个人所得税题库.doc

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1、【精品文档】如有侵权，请联系网站删除，仅供学习与交流个人所得税题库.精品文档.个人所得税题库一、单选题（35道）1、新修订的个人所得税法自2011年9月1日起开始实施，个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产经营所得应（ ）计算应纳税额A、9月1日前适用税法修改前的减除费用标准和税率表B、9月1日（含）后仍适用税法修改前的减除费用标准和税率表C、全年都适用新的减除费用标准和税率表D、全年都适用税法修改前的减除费用标准和税率表答案：A2、对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应（ ）。A、免征个人所得税B、征收个人所得税C、减半征收个人所得税D、实行“先征

2、后退”答案：B3、自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工薪所得时，其纳税地点的选择应是（ ）。A、收入来源地B、选择并固定其中一处单位所在地C、税务局指定地D、个人户籍所在地答案：B4、下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（ ）。A、劳务报酬所得B、稿酬所得C、偶然所得D、个体工商户的生产经营所得答案：D5、按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（ ）。A、股息所得B、财产租赁所得C、彩票中奖所得D、红利所得答案：B6、个人转让自用达（ ）以上，并且是唯一的家庭生活用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。A、一年B、三年C、五年D、十年

3、答案：C7、2011年9月，某中国公民转让一项特许权取得收入3000元，应缴纳个人所得税（ ）。A、600元B、440元C、480元D、400元答案：B8、中华人民共和国个人所得税法颁布实施的日期是（ ）。A、1980.9.10B、1993.10.31C、1994.1.1D、2006.1.1答案：A9、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（ ）。A、扣缴义务人确定B、纳税人自行确定C、主管税务机关确定D、国家税务总局确定答案：C10、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（ ）。A、保险赔款B、军人的复员费C、救济金D、残疾人取得的劳务报酬所得答案：D11、个人所得税法所说的劳务报酬

4、所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过（ ）。A、10000元B、20000元C、30000元D、40000元答案：B12、王先生在电视台举办的有奖综艺节目中获得价值9800元的奖品，对此下列说法正确的是（ ）。A、无需缴纳个人所得税B、应按照工资、薪金所得项目申报缴纳个人所得税C、应按照偶然所得项目申报缴纳个人所得税D、应按照其他所得项目申报缴纳个人所得税答案：C13、个人取得单张有奖发票奖金所得不超过（ ）元（含（ ）元）的，暂免征收个人所得税。A、500B、800C、1000D、10000答案：B14、关于个人转让、出租房屋有关税收说法正确的是：（ ）。A、200

5、6年6月1日后，个人将购买超过2年的普通住房对外销售的，免征营业税B、个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税C、对个人转让自用5年以上住房取得的所得，免征个人所得税D、对个人按市场价格出租的商业用房，其应缴纳的营业税暂减按3的税率征收，房产税暂减按4%的税率征收答案：B15、某公司王先生是中国居民，2008年12月份取得当月工资2400元外，另取得年终奖2800元，王先生12月应纳个人所得税（ ）。A、140元B、390元C、160元D、355元答案：C16、按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（ ）。A、个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照劳务报酬

6、所得缴纳个人所得税B、外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按个体工商户的生产经营所得项目征收个人所得税C、个人对企事业单位承包、承租经营，一律按对企事业单位的承包经营、承租经营所得项目征收个人所得税D、个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按个体工商户的生产经营所得项目征收个人所得税答案：D17、个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照（ ）项目计算缴纳个人所得税。A、工资、薪金所得B、个体工商户的生产、经营所得C、利息、股息、红利所得D、财产转让所得答案：D18、个人股东股权转让所得个人所得税以（ ）为

7、主管税务机关。A、发生股权变更企业所在地地税机关B、扣缴义务人所得地地税机关C、支付个人应纳税所得的企业或者个人所得地地税机关D、可以选择发生股权变更企业所在地地税机关或扣缴义务人所得地地税机关答案：A19、对上市公司高管人员取得股票期权在行权时，纳税确有困难的，经主管税务机关审核，可自其股票期权行权之日起，在不超过（ ）个月的期限内分期缴纳个人所得税。A、3B、6C、9D、12答案：B20、企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的。对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭

