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1、精选优质文档-倾情为你奉上2016年下半年海南省内审师经营管理技术必备：战略目标与战略实施考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程 A：在应收账款余额中查找信用余额； B：检查存货余额，以发现存货老化情况； C：检查应收账款，确定正面和负面的确认； D：列出异常的大额存货账户。2.内部审计师希望制定下列流程图(1)设在总部的获取销售订单信息的流程，(2)向工厂传送数据以生成货运单的流程，以及(3)工厂处理货运信息的流程。内部
2、审计师应该 A：按管理层的决策设定销售价格。收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。用程序流程图的复印件来补充记录。编制能将上述细节都连起来的总的流程图； B：以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易； C：从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”，直到货物装运并开出账单； D：取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。3.在对一主要分部进行的常规EDP审计中，EDP审计人员发现一个能给政府开帐单的成本加成(COSTPULLS)程序增加了成本的复杂编
3、程系统。增加的金额占最近一年该分部净收益的95%。在进一步调查过程中，EDP审计人员发现只有市场部经理、分部经理和编程员知道这一系统。公司有专门部门调查舞弊行为，审计人员通知了管理当局和专门调查部门，调查工作转移到该部门机构。但是一个月之后，审计人员发现高级管理当局指令调查部门不要调查此事，内部审计部门应该 A：立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给审计委员会。 B：立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给政府管制机构，因为审计人员不能故意成为违法行为当事人。 C：不再采取行动，舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构，审计人员没有权利进行进一步调查。 D：将审计发现报告给外部审计师，因为
4、外部审计师应该知道帐户余额的任何的重大错报。 4.首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。以下哪个最有可能是实物信息的来源 A：观察有关情况； B：与人们面谈； C：检查相关记录； D：计算差异。 5. 为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？ A：采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。 B：采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。 C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。 D：设置字段编辑控制，由计算机自动检查
5、每个字段的字母/数字的完整性。 6. 下列哪项是局域网的服务器？ A：a将局域网上各节点连接起来的电缆。 B：b为局域网的用户存储程序和数据文件的设备。 C：c将局域网与其他网络连接起来的设备。 D：d专门为局域网的一个用户使用的工作站。 7. 编制与维修费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征 A：内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底稿的编制提前了4个工作日； B：显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用； C：首席审计执行官是工作底稿的最初审核人，尽管工作底稿是由其他人编制的； D：显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本。 8. 以下抽样结果中，哪一种抽样风
6、险最小样本量 可容忍误差率 样本误差率 A：40 5% 2% B：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1% 9. CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？I.计算机程序代码.程序文档.信息需求的确定.程序员逻辑设计 A：a.只有I、II和III B：b.I、III和IV全有 C：c.只有I、和 D：d.只有I和 10. 下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性.建议新信息系统的应用程序的控制标准。.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的控制。.在新的计算机应用程序安装之前，
7、检查其程序。 A：仅有； B：仅有； C：和； D：仅有。 11. 审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出？ A：证据的权威性 B：证据的充分性 C：证据的有力程度 D：证据的相关性 12. 内部审计活动的外部评估不可能去评价 A：对内部审计活动的章程的遵守情况； B：对内部审计专业实务标准的遵守情况 C：对内部审计活动的成本收益进行分析 D：内部审计活动所采用的工具和技术 13. 在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该 A：仅受IIA的标准的指导
8、，因其更具广泛性； B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导； C：仅受政府审计标准的指导； D：遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。 14. 以下哪项的权重在计算计划评审技术的预计时间中会比较高。 A：乐观时间 B：最有可能的时间 C：悲观时间 D：实际时间 15. 以下有关审计目标的论述恰当的是 A：为了观察实地盘点 B：为了确定存货是否足以满足计划销售量 C：通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性 D：为了在审计报告中包括存货短缺信息 16. 决策者常常面对许多可选方案但只能选择其中的一个，他们经常在风险或不确定的情况下，即，对每个备选方案的结果缺乏完整和正确了解时，做出
