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1、精选优质文档-倾情为你奉上2016年下半年辽宁省内审师经营管理技术必备：战略目标与战略实施考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.有些公司应用组织严密的“指挥+控制”管理方法，但这么做在哪方面的风险更大 A：由于无法在决策者之间达成一致意见，会延误应对问题的行动； B：低层员工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生； C：由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀； D：管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。2.某公司最近为采购和账单业务实施了电子商务系统，该
2、系统严重依赖电子数据交换、电子资金转移和现时制造技术。如果该系统得到恰当实施，则审计师有望看到诸多变化，但以下哪项除外？ A：应收账款余额减少 B：应付账款余额减少 C：现金流和资金结余增加 D：存货余额增加3.财务报告期的合规性审计正处于规划阶段。审计人员特别关注季度报告中可能为竞争对手利用的敏感性信息。这类敏感性财务数据的签发由谁决定？ A：财务副总裁； B：公司政策授权； C：审计委员会； D：数据保负责人。 4.根据准则的规定，审计计划应被文件化，而且计划步骤应包括下列各项，除了 A：确立审计目标和工作范围。 B：获取有关被审计活动的背景信息。 C：收集与审计目标相关的所有事件的审计证
3、据。 D：确定如何、何时，以及对谁传达审计结果。 5. 分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们改变这种认识并说明自身合作性的一面？ A：进一步强调控制职能。 B：提高审计技术。 C：加强调查性项目的保密性，减少畏惧心理。 D：更多提请被审计人的关注。 6. 某零售公司在11个城市开设了商店的，目前，公司正计划建设一个网络，以便各商店可以按商品栏目向总部传输每日销售信息，而商品销售人员则可以根据离其所在地最近的商店现有的货物来满足顾客的定货需要。公司预计，对该网络的应用很快会增加许多，从而在短期内网络就会满负荷或近负荷运输。与该计划有关的严重风险是 A：网络的应用可
4、能给顾客带来被威胁的感觉； B：网络运行成本可能没有得到全面预计； C：销售人员可能不愿意使用该系统； D：该网络要求应用昂贵的非标准化部件。 7. 当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则每张发货票 A：被选中的可能性相等； B：被选中的可能性与其货币值成比例； C：被选中的可能性是未知的； D：能被不超过一个货币单位所代表。 8. 在对一家为医学研究提供资助的国际性非盈利机构的审计中获得以下数据(单位百万元)当年 上年收入 $500 $425投资(平均余额) $210 $185已提供的医学研究资助 $418 $325投资收益 $16 $20管理费用 $10 $8内部审计师应采用
5、以下哪种分析性复核程序来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其他原因 A：对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质。 B：对各月投资组合的变动进行比率分析。 C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析。 D：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析。 9. 有限合伙公司的形式一般用于控制 A：合伙公司的总体责任 B：一些合伙人的责任范围 C：合伙公司的持续时间 D：合伙人提取资金的情况 10. 生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？
6、A：从关联方采购。 B：为假发票付款。 C：从原材料库存偷盗原材料。 D：回避授权控制。 11. 下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？ A：发表的显示商业普遍衰退的经济指数 B：这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额 C：过去六个月每月销售总额 D：信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测 12. 某餐馆饮食店有680余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存
7、在差异则有餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当 数量额的现金上交总部，下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？ A：餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对； B：所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工； C：管理当局编制详细的各商店总利润分析表示对明显低利润的商店进行调查； D：现金按日送达公司总部。 13. 以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理？ A：等级管理。 B：不同专业人员组成的组织结构。 C：相同专业人员组成的组织结构。 D：专家独立工作的组织结构。 14. 根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个
8、人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP)，向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是 A：确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。 B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。 C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。 D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情况。 15. 下列那些项目是I
9、IA道德准则所允许的？ A：根据法庭传唤，向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与审计相关的信息。 B：运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行股票。 C：接受被审者一份意外礼物，因为审计人员在最近一份审计报告中称赞过该被审者。 D：不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理局已表示要处理这些问题。 16. 以下有关边际成本的哪个表述是准确的 A：边际成本等于总成本函数求导； B：边际成本增加，产量增加； C：边际成本减少，产量增加； D：当总成本增加时，边际成本增加。 17. 某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员教育与经验最低要求水平的资格规定。内部审计主管希
10、望改为要求所有内部审计人员均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师(CIA)、特许会计师(CA)。这项要求的不利影响包括 A：该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能力有不利影响； B：该政策不会促进内部审计部门的职业化进程； C：当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与知识时，该政策会阻碍内部审计部门使用外部专家； D：该政策将导致内部审计部门专业特长和背景知识狭隘化，从而限制了该部门可以进行审计的活动领域。 18. 下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是I.工作底稿应包括所犯措误的证据。II.审核所有重要的鉴定证据
11、，确保这些证据足以支持审计结论。III.如果与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本和供词，并有参与审查人员的签名。 A：仅有I B：仅有I和II C：仅有II和III D：I，II和III 19. 在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该 A：仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性； B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导； C：仅受政府审计标准的指导； D：遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。 20. 一个组织在所有的个人计算机上安装
12、了杀毒软件。软件可以用来阻止首次感染、停止病毒复制、感染发生后及时发现、记录被感染的区域、从被感染的区域移走病毒。依赖杀毒软件的主要风险是杀毒软件可能 A：不能发现某种类型的病毒； B：使得安装其他软件变得非常复杂； C：与系统操作冲突； D：占据太多的系统资源。 21. 分析性程序 A：可被认为是一种直接信息，这是对所需评价的声明而言的； B：涉及应收款的函证这类的测试； C：可以为有关声明的完整性提供最佳的信息； D：本身从来都不足以支持管理层的声明。 22. 某公司的劳动力分配报告要求每月进行更正，因为劳动工时被分配到了无用工作上，这样看来可能缺失的数据处理的输入控制措施是 A：完整性测
13、试(completeness test)。 B：有效性测试(validity test)。 C：限度测试(limit test0。 D：总量控制(control total)。 23. 重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思考，对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。内部审计师在参与重新设计时，以下的哪一项是不应该做的？ A：明确重新设计是否得到高层管理人员的支持 B：关注被给出建议的事项 C：为新系统制定审计计划 D：指导新系统的实施 24. 首席审计执行官(CAE)评估和报告控制程序的职责包括 A：与管理高层和审计