8、成员取得的上述所得，按照（ ）项目计征个人所得税。A、工资、薪金所得B、个体工商户的生产、经营所得C、利息、股息、红利所得D、财产转让所得答案：B21、自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照（ ）项目征收个人所得税。A、财产转让所得B、特许权使用费所得C、偶然所得D、其他所得答案：A22、自2010年1月1日起，个人转让上市公司限售股，如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的（ ）核定限售股原值及合理税费。A、0.05B、0.1C、0.15D、0.2答案：C23、张某户籍在上海，持有限售股的资金账户在苏州的证

9、券机构开户，个人现在南京工作，转让限售股的个人所得税应向（ ）的税务机关申报缴纳并办理清算。A、上海B、苏州C、南京D、北京答案：B24、自2010年1月1日起，个人按照限售股实际转让收入与实际成本计算出的应纳税额，与证券机构预扣预缴税额有差异的，应自证券机构代扣并解缴税款的次月1日起（ ）个月内，持加盖证券机构印章的交易记录和相关完整、真实凭证，向主管税务机关提出清算申报并办理退（补）税。A、1B、2C、3D、4答案：C25、证券机构技术和制度准备完成前,李某持有某股票的10万股限售股，原始取得成本为10万元。该股股权分置改革后于2006年12月28日复牌上市，当日收盘价为12元。2009年

10、底，某人持有的限售股全部解禁可上市流通。2010年1月18日，某人将已经解禁的限售股全部减持，合计取得转让收入100万元，并支付印花税、过户费、佣金等税费2000元。采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算的方式征收，个人自行申报清算时，应纳税所得额为（ ）万元。A、102B、89.8C、20.4D、17.96答案：B26、个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照（ ）项目和股票期权所得个人所得税计税方法，依法扣缴其个人所得税。A、工资、薪金所得B、财产转让所得C、特许权使用费所得D、偶然所得答案：A27、个人转让限售股，如果纳税人未能提供完整

11、、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的（ ）核定限售股原值及合理税费A、0.15B、0.1C、0.05D、0.2答案：A28、证券机构技术和制度准备完成前形成的限售股，证券机构按有关规定计算预扣预缴个人所得税额后，纳税人按照实际转让收入与实际成本计算出的应纳税额，与证券机构预扣预缴税额有差异的，可以自证券机构代扣并解缴税款的次月1日起（ ）个月内，持加盖证券机构印章的交易记录和相关完整、真实凭证，向主管税务机关提出清算申报并办理清算事宜。A、1B、3C、6D、9答案：B29、个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，取得的董事费

12、、监事费，应按（ ）项目缴纳个人所得税。A、劳务报酬B、工资、薪金所得C、利息、股息、红利所得D、其他所得答案：B30、华侨是指定居在国外的中国公民，在计算征收个人所得税时，适用附加扣除费用。其中，“定居”是指中国公民已取得住在国长期或者永久居留权，并已在住在国连续居留（ ）年，（）年内累计居留不少于（）个月。A、5，5，15B、1，1，3C、2，2，12D、2，2，18答案：D31、证券机构技术和制度准备完成前,某人持有某股票的10万股限售股，原始取得成本为10万元。该股股权分置改革后于2006年12月28日复牌上市，当日收盘价为12元。2009年底，某人持有的限售股全部解禁可上市流通。20

13、10年1月18日，某人将已经解禁的限售股全部减持，合计取得转让收入100万元，并支付印花税、过户费、佣金等税费2000元。证券机构预扣预缴后，纳税人申报清算，则清算时应退还其税款（ ）万元。A、17.96B、89.8C、2.44D、20.4答案：C32、最新修改后的个人所得税法和实施条例均规定自（ ）起施行。A、2011年9月1日B、2011年10月1日C、2011年12月1日D、2012年1月1日答案：A33、最新修改后的个人所得税法和实施条例施行后，涉外人员个人所得税减除费用由（ ）元调整为（ ）元A、4000，4000B、4000，4800C、4800，4800D、4800，6000答案

14、：C34、最新修改后的个人所得税实施条例中，将涉外人员的附加减除费用标准由2800元/月调整为（ ）元/月，A、4800B、3500C、2000D、1300答案：D35、最新修改后的个人所得税法和实施条例施行后，工薪所得的每月费用扣除标准提高为（ ）A、2500B、3000C、3500D、5000答案：C二、多选题（20道）1、自2010年1月1日起，纳入个人所得税征税范围的限售股包括：A、上市公司股权分置改革完成后股票复牌日之前股东所持原非流通股股份，以及股票复牌日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股B、2006年股权分置改革新老划断后，首次公开发行股票并上市的公司形成的限售股，以及上市首日

