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1、农村信用合作联社会计凭证编制及装订标准_农村信用合作联社 会计凭证编制及装订标准为了提高全县农村信用社会计工作质量根据_省农村信用社会计基本制度（试行）、_省农村信用社会计档案管理办法、_省农村信用社会计工作达标升级考核标准对会计凭证编制及装订制定本标准。 一、会计凭证编制 会计凭证的填制应要素齐全、内容完整、反映真实、数字准确。 （一）手工填写凭证要求 手工填制会计凭证的字迹应该清晰、工整原始凭证不得涂改。单式凭证用碳素墨水填写；复式凭证套写各联次内容应该完全相同严禁分张单写。机制凭证应完整打印原则上不得手工填写若遇特殊情况需手工完善的须由内勤主任签章认可。遇系统故障或不可抗力因素无法打印时
2、经内勤主任签章授权后手工补制凭证。 （二）凭证代用符号 人民币元为“￥”年、月、日简写顺序自左而右为“年月日”年利率为“”月利率为“”日利率为“0”。 （三）金额书写 数字应一个一个的写不得连笔。以元为单位的数字一律写至角分；无角分的以“0”补齐不得用“-”代替。数字前写有人民币符号的数字后面不再写“元”字。传票用正楷字或行书字体 书写。数字大写使用“零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿”不得涂改不得使用不规范简化字。大写金额前应有“人民币”字样人民币与金额数字之间不得留有空白。大写金额只到元的在“元”之后应写“整”或“正”字；大写金额到角或分的在角、分之后不写整（正）字
3、。 （四）凭证内容 记账凭证应按凭证基本要素编制确保以下内容齐全完整： 1.凭证名称及编制日期； 2.收付款单位的名称及账号； 3.收付款单位开户行、社的名称和行社号； 4.人民币符号和大小写金额； 5.款项来源、用途或摘要及附件张数； 6.会计分录和凭证编号； 7.按规定应盖的单位印章和经办人员章。 二、会计凭证审查 受理会计凭证时根据业务要求认真审查符合要求的凭证才能作为记账凭证。审查会计凭证应注意以下几点： （一）是否为本社受理的凭证。 （二）使用的凭证种类是否正确内容、联数是否完整齐全是否超过有效期限。 （三）账号与户名是否相符户名应为单位全称。 （四）大小写金额是否一致字迹是否正确、
4、清晰有无涂改。 （五）密押、印鉴是否真实齐全。 （六）款项来源、用途是否符合有关规定及信贷、结算的管理原则。 （七）支付的款项是否超过存款余额或批准的贷款额度。 （八）计算、收费等的计算方法与数字是否正确。 （九）内部科目和账户名称使用是否正确。 （十）其他应收、应付款项大额支现、错账冲正(需手工填制转账借贷方凭证并注明冲账原因)是否有内勤主任或主任签字审批(审批人签字需在传票背面左上角)。 凭证的传递要做到准确及时、手续严密、先外后内、先急后缓既要方便客户又要严格遵守记账规定便于核算工作的进行。现金收入凭证先收款后记账现金付出凭证先记账后付款。转账凭证先记借方账后记贷方账他行票据收妥进账禁止
5、垫款。 四、会计凭证的整理、编号、装订和保管 会计凭证按日结账、整理、装订。 （一）整理 在整理凭证时按先表内科目后表外科目科目日结单排在记账凭证之前作废重要空白凭证排在表外科目之后。表内科目以业务状况表科目排列顺序为准每个科目均按照现金传票在前、转账传票在后借方传票在前、贷方传票在后（现金凭证收入传票在前、付出传票在后）的顺序排列。表外科目按借方、贷方传票顺序排列。 装订前应先检查传票封面填写是否完整即现金收入、付出传票转账借方、贷方传票表外科目借方、贷方传票科目日结单等传票张数、传票附件张数及有关印章是否齐全传票金额是否与科目日结单相符发现不符或手续不全的须由有关人员更正补齐。来账凭证、清
