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1、【精品文档】如有侵权，请联系网站删除，仅供学习与交流学年论文浅谈中小企业财务管理中存在的问题.精品文档.我国中小企业财务管理存在问题及改善措施学院： XXXXXXXXXX 专业： XXXXXX 学生姓名： XXX 学 号： XXXXXXXX指导教师： XXXXXX 摘要中小企业是市场繁荣的根基，也是一国经济兴盛的支柱，它在我国经济发展中具有极为重要的地位和作用。然而中小企业在发展中也暴露出了很多的问题，如资金短缺、盲目投资、管理模式陈旧、效益低下等等。因此研究中小企业财务管理中所存在的问题对于其长远发展有着重要意义。本文通过对中小企业财务管理现状的分析，发掘问题的所在并解释其原因，最后提出相关
2、的解决措施，以完善财务管理模式，增强其竞争能力，从而促进中小企业的进一步发展。关键词：中小企业 财务管理 现状 问题 改善措施目录一引言1二中小企业的财务管理现状1三中小企业财务管理存在的问题1（一）融资困难，资金严重不足1（二）所有者和经营权集中，家族制管理问题严重2（三）资金管理不合理，财务控制薄弱2（四）职员素质普遍较低，缺乏高级财务会计人员3四中小企业财务管理的改善措施3（一）政府加大扶植力度，自身加强制度建设，切实解决融资难问题3（二）更新观念，实现企业内部市场化，彻底瓦解家族制管理的紧箍咒4（三）强化资金管理，加强财务控制，创造更多的企业财富4（四）提高财会人员专业素质，引进科学管
3、理人才，实现财务管理科学化5五结语5参考文献6我国中小企业财务管理存在问题及改善措施一、引言对于中小企业这一概念，在不同的国家有不同的规定。就我国而言，1999年8月，国家相关部门出台了新的工业企业划分标准。该准则将年销售收入和资产总额在5000万元以上的划为中企业，少于5000万元的划为小企业。根据这一划分标准，截至2009年9月底，全国工商登记的中小企业从数量上说已达到4153.1万户，其中中小企业达1023.1万户，个体工商户达3130万户，站全国企业总户数的99.6%。可见,中小企业已经构成了我国经济的一个重要层面。中小企业的重要性主要表现在以下几个方面：一，中小企业是我国国民经济发展
4、的重要推动力，对促进经济稳定增长作出巨大贡献；二，中小企业是吸纳就业的主力军，对保障就业、维护社会稳定具有重要意义；三，中小企业是经济结构调整的加速器，推动了所有制结构的多元化；四，中小企业是推动科技尽快转化为生产力的重要力量。我国经济的发展不能单单依靠少数大企业，有了中小企业这种新鲜血液的注入，才使得我国经济结构更为完善、经济发展更具活力、技术创新更有动力。尽管每年都会有大量的中小企业因经营管理不善、抗风险能力差等原因而倒闭，但是亦有更多新一批的中小企业投入到经济浪潮中去。中小企业凭借着其生产规模小、经营模式灵活，生产成本低、效率高等优势，已经成为了我国国民经济中不可或缺的重要组成部分。然而
5、，由于受到社会外部条件和企业自身条件的制约，中小企业在财务管理方面存在着诸多问题，而这些问题也严重制约着中小企业的进一步发展。因此，解决财务管理方面所存在的问题对于每一个中小企业而言都迫在眉睫。二、中小企业的财务管理现状近年来，由于国家的扶植以及自身的不断完善，我国中小企业得到了较快发展。但是制约中小企业发展的因素仍然存在。从外部环境来讲，中小企业的发展常常受到经济、法律和制度上诸多因素的制约，比如政策的限制，由于金融体系不发达、社会诚信缺失而导致的融资困难等等。另一方面，中小企业自身存在的弊端对中小企业的发展所造成的威胁也是十分严峻的。有些中小企业单纯追求销售和市场份额，忽略了财务管理的重要
6、地位，管理观念陈旧，管理模式僵化，融资渠道单一，投资缺乏科学性，使企业财务管理的作用没有得到充分发挥。此外，大部分中小企业的会计帐目异常混乱，管理者无法获得及时、有用的财务信息，影响了决策的客观性和及时性。财产不实、数据失真的现象也比比皆是。这些问题所带来的危害在企业建立初期并不十分明显，然而随着企业资本化、规模化经营的不断深入，其所带来的负面影响将会逐渐扩大，严重阻碍企业的发展，甚至使得企业走向衰落和灭忙。所以，为了企业的长远发展，中小企业的当务之急就是改善企业的财务管理现状，实现科学化、规范化管理。三、中小企业财务管理存在的问题（一）融资困难，资金严重不足我国大多数中小企业都面临着融资难的