9、决策。下列哪一项是正确的？ A：在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果。 B：在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值。 C：在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉。 D：在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率。 17. 企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价时，每月的摊销折价和应计入投资收益的金额分别是_ A：200元和1000元 B：200元和800元 C：200元和1200元 D：200元和960元 18. 在确定关于以下哪项内容的存在假定时，函证最为有效
10、 A：就公司开发的专门程序授予专利 B：给某机器车间添加一台炼钢机器 C：寄售存货 D：在正常业务期间销售商品 19. 在六西格玛方法中，差错预防方法用于 A：改进产品设计和可信赖性 B：测量流程性能 C：实施统计流程控制 D：改进组织流程 20. 在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时，最可能发现 A：未发现的新员工工资率错误。 B：在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户。 C：不正确的工资扣除项目。 D：无法为员工提供参加养老金计划的机会。 21. 审计人员发现公司采购部门的政策允许产品每一部件的订货到收货天数最大化，即使部件的完成时间长达三个月或者更长。为了强调与该政策有关的降低存货持有成
11、本目标，审计人员应当关注 A：复核产品样本的生产要求，以确定生产过程中材料与配件的最佳需求时间； B：评估采购部门成员之间是否存在产品线任务安排的轮换； C：确认与任一计算机控制系统有关的采购部门成员的签名授权系统； D：对销售额最高的产品进行测试，以确定持有产成品的平均天数。 22. 内部审计部门在开展以下哪项工作时，适合应用在医疗福利方面拥有专业知识和技术的咨询专家？、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算；、将公司医疗福利计划的成本与行业其他计划的成本进行比较；、对人员进行培训，以便在公司的主要部门开展对医疗福利成本的审计。 A：只有是对的； B：只有和是对的； C：只有和是对的
12、； D：、和是对的。 23. 在项目计划的关键路径上增加投入以便缩短选定活动所需时间的过程称为 A：赶工（CRASHING）; B：德尔菲法; C：ABC分析; D：枝节法（BRANCH-AND-BOUND）。 24. 电子数据交换系统（EDI）可以为组织带来重大利益，但必须行扫除某些主要障碍。要想成功实施电子数据交换，应从下一列哪一项工作开始 A：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。 B：为使用EDI系统购买新的硬件。 C：购买数据翻译和通讯软件时，选择可靠的供应商。 D：将业务的格式及数据标准化。 25. 以下有关审计目标的论述恰当的是 A：为了观察实地盘点 B：为了确定存货是否足
13、以满足计划销售量 C：通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性 D：为了在审计报告中包括存货短缺信息26.评估组织外部审计师的独立性应 A：只有在外部审计师被指派时进行。 B：不包括由内部审计部门参与的任何活动。 C：只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。 D：在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。 27.以下哪项没有说明业务工作底稿的功能 A：便于第三方的复核； B：在审计的计划、执行和复核中提供帮助； C：为审计报告提供主要的证据支持； D：有助于业务助理人员的专业发展。 28.下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应该进行审计的是 A：预付款资金的合并情况
14、 B：采购职责的合并情况 C：法律职责的合并情况 D：市场职责的合并情况 29.内部审计经理有一支小型员工队伍，但每名员工都有自己的工作动力，而且都可以说是“事业有成的人”。审计经理得到一份难度特大的审计任务。即使对于事业很成功的人，由一个人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也非常小。审计经理应该选择的最佳途径是 A：派整支队伍负责此工作，以保证失败风险较低 B：要求公司管理人员取消此项工作 C：派一个人负责此工作，因为面对高风险，事业很成功的人会表现更出色 D：两个人负责此工作，以减少失败风险 30. 由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达 A：审计的领域是财务报表； B
15、：外部审计师采用内部审计师的工作； C：对某领域开展全面审计； D：意见会改善与沟通读者的沟通。31. 在对某仓库的扩建实施的事后审计(Post-completion audit)中，审计人员注意到一些由当地商人开出的重新装修服务的发票都注明帐户号码，且仅由成本工程师签字后即支付价款。审计人员应当 A：将服务成本和种类与该建设项目使用的帐户号码以及该建设项目预算中的相关估计值核对。 B：向成本工程师询问以确认这些采购都是经批准用于该建设项目的。 C：从应付帐款小组取得成本工程师签字的副本并与发票上的签字相比较。 D：建议对重新装修费用重新归到各适当帐户号码中。32. 编制与薪金费用有关的业务工
16、作底稿的主要目标是 A：记录薪金支付数据并分析，以支持所报告的建议； B：证实内部审计师已做的工作； C：记录所有员工的姓名； D：提供记录，以支持应付的薪金税。33. 内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内
17、部控制经确定是 A：不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名； B：恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的； C：不恰当的。不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票； D：不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。 34. 微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介？ A：窄带 B：音带 C：宽带 D：基带 35. 只有两家公司生产A产品，且两家公司的产品成品无差异。A产品的成本是1美元，销售价格是2美元，每年的总需求是100,000件。现在，每家公司年销售50,000件。如果一个公司决定降价到1.25美元以取得100%的市场份额，
