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1、浅谈中小企业财务管理存在的问题与对策摘要： 我国中小企业迅速发展已成为国民经济的重要支柱。但由于中小企业 自身特点和外部环境的双重因素影响，存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。本文分析研究中小企业财务管理存在的问题，并寻求解决对策，以促进中小企业健康发展。 关键词：财务管理；问题；对策探讨前言财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置，资本的融通和经营中现金流量，以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动和处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说, 财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。中小企业
2、是推动国民经济发展、构造市场经济主体、促进社会稳定的基础力量。特别是当前，在确保国民经济适度增长、缓解就业压力、实现科教兴国、优化经济结构等方面，均发挥着越来越重要的作用。而财务管理是中小企业管理中最为重要的环节之一，目前我国各类型企业已从生产导向过渡到了营销导向，乃至再转到理财导向，企业的财务管理也必然逐步成为企业管理的中心，随着全球经济一体化进程的加剧 ，我国中小企业面临更加激烈的市场竞争，如何才能在如此大的冲击下及时有效地解决财务管理中存在的问题，建立和完善现代企业制度 ，增强中小企业的竞争力，成为我国中小企业的首要任务 。1. 中小企业财务管理存在的问题 1.1缺乏明确的产业发展方向，
3、对项目投资缺乏科学性 一方面有存在片面追求“ 热门” 产业的倾向。不顾客观条件和自身能力 ， 无视国家宏观调控对企业发展的影响， 认为什么行业都可以做，什么行业都能够做好。有些企业甚至片面认为国家调控什么就应该上什么。另一方面中小企业投资所需资金短缺。银行和其它金融机构是中小企业资金的主要来源，但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较、难。银行即使同意向中小企业贷款， 也因高风险而提高贷款利率，从而增加了中小企业融资的成本。其次，追求短期目标。由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。再次，投资盲目性，投资方向难以把握
4、。 1.2财务控制薄弱，缺乏科学性 中小企业财务控制薄弱主要表现在 ：第一 ，对现金管理不严，造成资金闲置或不足。有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置；有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，陷入财务困境。第二，存货控制薄弱，造成资金呆滞。第三，重钱不重物，资金流失严重。不少中小企业的管理者对原材料、 半成品、 固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究， 资产浪费严重。 1.3 财务风险意识不强一是过度负债。企业要发展，就不可避免地要负债经营，充分利用财务杠杆的作用。一些企业在借人资金不能有效发挥作用的情况下， 进入了靠贷款维持生存的恶性循环， 其结果是债台高筑，财务风险极大。二
5、是短债长投。在国家实行较强的宏观调控力度的条件下， 企业要获得固定资产贷款比较困难。一些企业就采取变通的办法 ， 擅自改变贷款用途，将短期借债用于投资回收期过长的长期项目投资， 导致企业流动负债大大高于流动资产，使企业面临极大的潜在支付危机。 1.4 财务管理过程不规范 、不严格我国中小企业一般很少设立完善的、切合实际的规章制度，包括财务岗位责任制度、奖惩制度、财务人员定期培训与考核制度。可能企业领导的法制观念很强，但是由于种种原因，却忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。既使企业有了规章制度，但是由于财务管理人员不愿得罪同事，对一些问题浮于面而不去深究，致使制度执行力度不够，形同虚设。且不
6、少中小企业的财务管理仅限 于财务控制，财务管理内容不全面。在财会人员岗位责任制、内部牵制制度等方面都缺少规定，造成财务管理混乱，会计信息失真。我国不少中小企业也没有设立内部审计机构，即使设有内审机构，其职能也己严重弱化，不能正确评价财务会计信息及各级管理部门的绩效，经营者单凭自己的头脑和经验作决策。 2.原因分析 我国许多中小企业都是在计划经济与市场经济的制度缝隙中发展起来的，经历了“ 从无到有，从小到大” 的艰难的发展过程。在艰苦的创业过程中，由于受当时制度环境与企业先天不足等方面因素的制约，企业的成功大多与创业者个人的胆识、经历以及创业精神有密切关系。具体来说，这些因素对财务管理的影响主要
7、表现在以下几个方面： 2.1 股权结构与经营模式的影响 中小企业的所有权结构一般来说是高度集中的，企业的投资者同时就是经营者， 这种模式给企业的财务管理带来了不小的负面影响。在中小企业中，企业领导者集权、家族化管理现象严重，项目决策不科学，不民主，难免造成投资决策失误。 2.2 企业管理者的素质和管理能力的影响 现有的中小企业有相当一部分管理者的素质、能力还停留在当时的水平，管理观念陈旧，管理思想落后，没有将财务管理纳入企业管理的通盘考虑和有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。 2.3 组织结构和人力资源的影响 一是企业组织机构不健全，管理人员职责不明