15、至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股C、财政部、税务总局、法制办和证监会共同确定的其他限售股D、个人转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票答案：ABC2、个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额。限售股原值和合理税费包括（）。A、买入价B、转让过程中发生的印花税C、转让过程中的佣金D、转让过程中的过户费答案：ABCD3、证券机构技术和制度准备完成前形成的限售股，证券机构可以按照（）计算转让收入。A、股改限售股转让当日收盘价B、股改限售股股改复牌日收盘价C、新股限售股转让当日收盘价D、新股限售股上市首日收盘价答案：BD4、个人取得转租房屋收

16、入计算个人所得税时，可以扣除的税费包括（ ）A、财产租赁过程中缴纳的税费B、向出租方支付的租金C、由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用D、税法规定的费用扣除标准答案：ABCD5、下列股权激励所得，不适用优惠计税方法，直接计入个人当期所得征收个人所得税的有（ ）A、非上市公司员工取得的股权激励所得B、公司上市之前设立股权激励计划，待公司上市后取得的股权激励所得C、上市公司未按照有关规定向其主管税务机关报备有关资料的D、上市公司控股企业的员工取得的股权激励所得，其中上市公司占控股企业股份比例最低为40%答案：ABC6、自2010年1月1日起，个人转让限售股取得所得开始征收个人所得税，限售股范围

17、包括（ ）。A、上市公司股权分置改革完成后股票复牌日之前股东所持原非流通股股份，以及股票复牌日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股B、上市公司股权分置改革完成后股票复牌日之前股东所持原非流通股股份，以及股票复牌日至解禁日期间由上述股份孳生的配股C、2006年股权分置改革新老划断后，首次公开发行股票并上市的公司形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股D、2006年股权分置改革新老划断后，首次公开发行股票并上市的公司形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的配股答案：AC7、自2010年1月1日起，个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余

18、额，为应纳税所得额。其中，合理税费包括（ ）。A、转让限售股过程中发生的印花税B、转让限售股过程中发生的佣金C、转让限售股过程中发生的过户费D、转让限售股过程中发生的营业税答案：ABC8、下列项目中，免征.减征.不征个人所得税的有:A、军人的转业费B、军烈属所得C、国债利息D、商业保险赔款答案：ABCD9、个人所得税纳税人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人,依据标准有（ ）。A、境内有无住所B、境内工作时间C、取得收入的工作地D、境内居住时间答案：AD10、我国个人所得税实际的计征办法主要有下述的（ ）。A、分项征收B、分项扣除C、综合征收D、分项定率答案：ABD11、在计算个体工商户的生

19、产、经营所得时,个体工商户按规定所缴纳的下列税金可以扣除的有（ ）。A、增值税B、消费税C、教育费附加D、印花税答案：BCD12、个人所得税法第五条规定，有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税（ ）。A、残疾、孤老人员和烈属的所得B、因严重自然灾害造成重大损失的C、农、林、牧、渔业所得D、其它经国务院财政部门批准减免的答案：ABD13、下列费用项目中，不准在个人所得税税前扣除的是（ ）。A、分配给投资者的股利B、个体工商户业主工资C、营业外支出D、赞助支出答案：ABD14、在下列所得项目中，个人所得税实行代扣代缴征管方式的有（ ）。A、劳务报酬所得B、承包（租）经营所得C、其他所得D、财产

20、租赁所得答案：ACD15、纳税人取得下列（ ）收入时，可比照全年一次奖金计征个人所得税。A、单位以低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分B、实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的收入C、雇员以非上市公司股票期权形式取得的工薪所得D、营销人员取得的实物奖励答案：AC16、下列情形中哪几种房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税？（ ）A、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹B、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人C、房屋产权所有

21、人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人D、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与无上述关系的其他人答案：ABC17、下列说法正确的有（ ）A、个人通过拍卖市场拍卖各种财产，如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税B、个人通过拍卖市场拍卖经文物部门认定的海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。C、个人通过拍卖市场取得的房屋拍卖收入在计征个人所得税时，不能提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，统一按转让收入全额的3%计算缴纳个人所得税。D、个人通过拍卖市场取得的房屋拍卖