7、问题。我国在主板市场上市的1200多家企业中，大都是国有企业,仅有少数中小企业可以争取到直接上市筹资、或者通过资产置换借“壳”买“壳”上市的机会。我国中小企业的融资渠道非常狭窄，由于企业在开办初期很难得到金融机构的支持，所以大多数中小企业采用职工集资的方式筹集资金。之所以会出现中小企业借款无门的现象，主要有以下几个原因：第一，目前我国尚没有专门为中小企业提供贷款的金融机构，同时缺乏为中小企业贷款提供担保的信用体系。而中小企业本身规模小,自有资金不足、信誉不高、信用等级普遍较低，可抵押资产又少,使得中小企业向银行贷款难，贷款成本高。第二，我国的银行目前还没有真正实现市场化和商业化，为了防范金融风
8、险，国有商业银行近年来实际上转向了面向大企业、大城市的发展战略，客观上减少了对中小企业的融资。此外，中国现有的股份制商业银行、城市商业银行和城乡信用社目前发展战略的重点在于与国有商业银行竞争，争夺城市的大企业，客观上也减少了对中小企业的融资。第三，长期以来，在政府和银行方面，都存在这样的观念，认为大型企业都是国有的，贷款给他们是国家对国家的企业，不会造成国有资产的流失。而中小企业大多数是非国有的企业，效益不稳定，贷款回收不好，信誉差，容易导致国有资产流失，所以银行一般对中小企业贷款十分慎重，条件较为苛刻。这种对非国有企业融资的歧视，尽管现在比以前有所改善，但仍然存在这种现象。我国中小企业的融资
9、十分困难，造成了中小企业的资金严重不足,投资能力相对较弱,阻碍了中小企业的发展。（二）所有者和经营权集中，家族制管理问题严重目前，我国中小企业典型的管理模式是所有权与经营权高度统一于企业的投资者。在全国民营企业中,家族制模式约占中小型企业的90%以上。可见，在这些企业中企业领导者集权、家族制管理现象是十分严重的。这种家族制管理模式，在家族企业的“初创阶段”，较好的适应了企业的发展需要，为企业成功过度到“成长阶段”，发挥了应有的积极作用。然而，随着企业逐步进入“成长阶段”，家族制管理模式的局限性就日渐显现出来。这种在经营模式上所有权与经营权合一、企业的投资者同时就是经营者的管理模式给企业的财务管
10、理带来了不小的负面影响。究其原因，主要从以下几个方面进行：第一，在家族制管理的企业中，主要权力集中在核心家族成员手中,主要管理职务也由亲属担任,项目决策不科学、不民主，随意性较大，个人说了算的情况盛行，难免造成投资决策失误、效率低下。第二，这种原始的企业产权形态使得企业拒绝了内部市场化,限制了企业在经营者选择方面的灵活性。而这种限制往往会因企业经营者专业素质低而导致公司的财务账目混乱、管理模式陈旧、管理观念僵化等现象的出现。第三，目前相当一部分家族制企业的内部控制制度不健全或有关内容不够合理,但更多的是有章不循,内部控制制度流于形式,失去了应有的严肃性和执行力。（三）资金管理不合理，财务控制薄
11、弱在中小企业的财务活动中,资金始终是一项值得高度重视、高流动性的资产,因此资金管理是中小企业财务管理的核心内容。然而我国相当一部分中小企业的风险意识并不强,财务控制薄弱,资金管理不严,缺乏科学性,造成资金闲置或浪费,其主要表现有:一是对现金管理不到位,造成资金闲置或不足。二是应收账款周转缓慢,造成资金回收困难。三是存货控制薄弱,造成资金呆滞。四是重钱不重物,资产流失浪费严重。之所以出现这种现象，主要有以下几个原因：第一，由于缺乏对客户经济实力的调查和信用的了解，草率发货，产生大额货款的长期挂账，催款无门。在供产销方面，中小企业大多缺乏统一指挥和计划，形成材料物资超储、成品库存积压严重，而且这些
12、不良资产长期挂账，导致账实不符、财务状况虚假。第二，不注重日常现金流量的管理，营运资金波动大。很多中小企业缺少资金使用的长、中、短期计划，缺乏现金流量管理观念。特别是在经济繁荣时，企业可选择的机会多的时候，更容易忽视财务管理，盲目扩大生产规模，财务管理中存在的问题隐匿在盈利光环下。第三，大多数中小企业的投资决策随意性大,有些中小企业甚至不顾自身的能力和发展目标,盲目投资,热衷于铺新摊子,投资失误多,损失严重,使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。第四，许多企业在扩大规模新增固定资产时，动用日常周转的流动资金，压缩了营运资金，使资金紧张愈加突出，进而造成经营资金周转不灵，使企业无法正常运作。（四）
