要。然而，银行内部各个单位和部门之间发生的转移行为，并不象真正的市场行为那样有一个客观的交易市场存在，导致内部转移价格确实定相当主观，有时甚至是不合理的。对银行来讲，内部转移价格确实定主要涉及内部资金转移调拨定价和间接费用的分配两大问题。当一个管理睬计系统真正运行起来的时候，每个单位和部门出于对本身业绩考核的考虑，都会关注每一项交易的收益和成本情况。显然，不管是内部资金的转移，还是间接费用的分配，都会直接影响考核单位的经济利益，在这个问题
16、上是很难有非市场性的行为可言的。内部转移价格确定的本质是资源的合理分配。对于商业银行来讲，资源配置还涉及资金营运资产的分配、非盈利性资产成本的分配以及坏账准备金的分配等问题，它们中的任何一个都是重要而棘手的。二、商业银行推行管理睬计的重点固然在我国商业银行中全面推行管理睬计的困难还很大，但是商业银行加强内部管理、提高经营水平的内在要求，以及逐步市场化和经济全球化的外部压力，都迫切要求在我国商业银行推开这项工作。时不我待，问题的关键是捉住重点、循序渐进、实事求是地推行我国的商业银行管理睬计工作。当前，在推行银行管理睬计的经过中，应注意突出这样几个重点：1.一级法人、分级管理体制下鼓励约束机制的完
17、善。一级法人、分级管理是目前我国商业银行普遍采用的管理体制。根据国内的实际情况，在今后相当长的时期内，这种体制仍然是我国商业银行管理的主流体制。由于管理权距加长，造成普遍的代理人问题是这种体制的一大特点。详细而言，就是代理人利用其信息优势，或者隐瞒利润、虚报费用，或者账外经营、资金体外循环，或者消极管理、不负责任等等。推行管理睬计机制，既不能推翻这种分级管理体制，也不能坐视种种逆向选择或道德风险行为，任其蔓延。因而，强调商业银行管理睬计中的代理人问题，完善信息的采集、报告和检查制度，将管理睬计信息与分级管理构造、鼓励约束机制结合起来，建立以管理睬计信息为基础的利益协调和整合机制，是当前推行商业
18、银行管理睬计的重点之一。2.资产负债比例管理制度的建立健全。随着利率市场化进程的加快，国际通行的资产负债管理制度也最终会在我国的商业银行业得到广泛的施行。为了迎接这个时期的到来，建立健全目前的资产负债比例管理制度，积累经历以提高商业银行资产负债管理水平，显得非常重要。这也因而构成推行商业银行管理睬计工作的一个重点。在利率市场化的背景下，商业银行资产负债管理是对利率、流动性和资本充足性风险的管理。为了配合资产负债比例管理，商业银行管理睬计在加强预算控制、提高预测水平、强化成本管理的同时，要十分关注有关利率风险、信贷风险、流动性状况的信息，做好利率决策、信贷资产分配的辅助决策工作，将分支机构资产负
19、债比例管理的工作成绩纳入业绩评价的范畴中。3.利率产品定价机制的强化。企业管理睬计对成本管理的最终目的是为了给产品价格确定一个合理而有竞争力的价位，以使企业在市场竞争中处于相对有利的地位。在利率市场化的条件下，合理确定银行的存贷款利率，也成为银行管理睬计的重要工作之一。同时，随着金融创新的不断丰富，会出现越来越多的金融产品，怎样确定它们的成本，也直接关系到这些产品能否有竞争力和盈利能力。国外的商业银行通常还要求管理睬计能够对客户的盈利能力给予分析和评价，以做出能否应该维持、增加或收缩与该客户的业务关系的决策。能够看到，要使管理睬计真正发挥应有的效力，必须在加强成本分析和控制的基础上，完善对利率
20、产品的定价机制，使成本管理工作切实落到为提高银行经营效益服务的目的上来。4.成本分析与控制的系统化。固然目前普遍存在着信息系统基础薄弱以及现有成本资料欠缺等因素的困扰，但是，要想真正开展管理睬计工作，就绝不能忽视成本的分析与控制。否则，管理睬计也就失去了其存在的基础和价值。在目前的情况下，知难而上，加强商业银行内部经营管理中的成本观念，使成本控制的思想深化人心，扭转重经营轻成本的不良思维形式，是使成本分析与控制思想系统化的重要工作。同时，采取一定的技术手段，充分挖掘现有的银行会计所提供的成本资料为管理睬计所用，构成制度化的运行机制也是可行的步骤之一。另外，对独立核算的分支机构，在推行管理睬计的
21、经过前期，能够通过对经营收益与成本的配比分析，来加以考核，以引导整个系统提高对成本控制重要性的认识，进而有助于实现成本控制的观念转变和系统化。5.项目投资管理的制度化。通常，人们把管理睬计的功能概括为解析过去、控制如今和规划将来，其中规划的职能主要体如今对将来销售、盈利、成本资金需求和供给等情况的预测，以及短期经营决策和长期投资决策。商业银行的经营管理不同于生产企业，从控制成本、增加收益的角度来看，商业银行管理睬计的规划职能主要体如今两个方面：一是对利率走势、成本、盈利能力、资金需求和供给以及部分金融产品的市场需求等的预测;二是对新产品开发等短期经营决策，以及大型电子设备购买、固定资产的购建、