22、收入在计征个人所得税时，不能提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，统一按转让收入全额的2%计算缴纳个人所得税。答案：ABC18、最新修改的个人所得税法及其实施条例以及相应的税务总局的规范性文件，除了调整工资、薪金所得项目的费用减除标准，还有（ ）纳税人的费用减除标准同步进行了调整。A、对个人承包经营、承租经营所得的必要减除费用，由每人每月2000元调整到3500元B、对个体工商户业主、个人独资和合伙企业的个人投资者的必要减除费用，通过财政部、税务总局的规范性文件，明确其由每人每月2000元调整到3500元C、对劳务报酬所得费用扣除标准由2000元提高到3500元D、对

23、稿酬所得的费用扣除标准由2000元提高到3500元答案：AB19、对于最新修改的个人所得税发及其实施条例，哪些说法是正确的（ ）A、修改后的个人所得税法和实施条例均规定自2011年9月1日起施行。B、纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后申报入库，均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。C、纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。D、纳税人取得的全年一次性奖金应以2011年9月1日为界分段计算缴纳个人所得税。答案：ABC20、对于个人所得税法修

24、订后的申报期限，正确的说法有（ ）A纳税人每月申报缴纳税款的时间为次月7日内B扣缴义务人每月申报缴纳税款的时间为次月7日内C纳税人申报缴纳税款的时限由现行的次月7日内延长至15日内D扣缴义务人申报缴纳税款的时限由现行的次月7日内延长至15日内答案：CD三、判断题（32道）1、代开货物运输业发票的个体工商户、个人独资企业和合伙企业个人所得税预征率为2%。（ ）A、对B、错答案：B2、对个人股东股权转让所得个人所得税申报时的计税依据明显偏低（如平价和低价转让等）且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。（ ）A、对B、错答案：A3、离退休人员除按规

25、定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不需缴纳个人所得税。（ ）A、对B、错答案：B4、个人独资企业与其他企业联营而分得的利润，免征个人所得税。A、对B、错答案：B5、个人独资企业和合伙企业生产经营所得在计算缴纳个人所得税时，投资者个人的工资不得作为企业的成本或费用在税前列支。A、对B、错答案：A6、个人提取原交纳的住房公积金.医疗保险金免征个人所得税。A、对B、错答案：A7、勤工助学收入属于个人所得税免征范围。A、对B、错答案：B8、个人取得的高温补贴收入应计征个人所得税。A、对B、错答案：A9、年所得12万元以上纳税人可以委托有税务代理资质的中介机构或者他人

26、代为办理自行纳税申报。A、对B、错答案：A10、对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的企业为个人购买房屋或其他财产所得，应视为企业对个人投资者的利润分配，按照个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税。A、对B、错答案：A11、自2011年9月1日起，对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为3500元/月。A、对B、错答案：A12、某歌舞团歌唱演员张某到外地走穴演出取得收入50000元收入，应按照工资、薪金所得项目计征个人所得税。A、对B、错答案：B13、个人转让

27、限售股收入，减除股票原值和转让过程中的合理税费后的余额，计入个人年度各项所得，所得合计数额达到12万元的个人，需要在年度终了后，向主管税务机关办理自行纳税申报。（ ）A、对B、错答案：A14、自2010年1月1日起，对个人在上海证券交易所、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票所得，开始征收个人所得税。（ ）A、对B、错答案：B15、自2010年1月1日起，个人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得，按照流通股优先原则，即：转让股票视同为先转让流通股，按规定计算缴纳个人所得税。（ ）A、对B、错答案：B16、2009年11月个人减持的限售流通股不需要缴纳个人所得

28、税。（ ）A、对B、错答案：A17、企业年金的个人缴费部分，可以在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。（ ）A、对B、错答案：B18、企业年金的企业缴费计入个人账户的部分是个人因任职或受雇而取得的所得，属于个人所得税应税收入，在计入个人账户时，应视为个人一个月的工资、薪金（不与正常工资、薪金合并），不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。（ ）A、对B、错答案：A19、自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。（ ）A、对B、错答案：A20、限售股转让所得个人所得税，采

