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1、（高职)税务会计学习指导、习题与项目实训（第五版）答案项目七其他税费会计业务操作项目七 其他税费会计业务操作参考答案任务一城市维护建设税会计业务操作一、判断题1 2 3 4 5二、单项选择题1C 2B 3D 4B 5D三、多项选择题1BCD 2CD 3BCD 4ABD 5ABD四、思考题（略)五、业务题1受托方代收代缴的城市维护建设税（400005000)(136)36%51265.63（元)2应纳城建税（40+5）73.15（万元）借：税金及附加 31500贷：应交税费应交城建税 31500任务二房产税会计业务操作一、判断题1 2 3 4 5二、单项选择题1B 2D，计算过程如下：从价计征:
2、70（130%)1.2%+30（130）1。220。714（万元）从租计征：2.16/（1+5%）121。44（万元）合计：0。714+1。442.154（万元）3B 4C 5B三、多项选择题1BD 2ABCD 3CD 4AD 5BC四、思考题（略）五、业务题1增值税应纳税额=210000/（1+5)5%128=6666。67(元） 城建税应纳税额=6666。675%=333.33（元） 房产税应纳税额=100（1-30%）1。2%12421/(1+5%)12812%=1。88(万元)2厂房应纳房产税税额=5000（1-20%）1.2%2+（5000200）(120）1.2%2=47.04（万
3、元）出租厂房应纳房产税税额=8。4/(1+5%）12%2=0.48(万元)学校、医院用房免税共应纳房产税税额=47。04+0.48=47.52（万元）任务三印花税会计业务操作一、判断题1 2 3 4 5二、单项选择题1B 2D 3A 4A 5C 三、多项选择题1ABCD 2ABC 3ABCD 4ABC 5AD四、思考题(略)五、业务题1资金增加部分应纳印花税税额=（2000000+400000）0.550=600（元） 借款合同应纳印花税税额=10000000。05=50(元） 购销合同应纳印花税税额=(2500000+3000000）0.3=1650（元） 技术合同无确定金额，暂按5元贴花
4、2018年应纳印花税税额=600+50+1650+5=2305（元）2（1)国际联运业务按全程运费计税，但不包括所运货物的装卸费应纳印花税税额=（1000000-50000）0。5=475（元） (2）财产租赁合同未注明租赁期限,先暂按5元贴花 （3）购销合同未载明金额的，应按市场价格计税 应纳印花税税额=5000500。3=75（元） （4）房管部门与个人签订用于生活居住的房屋租赁合同免税(5）印花税票揭下重用属于违章行为，除补贴印花税票、滞纳金外，并处重用税票不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款应纳印花税税额=500001=50（元)50%以上5倍以下的罚款即25250元的罚款任务四车船
5、税会计业务操作一、判断题1 2 3 4 5二、单项选择题1D 2D 3B 4C 5A三、多项选择题1ABCD 2AC 3AB 4AD 5BD四、思考题（略)五、业务题1应缴纳的车船税1015004+250050450%+42000451274333.33（元）2车船税应纳税额=（10+20）60+51000+403=6920（元）借：税金及附加 6920 贷：应交税费-应交车船税 6920任务五契税会计业务操作一、判断题1 2 3 4 5二、单项选择题1D 2B 3B 4A 5C三、多项选择题1BD 2BD 3ABC 4CD 5BCD四、思考题（略）五、业务题1居民乙不需要缴纳契税,居民甲应缴
6、纳契税，具体金额计算如下：抵债房屋的价值=180+21/（1+5）=200（万元），居民甲应缴纳契税=2003%=6（万元）2甲不用缴纳契税；乙应缴纳契税=1003%=3（万元)；丙应缴纳契税=123=0.36(万元）任务六土地增值税会计业务操作一、判断题1 2 3 4 5二、单项选择题1C 2D 3B 4C 5C三、多项选择题1BC 2ABCD 3ABD 4ABD 5BD四、思考题（略）五、业务题1（1）计算扣除金额4800480010%704800206310（万元)；（2)计算土地增值额14700/（1+5）63107690（万元)；（3）计算增值率76906310100%121.87，
7、适用税率为第三档，税率50%、速算扣除系数15；（4）应纳土地增值税769050%631015%2898。5（万元）.会计分录如下:借：税金及附加 28985000贷：应交税费应交土地增值税 289850002(1）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税800060%80003%60%4944（万元）(2）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发成本6200（万元）。（3）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用50070（49446200）4795.76（万元）任务七城镇土地使用税会计业务操作一、判断题1 2 3 4 5二、单项选择题1D 2B 3C 4C 5C三、
8、多项选择题1ABD 2AB 3BD 4ACD 5ACD四、思考题(略）五、业务题1(1)中心店占地应纳税额= 82007=57400（元）（2）一分店占地应纳税额= 36005=18000（元)（3） 二分店占地应纳税额= 58004=23200（元)（4）仓库占地应纳税额= 63001=6300(元）（5）托儿所占地免税该购物中心全年应纳城镇土地使用税=57400+18000+23200+6300=104900 （元）2企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税.土地使用权共有的，共有各方都是纳税人。城镇土地使用税税额=60008+(300005000-3000）8+10000508=264000(元)任务八资源税会计业务操作一、判断题1 2 3 4 5二、单项选择题1B 2A 3A 4D 5D三、多项选择题1BC 2CD 3AD 4BCD 5BD四、思考题（略）五、业务题1向甲县税务机关缴纳的资源税330080%5%36（万元）2应纳资源税90005001/35%(200500）500592500（元）计提资源税时，编制会计分录：借：税金及附加 92500 贷：应交税费应交资源税 92500