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1、会计信息化-财务链系统教案（项目七 固定资产管理系统）项目七 固定资产管理系统一、本章教学时间安排：8学时 模块名称线下讲授线下实训线上学习任务一 初始设置1.5学时3学时3.5学时任务二 日常业务处理任务三 期末处理二、本章重点、难点内容及应注意的问题1.本章教学重难点分析教学重点分析教学难点分析1.固定资产管理系统业务处理的基本流程；2.固定资产管理系统基础设置的内容和方法；3.固定资产增减变动的类型和处理方法。1.结合企业实际，掌握固定资产管理系统初始化、日常业务处理、月末处理的操作。2. 本章教学中应注意的问题（1）通过课前在课程平台发布本章PPT和微课视频资源，督促学生完成线上学习任
2、务，了解固定资产管理系统业务处理的基本流程，掌握固定资产管理系统基础设置的内容和方法，掌握固定资产增减变动的类型和处理方法。（2）通报课前线上学习情况。通过线下课堂提问和小组讨论，了解学生重难点内容掌握情况。（3）通过线下实训，督促学生掌握固定资产管理系统初始化、日常业务处理、月末处理的操作。三、本章应讲授的内容任务一 初始设置一、固定资产管理系统的功能在用友ERPU8管理软件中，固定资产管理系统主要用于完成企业固定资产日常业务的核算和管理，生成固定资产卡片，按月反映固定资产的增加、减少、原值变化及其他变动，并输出相应的增减变动明细账，按月自动计提折旧，生成折旧分配凭证，同时输出一些同设备管理
3、相关的报表和账簿。二、固定资产管理系统与其他系统的关系固定资产管理系统中资产的增加和减少、原值和累计折旧的调整、折旧的计提等，都要将有关数据以记账凭证的形式传输到总账管理系统中；同时，通过对账保持固定资产账目与总账的平衡，并可以修改、删除，以及查询凭证。固定资产管理系统为成本管理系统提供有关折旧费用的数据。UFO报表子系统也可以通过相应的取数函数从固定资产管理系统中提取分析数据。三、固定资产管理系统的业务处理流程固定资产管理系统的业务处理流程如图7-1-1所示。图7-1-1固定资产管理系统业务处理流程四、初始设置固定资产管理系统初始设置是根据用户单位的具体情况，建立一个适用的固定资产子账套的过
4、程。初始设置的内容包括设置控制参数、设置基础信息、输入期初固定资产卡片。（一）设置控制参数控制参数包括约定及说明、启用月份、折旧信息、编码方式、账务接口等。这些参数在初次启用固定资产管理系统时设置，其他参数可以在“选项”命令中补充。（二）设置基础信息1.资产类别设置固定资产的种类繁多、规格不一，单位要强化固定资产管理，及时、准确地做好固定资产核算，必须科学设置固定资产分类，从而为固定资产的核算和统计提供依据。2.部门设置在部门设置中，用户可以对单位的所有部门进行设置，以便确定固定资产的归属。企业应用平台的“基础设置”中的部门设置是共享的。3.部门对应折旧科目设置对应折旧科目是指折旧费用的入账科
5、目。资产计提折旧后，必须把折旧归入成本或费用。根据不同企业的具体情况，折旧有按部门归集的，也有按类别归集的。部门对应折旧科目的设置就是给每个部门选择一个折旧科目，这样在输入卡片时，该科目可以自动添入卡片中，不必一个一个输入。如果对某一上级部门设置了对应的折旧科目，那么下级部门将继承上级部门的设置。4.增减方式设置增减方式包括增加方式和减少方式两种。系统内置的增加方式有直接购入、投资者投入、捐赠、盘盈、在建工程转入、融资租入六种。系统内置的减少方式有出售、盘亏、投资转出、捐赠转出、报废、毁损、融资租出、拆分减少八种。在用友软件中，固定资产的增减方式可以设置两级，也可以根据需要自行增加。5.折旧方