6、算凭证、到期数据凭证如系统自动扣收贷款本息等要打印齐全需手工填制的要手工填制齐全。ATM取款机、存取款一体机等自助银行清算资料一并按科目装订。 收回存折在磁条中部剪去边长3厘米的等腰三角形。销户存折、办理业务时满页换折在账号页盖注销及附件章附在该笔业务的传票后装订。若仅是换折业务没有其他业务传票盖注销章换下的存折装订在传票最后。若是存折打印错误、不慎污损等原因未发给客户就不能使用的盖作废、附件章装订在相应传票后面。装订时第一页翻开其它页面保持可翻开状态折叠与凭条对齐不能存折长形翻开更不能把存折不装订在传票内而堆于另一处或散乱存放更不能把存折中的空白页或除账号页外的其他内容撕丢。 个人银行结算账
7、户开户申请书、身份证复印件及联网核查身份信息资料配对按月单独装订。作废卡、损坏卡、过期卡要在卡片左上角磁条剪角确认剪断磁条使其无法使用并逐张登记。每年11月统一交联社财会部财会部年底统一上交到省联社_办事处请办事处交省联社银行卡中心销毁。 （二）整本传票及其中逐张凭证编号 按顺序在整本传票封面左上角“第号”处编号从1月1日到 12月31日办理业务日每天1号。一天多册的传票只编一个编号分别注明第几册。目前传票封面没有共几册的记录一天多册的用笔在每册封面右上角添加共几册内容。 用顺序编号章对整本传票内的凭证逐张编制顺序号从封面后第一页开始至封底前一页止加盖顺序号序号由低到高不得跳号、重复。附件、作
8、废重空凭证也需编顺序号。顺序号加盖在凭证“总字号”“字第号”处无“总字号”、“字第号”的凭证编号加盖在传票的右上角。 当天传票太多要装订多册的分册凭证连续编号。 正确填写传票封面的各类凭证张数与凭证逐张编制顺序号统计相符。 （三）装订 每天传票最迟于次日装订。装订时要将传票、附件整理整齐以上边和左边对齐为准加具封面、封底分别附在凭证前面和后面再拿一张与封面质地相同的纸放在封面上角做护角线。在凭证的左上角画边长为5厘米的等腰三角形用夹子夹住用装订机在底线上分布均匀地打两个眼再在等腰三角形中间打一个眼插入与凭证厚度相当的塑管用装订机固定。将护角向左上侧折并将一侧剪开至凭证的左上角然后护角抹上液体胶
9、水将侧面及背面装订处粘上不得使用固体胶。 每本传票装订厚度一般为3厘米当天传票多册装订不得将一个科目的传票分作两本凭证装订。 传票装订后注明单位名称、年度、月份、起讫日期传票张数统计等封面要素由装订人和内勤主任在传票正反两面装订封签骑缝处加盖个人名章及公章已装订成册的传票不得随意拆封。 惠农代发存折、低保存折等批量折换卡后集中收进的存折较多也要分册编号装在当天的传票中设置封面、封底不得另行不规范存放。 （四）保管 装订好的传票登记会计档案登记簿后入档案室保管会计档案一律不准外借防止丢失和泄密。 五、处罚 未按本标准装订传票的,每本扣责任人500元并责令改正。经检查提示后超过10本仍达不到本标准的免网点内勤主任职务超过20本仍达不到本标准的免主任职务。传票迟装订3天以内的批评教育。迟装订超过3天的连同3天以内追溯处罚每本传票每迟装订1天扣500元迟装订10天免网点内勤主任职务迟装订20天免网点主任职务。应装订而未装订的传票遗失遗失1张扣1,000元遗失5张以上撤网点内勤主职务遗失10张以上撤网点主任职务。传票丢失一本撤网点内勤主任、主任职务。若故意或涉及案件的另行追究其他责任。 六、附则 本标准由_县农村信用合作联社主任办公会解释未尽事宜遵照_省农村信用社相关管理办法。本标准从2021年1月1日起施行。原有标准与此不符的按本标准执行。 第 7 页 共 7 页