《2016年山东省税务师考《税法二》试题(共8页).docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2016年山东省税务师考《税法二》试题(共8页).docx（8页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、精选优质文档-倾情为你奉上2016年山东省税务师考税法二试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、下列货物或收入，不征收增值税的是_。A商业企业向供贷方收取的与销售规模有联系的进场费B邮政部门以外的单位发行报刊C基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件、其他构件或建筑材料，用于本单位或本企业的建筑工程的D中再生公司聘用的下岗人员和社会人员为本单位收购废旧物资的行为 2、税目是课税对象的具体化，确定税目往往同确定税率同步进行，并以税目税率表的形式表示出来，下列税种未列示税目税率(额)表的是_。A消费税B营业税C增值税D资源
2、税3、下列行政行为的合法要件不正确的有_。A行政行为的主体应当合法B行政行为的客体应当合法C行政行为应当符合行政主体的权限范围D行政行为应当符合法定程序E行政行为的内容应当合法 4、某酒厂2月份发生如下经济业务：(1)销售粮食白酒三笔，款项存入银行： 品种数量(吨)单价(含税)金额(元) 粮食白酒 (瓶装)00 粮食白酒 (瓶装)0 粮食白酒 (瓶装)00(2)销售散装粮食白酒一批，数量3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。(3)用自产瓶装粮食白酒8吨，换取酿酒所用原材料。(4)该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨，粮食由委托方提供，发出材料成本51000元，支付
3、加工费6000元，增值税1020元，用银行存款支付。根据以上资料，回答下列问题：受托方应代收代缴的消费税为（）元。A3000B3053.68C2850D2684.215、海南某机械制造公司系一般纳税人，生产各种礼品手表。2008年8月为奥组委制作纪念表300只，每只不含税9000元；制作国宾表12只，每只不含税价1.5万元；为某银行成立100周年特制尊贵金表2只，消耗黄金59克，不含税价合计18万元；赠送某关系企业一只纯银手表，无同类售价，成本利润率为20%，成本为9000元。则上述业务共应缴纳消费税为_。A66769元B68952.23元C74606.7元D74700元 6、某农机生产企业为
4、增值税一般纳税人。2008年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；本期为客户提供农机维修服务，取得含税收入24万元，购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税_万元。A25.64B28.28C68.37D21.85 7、合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房，该财产购置支出应按_计征个人所得税。A工资薪金所得B承包转包所得C个体工商户的生产经营所得D利息、股息
5、、红利所得 8、关于税务登记和税务登记证，下列表述正确的是_。A企业注销不需要办理税务登记B在税务登记证副本上，不需加盖税务登记代码C企业在银行开立基本存款账户时必须持税务登记证件D纳税人领购发票时不需持税务登记证件 9、2007年11月，A公司销售一批商品给B公司，含税价为15万元。由于B公司发生财务困难，无法偿付该应付账款。2008年6月1日，A公司与B公司进行债务重组，A公司同意B公司以其普通股3万股抵偿该项债务，该股票每股面值为1元，每股市价为4元。A公司对该项债权计提了2万元坏账准备。假定不考虑其他因素，下列说法正确的是_。AA公司应确认债务重组损失10万元，B公司应确认债务重组利得
6、12万元BA公司应确认债务重组损失1万元，B公司应确认债务重组利得12万元CA公司应确认债务重组损失1万元，B公司应确认债务重组利得3万元DA公司应确认债务重组损失3万元，B公司应确认债务重组利得3万元 10、某乡镇财政所自行决定，凡购买该所开设商店的商品可以根据购买数额的多少减免农林特产税，这种做法违背了_。A税收法律主义B税收公平主义C实质课税原则D法律优位原则11、某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业企业支付给工程师35000元劳务费，个人所得税由施工企业代付。不考虑其他税费的情况下，施工企业代付的个人所得税为_元。A6400.00B7710.53C8
7、132.23D8421.05 12、甲公司于2005年初向银行存入10万元资金，年利率为2%，每年复利一次，则2009年末甲公司可得到的本利和为_万元。(FV2%，5=1.1041，PV2%，5=0.9057)A11.041B8.96C9.0531D11.046 13、纳税人购置新建商品房计征城镇土地使用税的起始时间是_。A房屋交付使用之次月B产权登记机关签发房屋权属证书之次月C首次支付款项的次月D实际使用的次月14、税务行政规范也称税收规范性文件，是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循。下列有关税务行政规范的表述，正确的是（）。A属于行政立法行为的规范，只对征税主体具有约束力B具有向