6、法设置折旧方法设置是系统自动计算折旧的基础。系统默认的折旧方法包括不提折旧、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法、平均年限法（一）、平均年限法（二），并列出了相应的折旧计算公式。这几种折旧方法只能选用，不能删除和修改。如果这几种折旧方法不能满足企业的需要，系统还提供了折旧方法的自定义功能。（三）输入期初固定资产卡片固定资产卡片是进行固定资产核算和管理的依据。为了保证历史资料的连续性，用户必须将建账日期以前的数据录入系统中。此外，用户在任何时候都可以输入原始卡片。任务二 日常业务处理 一、资产增减资产增加是指通过购进或其他方式增加企业资产。资产增加需要输入一张新的固定资产卡片，并与固定资产期初相
7、对应。资产减少是指资产在使用过程中，会由于毁损、出售、盘亏等原因而退出企业，此时要做资产减少处理。资产减少需要输入资产减少卡片，并说明减少原因。只有当账套开始计提折旧后，才可以使用资产减少功能；否则，减少资产只能通过删除卡片来完成。对于误减少的资产，可以使用系统提供的纠错功能来恢复。只有当月减少的资产才可以恢复。如果资产减少操作已制作凭证，那么必须删除凭证后才能恢复。只要卡片未被删除，就可以通过“卡片管理”功能中的“已减少资产”功能来查看减少的资产。二、资产变动资产变动包括原值变动、部门转移、使用状况调整、使用年限调整、折旧方法调整、净残值（率）调整、工作总量调整、累计折旧调整、资产类别调整、
8、变动单管理等内容。其他项目如名称、编号、自定义项目等的变动，可直接在卡片上修改。资产变动要求输入相应的“变动单”，以记录资产调整结果。（一）原值变动具体来说，资产在使用过程中，其原值的变动有五种情况：第一，根据国家规定对固定资产重新估价；第二，增加补充设备或改良设备；第三，将固定资产的一部分拆除；第四，根据实际价值调整原来的暂估价值；第五，原来记录的固定资产价值有误。（二）部门转移资产在使用过程中，因内部调配而发生的部门变动应及时处理，否则会影响部门的折旧计算。（三）使用状况调整资产的使用状况分为在用、未使用、不需用、停用、封存五种。资产在使用过程中，受某些因素的影响，其使用状况可能会发生变化
9、，这种变化会影响到设备折旧的计算，因此应及时调整。（四）使用年限调整资产在使用过程中，可能会由于重估、大修等原因而调整使用年限。进行使用年限调整的资产在调整的当月，就应按调整后的使用年限计提折旧。（五）折旧方法调整一般来说，折旧方法在一年之内很少改变，但是当有特殊情况确需调整时，用户也可以调整折旧方法。（六）变动单管理使用变动单管理功能，用户可以对系统制作的变动单进行查询、修改、制单、删除等处理。三、资产评估固定资产管理系统提供了对固定资产评估作业的功能，主要包括以下步骤：（1）将评估机构的评估数据手工录入或定义公式录入系统中。（2）根据国家要求手工录入评估结果，或根据定义的评估公式生成评估结
10、果。（3）对评估单进行管理。固定资产管理系统可评估的资产内容包括：原值、累计折旧、净值、使用年限、工作总量、净残值率。四、资产盘点固定资产管理系统提供了对固定资产盘点的功能，主要包括以下步骤：（1）在“卡片管理”中打印输出固定资产盘点单。（2）在“资产盘点”中选择按部门或按类别等对固定资产进行盘点，录入盘点数据，与固定资产盘点单进行核对，检查资产的完整性。五、账务处理固定资产管理系统和总账管理系统之间存在着数据传输关系，这种传输是由固定资产管理系统通过记账凭证向总账管理系统传递有关数据。制作记账凭证可以采取“立即制单”或“批量制单”的方法实现。六、账表管理用户可以通过系统提供的账表管理功能，及