8、确。 二是工作流程不规范，制度不健全。三是财务管理人员素质较低，缺乏财务管理的基本理论和基本知识，同时法制观念比较淡薄，对财务会计法律法规缺乏充分的理解和认识。2.4 融资困难，周转资金严重不足目前，我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系。但是融资难、担保难，仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。其主要原因：一是负债过多，融资成本高，风险大，造成中小企业信用等级低，资信相对较差 二是国家的优惠政策，向中小企业倾斜力度不 大，使之长期处于不利地位。三是大多数中小企业是非 国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心。四是中介机构不健全，缺乏专门为中小企业贷款服务的金
9、融中介机构和贷款担保机构。3. 促进中小企业改善财务管理的对策 3.1 积极推进产权改革 明晰产权、建立规范的企业产权制度，是企业持续发展的制度和组织基础。因此，中小企业发展到一定阶段后，必须进行产权制度改革。通过规范产权改革，一是解决所有权过分集中的情况，形成多元化的产权结构。二是建立起股东会、董事会、监事会、经理层等现代企业的治理结构。在建立新的产权结构的基础上，建立与现代企业制度相适应的组织架构和决策机制，为进行良好的财务管理构建制度和组织基础。 3.2 经营者须树立理财观念 在现代市场经济条件下，从理财的角度来看，经营者必须树立三个观念：一是树立专业化经营观念，规避多元化投资风险。中小
10、企业规模小、实力较弱、资源有限，领导人的知识、能力有限。加之现代科学技术进步快，技术更新周期短。中小企业须集中有限的资源，努力在某个行业做实、做精、做强的理财基础。二是树立财务风险观念。充分利用财务杠杆的积极作用，是许多经营者的良好愿望。然而，财务杠杆的积极作用是以借贷资金的收益高于资金成本和企业的偿还能力为前提的。三是树立现金流观念。现金流是维持企业正常经营的“ 血液” 。现金净流量是企业成长动力。对许多企业来说，现金净流量的意义甚至高于经营损益。不少企业一年忙到头，生做得很大，钱也赚了不少，但却在别人手中，企业的一大块现金被客户占用了。经营活动产生的现金净流量为负数，没有实实在在的现金收益
11、。因此，关注现金流量，掌握现金流的状况及走向，包括其经营中创造现金的能力和短期流动资金贷款的使用效率，是企业经营者必须随时掌握的基本信息和进行决策的重要依据。 3.3 财务资金管理活动的外包由于企业自有资源和活动领域的局限，任何一个企业都不可能拥有企业管理活动所需要的一切专业技能和资源。中小企业可将部分财务管理业务交由专业机构进行管理。充分利用这些机构的人才优势、信息优势和其他资源优势，既可以降低企业财务管理成本，又可以不断了解外部相关动态，实时更新管理方法、管理手段，从而提高管理效率和管理水平。 3.4 建立健全中小企业金融支持系统，拓宽融资渠道 我国已经开始修改现在的金融体制中不利于中小企
12、业集资的条款。中小企业也应该通过多渠道来集资，随着直接金融的不断发展，许多大中型优质企业将能够通过发行债券等方式解决其融资问题，中小企业必然越来越成为银行最重要的客户。建议企业更多地通过股权投资的方式，在抵押了企业的固定资产等再从银行贷到流动资金是比较可行的，金融租赁、信托投资等等多种融资方式都可以为中小企业所利用。 3.5 提高会计人员的素质会计工作需要会计人员具有较高的专业素质， 而且还有一些共同的专业素质要求。但是，由于会计人员的专业素质不同， 在实际工作 中往往会做出不同的职业判断和选择，造成会计信息质量差异。有些会计人员由于专业素质不过关，造成会计信息质量不高，甚至给经济管理带来了损
13、失。这说明，会计人员的专业素质不佳也是造成会计信息质量差异的主观原因之一。这需要我们因势利导，积极引导会计人员自觉地提高专业素质，为会计信息质量提供专业保障。会计人员要持证上岗，无会计从业资格证书的，要经过培训、考核，达到要求后发证上岗；被委任会计领导岗位的人员，必须具有相应的职务任职资格；对会计人员要经常进行职业道德、业务技术教育，提高综合素质。把好用人关 ，是实施良好的财务管理的重要条件。 3.6 科学投资，力求投资风险最小 在确定投资项目时，深入分析市场需求，研究产品的销路和发展前景，预测产品的成本、价格和利润以及原材料的采集供应地。针对中小企业的特点，应选择中短期投资。如果是借款进行投
14、资，还要考虑筹资成本的高低。如果对外界信息收集不完全或不明确，最好把有限的资金用于新产品的开发或者固定资产和技术设备的更新改造，熟悉产品制造工艺流程，掌握技术，以稳妥的方式逐步扩大企业规模。投资项目开始以后，要派专门人员进行管理。 4. 结 语 随着我国市场经济的发展， 经济全球化的形成，我国的中小企业将面对更加激烈的市场竞争环境。搞好财务管理，组织好资金运作，处理好财务关系，提高竞争实力，不仅可以保证企业生产经营活动的正常进行，而且有利于提高企业的经济效益，促进财务管理水平的提高，使企业得以可持续发展，中小企业， 参考文献： 1 王庆成知识经济时代财务管理的变革J 财务与会计导刊. 2002
15、 2 俊 彦. 财务管理机制论M. 中国财经出版社.20023 彭海颖略论强化现代企业的财务控制J.财务与会计导刊. 20024 金 颖. 对企业预算管理中若干问题的思考J .经济师. 20055 何进日财务管理M.西南财经大学出版社.20026 王化成再论财务管理目标财务与会计J 1999 7 曹雪梅. 企业财务管理中应树立的理财念J.财会通讯2003致 谢论文完成之际，我要特别感谢我的指导老 师陈玲晖老师的热情关怀与悉心指导。在我撰写论文的过程中，倾注了大量的心血和汗水，无论是在论文的选题、构思和资料的收集方面，还是在论文的研究方法以及成文定稿方面，我都得到了陈老师悉心细致的教诲和无私的帮助，在此表示真诚地感谢和深深的谢意。在论文的写作过程中，也得到了许多同学的宝贵建议，感谢所有关心、支持和帮助过我的良师益友。在此一并致以诚挚的谢意。