13、职员素质普遍较低，缺乏高级财务会计人员目前，我国大多数中小企业财会人员都没有经过专业化、系统化的知识教育,无证上岗的现象极其严重。职工的思想观念落后、业务素质薄弱。另外，企业缺乏高级财务会计人员，会计账目混乱，甚至出现“财务”与“会计”不分的情况，财务管理从属于会计工作，财务管理的内容也往往仅限于营运资金管理。之所以会出现这种现象，主要有以下几个原因：第一，一些中小企业为了减少职工薪酬等费用的支出，往往聘用一些文化基础差、起点低的员工，这些员工对专业的理论缺乏系统的学习，理论根基不实，一定程度上限制了他们业务技能的全面提高。还有部分员工虽然具有较丰富的实践经验，但随着近几年科技发展及设备更新的
14、加快，他们的专业知识日趋老化，而理论基础的先天薄弱恰恰是他们进行知识拓展和更新的最大障碍。第二，在很多中小企业中，教育培训工作并没有因员工素质在企业中的核心地位而受到足够的重视，员工培训仍然是说起来重要、抓起来次要，忙起来就可以不要的“软任务”，致使教育培训工作时紧时松，缺乏长期有效的实施策略，特别是在财力物力投资、制度落实、远期规划等方面距现代企业教育制度的要求和标准还有很大差距。第三，企业普遍注重对科研技术人员的培养，而对管理人员的素质提高重视不够，会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务，却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题，对介入财务管理心有余而力不足，因而这些财务人员在业
15、务能力和个人素质上都不能适应企业的发展，导致财务管理混乱等诸多问题出现。四、中小企业财务管理的改善措施（一）政府加大扶植力度，自身加强制度建设，切实解决融资难问题从政府方面来讲：首先，政府要加强相关法律法规建设，尽快制定或完善有利于中小企业融资的优惠政策。其次，政府应该为中小企业提供信用保证，以帮助它们从一般商业银行获得贷款。它利用政府的信誉和有限的资金，减少金融部门对中小企业的贷款风险，带动一般商业性金融机构的资金投放到政府鼓励发展的中小企业。可成立多种形式的信贷担保机构，开辟多条渠道筹集担保资金。同时鼓励商业银行、保险公司、风险投资机构等根据中小企业信用状况，给予授信额度，投资额度或费率等
16、方面的优惠。此外，政府还应制定中小企业的金融扶持政策，进一步拓宽中小企业的融资渠道，发展适合中小企业特点的直接融资方式，尽快建立和健全专门为中小企业服务的金融机构体系。建立中小企业融资体系改革的实践证明，中小企业普遍面临融资困难的境况，必须实行改革与扶持的双重政策。从企业自身来讲：首先，中小企业要尽快建立健全适合中小企业发展的经营决策机制，提高企业经营决策的透明度与科学性，充分实现信息公开，解决银企关系中信息不对称的问题。中小企业应努力克服自身的缺陷，提高自身的经营管理水平，规范经营并按现代企业制度要求，挖掘内部潜力，按市场规律发展经济，提高产品档次和科技含量，逐步增强对信贷资金的吸引力。其次
17、，中小企业要增强自我发展能力和信用观念。让企业管理者和每一个员工都知道“信用”二字对企业的重要性。在“有借有还”的良好信用环境下改善银企关系，为企业融资创造条件，并为企业可持续经营和发展奠定基础。（二）更新观念，实现企业内部市场化，彻底瓦解家族制管理的紧箍咒首先，中小企业应该更新观念，提高对变革家族制管理家模式迫切性和必要性的认识。随着企业由创业向成长阶段的发展，家族企业必须转变观念，提高认识，进一步认清家族制管理的局限性；认清固守家族制管理是与企业成长规律要求相违背的。当然，这种观念的变革不可能一蹴而就，需要渗透到中小企业的日常管理和行为方式中加以推动，更需要企业家始终如一的坚持，最终把企业