22、营业网点的建设等长期投资决策。十分是后者，由于需要大量的成本支出，并且可能对全行的将来发展战略产生影响，在目前的情况下，便成为推行商业银行管理睬计的重点。为了在商业银行管理睬计中突出这方面的内容，我们暂把它统称为项目投资管理。加强项目投资管理，应完善项目投资的可行性分析。在这个经过中，管理睬计工作要突出项目投资的成本效益分析，提倡采用现金流分析等国际通行的技术方法，切实落实项目投资的责任主体，并追踪和控制项目进展，完成项目后评估，使得项目投资能够为提高系统整体效益服务。三、商业银行推行管理睬计的突破点总结前文所述，考虑到目前的实际情况，笔者以为，紧紧围绕上述的工作重点，在现时条件下，十分是以利
23、率逐步市场化为契机，力争在下面几个方面有所突破，无疑有利于商业银行管理睬计工作的渐进式发展。1.正确认识管理睬计的作用和地位。国外商业银行的实践已经提示我们，管理睬计有助于提升商业银行的经营业绩，完善系统内部的信息沟通和沟通机制。管理睬计不同于财务会计，也不等同于成本会计，它是当代企业管理理论、系统理论、行为科学、预测决策学与会计学相结合的产物。与财务会计相比，其最大的不同，在于管理睬计重在管理，它是对企业内部各种管理信息进行的采集、整理、分析和报告。明确管理睬计的重要作用和地位，是开展管理睬计工作的前提。目前，我国商业银行对管理睬计工作的认识还很浅薄，还没有专门的部门来负责这项工作。由此我们
24、看到，一方面，通过系统的宣传、培训，来提高对管理睬计工作的认同;另一方面，通过最高管理层的支持，以成立专门的管理睬计部门为标志，是推进商业银行管理睬计工作的关键一步。2.通过计算机技术，实现业务流程再造。当前，银行业技术进步和电子化的作用，已得到了广泛的认同，但其应用的深度和广度还有进一步挖掘的潜力。同时，随着业务部门人员计算机知识水平的提高，对计算机技术的期望性要求也进一步提高。正是在这个背景下，国外掀起了所谓的流程再造技术，即通过引入计算机、通信等当代手段，以完善计算机应用流程为目的，将传统的手工工作流程加以改造，以提高整个系统的工作效率，进而提高经济效益。在国内，也有这样一种趋势，即期望
25、通过金融电子化来博得市场中的竞争优势。管理睬计工作不可避免地也必须利用这个潮流，借鉴流程再造的思想，将实现管理睬计功能作为系统需求融入正在或即将开场的计算机系统重构工作中，以突破现有的信息系统基础薄弱、原始信息极度欠缺的窘境。3.实行全面预算，强化预算控制。凡事预则立，不预则废。没有预算管理，就不是一个健全的管理系统。十分是对于管理睬计而言，没有预算管理的管理睬计系统是残缺不全的。实行全面预算，强化预算管理，对于明确和施行企业的发展战略，协调各机构和部门的工作，控制银行日常的经营管理活动，以及考核各机构、部门和产品的盈利能力，都有重要的意义。同时，在目前的体制下，预算的编制，除了工作量较大以外
26、，并没有本质性的技术障碍，而预算控制和管理却有助于商业银行各个分支机构和部门强化对管理睬计工作的认同和支持。强化预算管理，一个重要的工作是要把预算的编制和执行情况纳入业绩考核范围，只要这样，才能真正起到预算应有的监督和控制作用。4.有计划地推行责任会计制度。责任会计制度是当代管理睬计的重要方面。它以权、责、利相统一的原则，把各个机构和部门划分为责任中心，围绕责任中心将会计信息与经济责任、会计控制同业绩考核相结合，构成银行内部严密的控制体系。在责任中心内部，由于核算范围相对缩小，便于成本资料的归集分析，也便于经济责任的区分和经营成果的考核。同时，这些相对对立而又内部统一的责任中心，也利于内部转移
27、价格确实定，进而有利于整个银行系统内部转移价格定价机制的构成和完善。责任会计制度的推行能够采取先试点后推广的做法，先在一家分支机构运行后，再逐步在全行推行，最终在成本分析和管理制度等配套制度日益完善的基础上，实现全面的管理睬计制度。5.严格项目投资评价，施行系统化的管理制度。目前，我国商业银行中普遍存在着盲目投资、盲目铺建营业网点、以经营为幌子随意支出、忽视投资决策的成本效益分析的不良现象。这在很大程度上导致银行利润流失，严重影响银行本身的盈利水平，一些不良项目甚至成为将来经营中的沉重包袱。为此，管理睬计有必要利用其信息优势和技术优势，发挥其规划和控制的作用，建立起系统化的项目投资评估制度，从经济效益的角度对项目投资严格进行可行性分析;推行这种制度，还有助于强化对管理睬计技术和基本思想的学习和把握，进而推动商业银行管理睬计的应用进程。另外，随着利率的逐步市场化，强化利率定价中的成本分析，为确定合理而有竞争力的存、贷款利率提供丰富而完备的成本资料，无疑是目前我国商业银行管理睬计对产品定价决策的最直接介入，对于推行商业银行管理睬计具有重要的意义。银行管理论文