29、取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收。（ ）A、对B、错答案：A21、纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得，按照限售股优先原则，即：转让股票视同为先转让限售股，按规定计算缴纳个人所得税。（ ）A、对B、错答案：A22、个人从单位取得的“双薪”应单独作为一个月工资薪金所得计征个人所得税。（ ）A、对B、错答案：B23、中国公民出国留学（包括公派和自费）在外学习期间，或因公务出国（包括外派劳务人员）在外工作期间，也视为华侨，在计算征收个人所得税时，适用附加扣除费用。（ ）A、对B、错答案：B24、个人转让离婚析产房屋所取得的收入，符合家庭生活自用五

30、年以上唯一住房的，可以申请免征个人所得税。（ ）A、对B、错答案：A25、企业年金的企业缴费计入个人账户的部分在计入个人账户时，应视为个人一个月的工资、薪金（不与正常工资、薪金合并），不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。（ ）A、对B、错答案：A26、个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法，依法扣缴其个人所得税。（ ）A、对B、错答案：A27、非居民个人是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。A、对B、错答

31、案：A28、主管税务机关应对非居民享受协定待遇进行事后管理，对于不符合享受协定待遇条件且未履行纳税义务的情形，税务机关应该依法追缴其应纳税款、滞纳金及罚款。A、对B、错答案：A29、最新修改的个人所得税法及其实施条例，工资、薪金所得税率表将工资、薪金所得项目适用税率级次由9级简并为5级。A、对B、错答案：B30、最新修改的个人所得税法及其实施条例将个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用的税率级次由原来的7级改为5级。（ ）A、对B、错答案：B31、新修订的个人所得税法自2011年9月1日起开始实施，鉴于个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产经营所得是按年度计算，

32、而且是在一个完整的纳税年度产生的，这就需要分段计算应纳税额，即：2011年9月1日前适用税法修改前的减除费用标准和税率表；2011年9月1日（含）后适用税法修改后的减除费用标准和税率表。（ ）A、对B、错答案：A32、纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的全年一次性奖金按照应分段适用税率表。（ ）A、对B、错答案：B四、综合题（3道）1、中国公民陈某为一家建筑设计公司的高级职员，2010年其取得以下各项所得：(1)每月取得雇佣单位支付的工资薪金收入7800元，个人按规定比例每月实际缴付基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金和住房公积金共为1250元；(2)全年取得A股股票转让所得（不含限

33、售股）32000元；(3)2010年2月，从雇佣单位取得全年一次性奖金36000元；(4)2010年4月，从X国取得特许权使用费所得折合人民币13000元，X国扣缴税款折合人民币1300元，并提供了来源国纳税凭证；(5)2010年9月，购买福利彩票中奖获得奖金25000元，领奖时将其中7000元奖金通过民政部门捐给灾区；(6)2010年10月，利用工作之余受托为某单位做建筑工程设计，取得工程设计费26000元。请正确计算陈某2010年应该缴纳的个人所得税额。答案：(l)雇佣单位支付的工资薪金应纳税额=(7800-2000-1250)15-12512=6690(元)；(2) A股股票转让收益（非

34、限售股）暂不征收个人所得税；(3)全年一次性奖金应纳税额=3600015-125=5275(元)；(4) X国特许权使用费应在中国补纳税额=13000(1-20)20-1300=780(元)；(5)捐赠限额=2500030%=75007000，福利彩票奖金应纳个人所得税=（25000-7000）20%=3600（元）；(6) 工程设计费收入应纳税额=26000(1-20)30-2000=4240(元)(7)全年应纳个人所得税=6690527578036004240=20585(元)2、我国公民韩先生在某一公司工作，2011年12月3日取得工资收入3400元，当月又一次取得年终奖金24100元，

35、其应缴纳多少个人所得税？答案：韩先生因当月工资不足3500元，可用其取得的奖金收入24100元补足其差额部分100元，剩余24000元除以12个月，得出月均收入2000元，其对应的税率和速算扣除数分别为10%和105元。应纳税额=（24100+3400-3500）10%-105=2295元3、2011年度某个人独资企业按照税法和相关规定计算出全年应纳税所得额为45000元，则其全年应纳税额为多少？答案：2011年前8个月应纳税额=（4500030%-4250）8/12=6166.67元2011后4个月应纳税额=（4500020%-3750）4/12=1750元全年应纳税额=6166.67+1750=7916.67元