8、后发生效力的特征C适用于特定的主体D法院判决时遵照执行 15、根据我国刑法规定，死刑不适用于_。A审判的时候怀孕的妇女B犯罪的时候怀孕的妇女C犯罪的时候虽满18周岁但不满20周岁的人D犯罪的时候醉酒的人 16、甲公司购买一台新设备用于生产新产品A，设备价值为45万元，使用寿命为5年，期满无残值，按年数总和法计得折旧(与税法规定一致)。使用该设备预计每年能为公司带来销售收入38万元，付现成本15万元。最后一年全部收回第一年垫付的流动资金8万元。假设甲公司适用企业所得税税率为25%，则该公司最后一年因使用该设备产生的净现金流量为_万元。A15B18C26D28 17、我国现行增值税征税范围一般规定
9、包括_。A货物的生产、销售和进口、加工和修理修配以及加工和修理装配以外的劳务服务B将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给他人C因转让著作所有权而发生的销售电影母带、录像带母带、录音磁带母带的业务D融资租赁业务，无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方 18、下列项目免征营业税的是_。A转让已完成土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目B转让已进入建筑物施工阶段的在建项目C单位在旅游景点经营索道取得的收入D信达资产管理公司取得国有银行的不良债权的利息收入 19、下列不属于税务行政许可的是_。A指定企业印制发票B申请使用经营地发票C印花税票的代售许可D拆本使用发票审批 20、外商投资举办的产品出口企
10、业，在依照税法规定免征、减征所得税期满后，凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值70%以上的，可按税法规定减半征收，此种情况适用的税率有_。A30%B33%C24%D15% 21、依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是_。A境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损B扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库C扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款D居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税 22、税收征收管理的首要环节是_。A工商登记B税务登记C纳税申报D税款征收23、某粮食购销企业销售一批粮食，取得款项22600元，正
11、确的账务处理是_。A借：银行存款 20000 贷：主营业务收 20000B借：银行存款 22600 贷：主营业务收入 20000 应交税费一应交增值税(销项税额) 2600C借：银行存款 22600 贷：主营业务收入 20000 应交税费一应交增值税(减免税款) 2600D借：银行存款 22600 贷：主营业务收入 20000 应交税费一应交增值税(销项税额) 2600 借：应交税费一应交增值税(减免税款) 2600 贷：营业外收入 2600 24、某拥有进出户经营权的生产企业按税务机关审批数做退税账务处理，2008年5月份，企业取得国税机关生产企业出口货物免抵退税审批通知单上注明，当期免抵退
12、税额为20万元，应退税额为20万元，则企业的会计处理为_。A借：应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 20 贷：应交税费一未交增值税 20B借：应收账款一应收出口退税款(增值税) 20 贷：营业外收入 20C借：应收账款一应收出口退税款(增值税) 20 贷：应交税费一应交增值税(减免税款) 20D借：其他应收款一应收出口退税款(增值税) 20 贷：应交税费一应交增值税(出口退税) 2025、通过注册税务师的税务代理业务，纳税人可避免因不知法而导致不必要的处罚，而且还可以通过注册税务师在合法合理的基础上进行税收筹划，节省不必要的税收支出、减少损失。上述表述属于注册税务师_。A自愿委托
13、原则B依法代理原则C独立公正原则D维护国家利益和保护委托人合法权益的原则二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、外资企业所得税的立法精神是_。A遵循税收国际惯例B维护国家主权和经济利益C对外资企业所得税实行优越政策D为建立统一的企业所得税制创造条件E进一步扩大对外开放，贯彻国家的产业政策 2、W公司1998年度期间费用总额为_万元。A154B122C92D1423、应建立复式账簿的个体工商业户具备的条件是_。A2人以上合伙经营且注册资金达到10万元以上B从事应税劳务月营业额在元以上
14、C请帮325人(含5人)以上D从事货物销售，月收入额在20000元以上E从事货物销售，月收入额在10000元以上 4、就房屋租赁关系而言，下列表述中正确的有_A该房为私房，李某有权自由出租，无须向房屋主管部门登记备案B房屋租金由李某、王某自愿协商确定，法律并无最高数额限制C李某将房屋卖给他人后，若新房主不愿继续出租，则其有权要求终止租赁合同D李某、王某均为自然人，故该租赁合同可以采取书面形式，也可以采取口头形式5、下列关于该商场增值税申报中对销售业务的税务处理与发票开具分析正确的是：_A业务(1)中收取的安装费，应并入销售金额计算应纳增值税。B业务(2)中实物折扣不得从销售额中减除，且应按视同
15、销售货物处理，计算缴纳增值税。C业务(3)中收取预付款、且己开具普通发票，但供货商本期未能向客户交货，所以销售不应予确认。D业务(4)商场自用2年的小汽车售出，销售价格未超过账面原值，所以应按照4%征收率缴纳增值税再减半征收。E业务(5)中销售给最终使用单位的商品，不得开具增值税专用发票，发票应全部联次一次填开，上下联的内容和金额一致。 6、2003年应缴纳企业所得税和地方所得税共计为_万元。A0B39.69C202.5D287.5 7、在下列表述中，符合确定增值税税率的基本原则的是_。A多税率容易出现低征高扣或高征低扣的情况，导致销项税额与进项税额的计算十分复杂，因此只可能采用单一税率B增值