11、时掌握资产的统计、汇总和其他各方面的信息。账表包括账簿、折旧表、统计表、分析表四类。此外，当系统提供的账表种类不能满足用户的需要时，用户也可以自定义报表。（一）账簿系统自动生成的账簿有（单个）固定资产明细账、（部门、类别）明细账、固定资产登记簿、固定资产总账。这些账簿以不同的方式序时反映了资产的变化情况，用户在查询过程中可以联查某时期（部门、类别）明细账及相应的原始凭证，从而获得所需财务信息。（二）折旧表系统提供了四种折旧表，即（部门）折旧计提汇总表、固定资产折旧计算明细表、固定资产及累计折旧表（一）和（二）。通过查看折旧表，用户可以了解并掌握本企业所有资产本期、本年的明细情况。（三）统计表统
12、计表是出于管理资产的需要而制作的账表。系统提供了七种统计表，即固定资产原值一览表、固定资产统计表、评估汇总表、评估变动表、盘盈盘亏报告表、逾龄资产统计表、役龄资产统计表。（四）分析表分析表主要通过对固定资产的综合分析，为管理者提供管理和决策依据。系统提供了四种分析表，即价值结构分析表、固定资产使用状况分析表、部门构成分析表、类别构成分析表。管理者可以通过分析表了解本企业资产计提折旧的程度和剩余价值的大小。任务三 期末处理固定资产管理系统的期末处理工作主要包括计提折旧、对账、月末结账等。一、计提折旧计提折旧是固定资产管理系统的主要功能之一。用户可以根据录入系统的资料，利用系统提供的计提折旧功能，
13、对各项资产每期计提一次折旧。开始计提折旧时，系统将自动计提所有资产当期的折旧额，并将当期的折旧额自动累加到累计折旧项目中。计提工作完成后，系统将进行折旧分配，形成折旧费用，自动生成折旧清单和折旧分配表，从而完成本期折旧费用的登账工作。系统提供的折旧清单显示了所有应计提折旧资产所计提的折旧数据信息。折旧分配表是编制记账凭证，把计提折旧额分配到有关成本和费用的依据。折旧分配表有两种类型，即类别折旧分配表和部门折旧分配表。折旧分配表的生成由“折旧汇总分配周期”决定，记账凭证要在生成折旧分配表之后进行。计提折旧应遵循以下原则：（1）在一个期间内可以多次计提折旧，每次计提折旧后，只是将计提的折旧累加到月
14、初的累计折旧上，不会重复累计。（2）若上次计提折旧已制单并传递到总账管理系统，则必须删除该凭证才能重新计提折旧。（3）若计提折旧后又对账套进行了影响折旧计算或分配的操作，则必须重新计提折旧，否则系统不允许结账。（4）在自定义的折旧方法下，若月折旧率或月折旧额出现负数，则系统会自动终止计提。（5）资产的使用部门和资产折旧要汇总的部门可能不同，为了加强资产管理，资产的使用部门必须是明细部门，而折旧分配部门不一定是明细部门。二、对账为了保证固定资产管理系统中的资产价值与总账管理系统中固定资产科目的数值相等，用户可随时使用对账功能对两个系统进行审查。系统在执行月末结账时自动对账一次，并给出对账结果。三、月末结账当固定资产管理系统完成了本月全部制单业务以后，就可以进行月末结账了。月末结账每月进行一次，结账后当期数据不能修改。如果有错误必须修改，可通过系统提供的“恢复月末结账前状态”功能反结账，再进行相应的修改。本期不结账，将不能处理下期的数据。结账前一定要进行数据备份，否则数据一旦丢失，将造成无法挽回的结果。四、课堂讨论与提问1. 固定资产系统初始化设置参数错误，如何更正？2. 固定资产管理系统生成的凭证如何删除？五、线下实训任务请同学们完成项目七任务一、任务二、任务三的实训任务。六、推送下一章节线上学习任务1.PPT 2.微课视频 3.在线测试题10