18、另一个公司价格不变，降价的公司的利润将 A：增加50,000美元 B：增加25,000美元 C：不变 D：减少25,000美元 36. 以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染？ A：限制接触环境部门的文件 B：每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果 C：由环保人员开展正式在职培训计划 D：确认有害化学物质处理成本的巨额预算差37. 某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。下列哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏？ A：不同步传输 B：加密 C：使用
19、光纤传输线路 D：使用口令38. 在内部审计结束不久发生了一项雇员重大舞弊事件。审计人员可能没有很好地履行防止舞弊发生的责任，因为他没有关注并报告 A：抵风险领域中用于监督并保护资产安全的政策、行动及程序不如高风险领域那么广泛。 B：依赖职责分工的控制系统可能因为三个雇员的串通而失败。 C：没有书面政策来规定禁止性活动以及发现违规时要求采取的行动。 D：分部雇员没有经过适当的培训来辨别授权书上的真实签名和假冒签名。39. 运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是 A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对。
20、B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对。 C：通过测试程序模拟正常业务处理过程。 D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理。40. 假定随后的调查表明以前公布的财务报告因销售确认不当面属重大错误陈述。审计人员采取的下一步骤应是 A：立即通知外部审计师及分部经理； B：将初步发现通知分部经理，但要等到正式向审计委员会发出报告时； C：通知外部审计师、上级管理层、董事会以及审计委员会； D：报告高级管理层、董事会以及审计委员会。41. 首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事
21、先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此，首席审计执行官应该 A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论 B：向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报告所反映的审计发现 C：不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围 D：仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项42. 尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降三年。以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动？ A：确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标 B
22、：在每个部门裁员10% C：在非增值部门裁员20% D：鼓励在所有工作层次上进行创新，并采用提前退休计划，来缩小员工规模43. 如果某内部审计师约见三个人，其中一个被怀疑有欺诈行为。下列哪种方法最无效？ A：要求每人写一份书面陈述来解释个人行为。 B：发挥寻求真相人员的作用。 C：仔细倾听每一位面谈者说的话。 D：试图让被怀疑的人坦白。44. 甘特图的特征中，以下哪项是对流程图的改进。 A：金额 B：时间因素 C：任务描述 D：资源要求45. “模式(schema)”一词用在数据库中表示数据的视图和模型。三种主要模式分别为外部模式、概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性？ A：a.
23、它描述了数据库某部分的用户视图。 B：b.它描述了所需要的数据的用户模型。 C：c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。 D：d.它描述了数据库全面的逻辑视图。46. 下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？ A：审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较 B：将使用的工时卡片与在职雇员相核对 C：证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离 D：通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节47. 企业对于发出的商品，在不能确认收入时，应按发出商品的实际成本，借方记什么科目，贷方记“库存商品”？ A：发出商品 B：主营业务成本 C：生产成本 D：其
24、他业务成本48. 依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力 A：a.熟练运用内部审计准则； B：b.理解管理原则； C：c.良好的人际沟通； D：d.用量化方法承担培训课程能力。49. 对内部审计业务中存在的风险的定义是 A：某一会计事项的余额或某类会计事项及其相关表述含有对财务报表具有重大影响的错误概率。 B：发生可能影响目标实现的事件的不确定性。 C：未能遵守公司政策、计划和程序或没有遵守相关法律和规定的情况 D：未能实现经营活动或计划的规定目标的情况。50. 内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性，审计师下一步应该测试 A：应用软件控制(application control) B：组织控制(organizational control) C：环境控制(environmental control) D：系统控制(system control)专心-专注-专业