16、税属于中性税种，主要体现普遍调节、公平税负和保证财政收入的作用，但其调节经济的作用非常有限，因此需要配合其他间接税进行辅助，所以应采取多档次的税率C多税率会使增值税的计算极为复杂，特别是对经营货物品种繁多的商业企业采取多税率，困难会更多，因此要尽可能减少税率档次D多税率会使增值税失去中性税收的特征，而与其他间接税相配合的税制模式决定了增值税可以不承担调节经济的任务，因而其税率档次可以少一些E多税率的计算和管理都是十分复杂和困难的，因此应该尽可能采取低税率 8、下列收购未税产品的单位和个人能够成为资源税扣缴义务人的有_。A收购矿石的钢铁厂B收购矿石的个体经营者C收购矿石的联合企业D收购矿石的独立
17、矿山其他收购未税矿产品的单位。其他收购未税矿产品的单位包括个体经营者在内。 9、下列各项支出中，应计入原材料成本的有_。A在采购运输途中发生的材料损耗B因委托加工原材料(收回后用于连续生产)而支付的受托方代收代缴的消费税C在原材料运输途中发生的仓储费D因用自有运输工具运输购买的原材料而支付的运输费用E外购的原材料在投入使用前租用仓库而支付的仓储费用 10、工资及职工福利费、职工工会经费和职工教育经费超标准列支的金额是_万元。A100B117.5C4D4.711、下列有关一人有限责任公司的说法错误的是_。A一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司B一人有限责任公司的注册资本最低限额为10万元，
18、可以分期缴付出资C一人有限责任公司可以由一个自然人设立，也可以由一个法人设立D一人有限责任公司不设立股东会 12、关于资源税的税率问题，下述陈述正确的是_。A未列举名称的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿，由省、自治区、直辖市地方税务机关决定征收或暂缓征收资源税，并报财政部和国家税务总局备案B独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，依据收购的数量由开采地税务机关核定税额代扣代缴资源税C资源税采用定额税率，以应税资源的计量单位“吨”或“千立方米”等确定0.360元的8个幅度税额D纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税
19、目征收资源税 13、下列土地应计征城镇土地使用税的有_。A校办企业的经营用地B个人创办幼儿园的用地C集体企业的养殖场的办公用地D外资企业储备原材料的仓库用地E房地产开发公司建造商品房的用地14、A卷烟厂应缴增值税为_。A74.63B73.95C70.61D69.93 15、按消费税暂行条例的规定，下列情形的应税消费品；以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有_。A用于抵债的自产应税消费品B用于对外投资入股的外购应税消费品C用于换取生产资料的自产应税消费品D用于换取消费资料的外购应税消费品 16、下列各项中，属于动产质权消灭原因的有_。A债权消灭B转质C质权实现D质权的抛弃
20、E混同 17、按照现行营业税制度规定，下列行为应按服务业税目征税的有_。A搬家公司为居民提供搬家服务B某杂志社利用杂志为客户作广告C民政部门发行社会福利彩票D建筑设计院进行工程设计 18、下列项目中，注册税务师审核转让房地产收入的要点表述中正确的有_。A审核收入明细账并与有关转让房地产合同、会计凭证相核对，看有无将房地产收入分解或隐瞒B审核应收账款并与有关转让房地产合同、会计凭证相核对，看有无将房地产收入长期挂账C审核应付账款并与有关转让房地产合同、会计凭证相核对，看有无将房地产收入长期挂账D审核房地产的成交价格，看其是否正常合理E审核销售费用并与有关转让房地产合同、会计凭证相核对，看有无将房
21、地产收入长期挂账 19、对下列不确定因素做出判断时，符合“谨慎性原则”的有_。A选择增加利润和所有者权益的会计处理方法B合理估计可能发生的损失和费用C充分估计可能取得的收入和利润D不高估资产和收益E尽量压低负债和费用 20、下列单位中不属于企业所得税纳税人的是_。A私营企业B银行储蓄所C事业单位D个人合伙企业 21、按照城镇土地使用税暂行条例的规定，下列表述不正确的是_。A免税单位无偿使用纳税单位的土地应征土地使用税B免税单位无偿使用纳税单位的土地免征城镇土地使用税C纳税单位无偿使用免税单位的土地不征土地使用税D纳税单位有偿使用免税单位的土地，免税单位按规定缴纳土地使用税E纳税单位无偿使用免税
22、单位的土地，纳税单位按规定缴纳土地使用税 22、下列纳税人经营活动中适用简易办法征收增值税的有_。A一般纳税人将购买的货物用于非应税项目B个体经营者销售自己使用过的摩托车(售价高于原值)C小规模商业企业销售货物D一般纳税人销售已使用过的固定资产(售价高于原值)23、在计算个人所得税时，乙企业税前允许扣除的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计是_元。A12862B12724C14280D19250 24、税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生的标志是_。A国家颁布新税法B税法的实施C纳税主体应税行为的出现D新的纳税主体的出现25、按照现行营业税规定，下列说法正确的有_。A融资租赁业务取得的收入，按“服务业”税月征税B个人开办“网吧”取得的收入，按“娱乐业”税目征税C从事干租业务取得的收入，按“交通运输业”税目征税D从事广告代理业务取得的收入，按“服务业”税目征税专心-专注-专业