18、从旧有的家族观念的束缚下拯救出来，为其进一步的发展铺平道路。其次，实现企业内部市场化也是解决家族制问题的一个重要方面。而企业内部的市场化的实现是离不开甄别淘汰与能力提升两种途径的。中小企业应当对亲属职工进行盘点，对不能及时做出观念和行为改变、不能对企业发展产生积极作用的亲属员工及时淘汰，为中小企业内部建立合理的人才培育机制和从外部引进人才创造良好环境；对可用的亲属员工进行教育和培训，使其认识到自身的不足，并积极参与到对自身能力的提升上来，从而适应企业的发展。 再次，中小企业应构建各具特色的企业文化。把企业全力营造成“家”的概念，让每一个员工都把自己视为是家族的一员，培养员工对企业的忠诚，加强企
19、业的凝聚力。此外，还要加强团队精神的培养，员工之间互教互学，互相帮助和支持，遇到困难互相鼓励并及时沟通，善于承认并感谢同事、工友的工作和帮助，这样才能够切实解决家族制问题，增强企业竞争能力，使企业立于不败之地。（三）强化资金管理,加强财务控制，创造更多的企业财富首先，中小企业要提高认识,把强化资金管理作为推行现代企业制度的重大内容,贯彻落实到企业内部各个职能部门。由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面,企业经营者应转变观念,认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责,而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。为此,要使资金的来源和运用得到有效配合,同时要充分预测到资金收回和支
20、付的时间,最后,要合理地进行资金分配,要有必要的流动资金和固定资金,二者有效配合,才能产生最佳经营效果。其次，中小企业应建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用及销售等方面建立规范的操作程序。对财产物资的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制。要定期对财产物资进行检查盘点，以促进管理的改善及责任的加强。再次，中小企业应保持财务资料的完整。一些中小企业疏于日常记录，很难提供一份完整的财务资料，这给自我评估、融资、计划、预算等财务管理工作带来很多困难。现代化的企业管理，特别是有效的财务管理，必须要有完整的财务资料，以帮助管理者分析过去和预测未来。（四）提高财会人员专业素质，引进科学管
21、理人才，实现财务管理科学化首先，中小企业应重视对财会人员的专业化培训和政治思想教育，加强财会人员职业道德和职业纪律教育,增强财会人员的业务素质和监督意识。企业在聘用财会人员时应严格遵守会计法关于人员上岗资格的规定。其次，中小企业还应聘请和培养具有较高素质的财务管理人员。这些财务人员的责任不仅限于对企业资金、资产的记录，其工作重点应放在对已有资金的控制、对各项资产的管理、对企业的投资、筹资进行合理的管理上，应能从较高的理论角度进行经济活动分析，从数字变化的表面分析人与人之间的经济关系和活动，为改善经营管理提出合理化的意见和建议。 五、结语 随着我国市场经济的发展，经济全球化的形成，我国的中小企业
22、将面对更加激烈的市场竞争环境。只有通过积极扶持中小企业，加强财务控制，规范会计秩序，才能强化财务管理，提高竞争实力，才能促进我国中小企业的进一步发展。参考文献1凡禹.企业基本功：中小企业经营模式与管理细节大全M.北京：企业管理出版社,20072宁凌.诊断企业问题中小企业管的10大盲点M.中国经济出版社,20083杨加陆.中小企业管理M.上海:复旦大学出版社,20044吴刚虹.命硬企业家族制的合理性与局限性J.经营与管理,2007,(1)5王中林.对中小企业财务管理问题的思考J.沿海企业与科技,2007,(9)6宋惠荣,中小企业资金管理存在的问题与对策J,商业经济,2008,(7)7亚春林.关于中小企业财务管理策略分析J.现代商贸工业,2007,(8)8焦桂芳.浅谈加强中小企业财务管理的必要性J.现代商业,2007,（20）9何细战.中小企业财务管理J.企业技术开发,2007,（11）10李春琳.谈中小企业财务管理的改进对策J.商务会计,2006,(1)