14、委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通； B：监督内部控制流程的建立； C：保持组织的治理过程； D：仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。 25. 下列那些项目是IIA道德准则所允许的？ A：根据法庭传唤，向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与审计相关的信息。 B：运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行股票。 C：接受被审者一份意外礼物，因为审计人员在最近一份审计报告中称赞过该被审者。 D：不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理局已表示要处理这些问题。26.某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此
15、后调查工作就转给了该部门。但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。面对此情况，审计师应该 A：马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙； B：马上将该情况和审计发现向审计委员会报告； C：将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为； D：不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。 27.对于采购订单与已批准的价格表不一致所带来的相对风险，下列哪一项解释可以说明该风险是最小的相关风险？ A：临时员工处理了采购订单 B：公司政策不要求
16、进行比较 C：公司常常从该供应商处购买货物 D：采购部门经理批准了采购订单 28.保持工作底稿安全性的首要目标是 A：禁止对信息的未被授权的改变或销毁； B：禁止业务客户看到工作底稿； C：便于对同一部门的以后的审计； D：便于外部审计师的工作。 29.内部审计师应关注舞弊的可能性，如果 A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出； B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录； C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管； D：某人可以单独接触到备用金。 30. 下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？ A：检查用于进行库存实物盘点的指令 B
17、：和管理层共同完成一份内部控制调查问卷 C：对入库和出库程序完成一份流程图 D：实地观察存货仓库31. 如果面临外加的范围限制，首席审计执行官应该 A：将审计推迟到范围限制取消后进行 B：将范围限制可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会 C：增加对该活动进行审计的频率 D：为该项目分派更多有经验的审计人员32. 审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？ A：
18、平行模拟； B：系统控制和审计复核文件。 C：为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额； D：抽点打印法33. 下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能? A：a.数据库管理系统。 B：b.实用程序。 C：c.操作系统 D：d.程序库管理系统。 34. 机构担心其备用部分的存货太多，已试图将关键存货按工期安排，以便使存货待料的停工期最短。如果据估计停工期每天的成本是150美元，管理层想要知道最优的备用存货量。假定不用测定持有成本和定货成本。请你拟出最佳的存货水平。以下那种方法最适合应用 A：作业研究法； B：属性列表法； C：价值分析法； D：头脑风暴法。 35. 一个拥有1434
19、4个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412，中位数为$10382。根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并且 A：负倾斜； B：正倾斜； C：对称倾斜； D：在平均值和中值之间平均分布。 36. 一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本，获得了下列数据项目数量 审定值 账面值 样本 总体200 $ $ 5000 $运用单位均值抽样法(mean-per-unit sampling)推算的总体金额为 A：$ B：$ C：$ D：$37. 根据专业实务框架 A：每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。 B：每名内部审计师的业绩都应
20、该至少每年评估一次。 C：每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。 D：由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。38. 内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以 A：增强内部控制抽样技术的成效。 B：同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。 C：为内部审计师提供独立的真知灼见。 D：通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，协助内部审计师开展审计。39. 哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信？ A：肯定式应收账款函证回函 B：否定式应收账款函证回函 C：应收账款帐
21、龄分析 D：运单40. 当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？ A：内部审计标准； B：审计业务小组； C：被审计单位； D：内部审计部门章程。41. 现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点 A：它减少了对支持性凭证的测试数量； B：它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据； C：它增加了每个审计师所必备的技术和技能； D：它允许对客户账户的直接确认。42. 确定项目优先是 A：主观
22、流程 B：客观流程 C：集权流程 D：分析流程43. 以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题(如应用过时的设备和工艺等)？ A：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准 B：每月对实际开支与预算开支进行比较 C：定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较 D：研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准44. 使用PERT(项目评价和复核技术)时，如果一个活动的乐观时间是A，悲观时间是B，最可能时间是M，期望时间由下面哪一个式子表示？ A：(B-A)/2 B：(A+B)/2 C：(A+4M+B)/6 D：(4A+4B+4M)/645. 生产者
23、生产某种商品或劳务时所放弃的使用相同的生产要素在其他生产用途中所能得到的最高收入是指生产者生产该种商品或劳务的 A：机会成本 B：会计成本 C：显性成本 D：隐形成本46. 以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？ A：某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计。 B：基于预算限制而缩小审计范围。 C：加人某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议。 D：在采购代理合同生效之前审查其草稿。47. 在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是 A：帮助理解审计事项 B：是一种获取信息的不经济的方法 C：将被审计单位的
24、主管本人牵涉到审计事项中 D：只适用于远程审计48. 作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该 A：按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题； B：拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会； C：在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项； D：在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。49. 某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。该主管最好采取下列哪一措施？ A：进行调查以确定舞弊程度； B：与副总裁面谈以获得重要证据； C：通知执行部门和警察； D：将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。50. 会计行业往往规定所有的成员必须遵守的职业道德守则。明确行业建立职业道德守则的主要目的是 A：规范职业行为，以保证职业资料。道德水平、正直性以及组织地位； B：明确高效会计实务实施的标准； C：提供会计政策能够有效开发、执行的框架。 D：明确与潜在新任会计师面谈可遵循的原则。专心-专注-专业