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1、精选优质文档-倾情为你奉上陕西省税务师考税法二：应纳税所考试试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、下列各项税金中，可能在利润表中的“营业税金及附加”项目反映的是_。A土地使用税B消费税C耕地占用税D印花税 2、在计算企业所得税时，下列固定资产中不得提取折旧的是_。A闲置的厂房B以经营租赁方式租入的厂房C以融资租赁方式租入的设备D接受捐赠的设备3、增值率_。A8.1%B9.2%C10.2%D11% 4、某企业进口设备一批，应付价格200万元，但含进口后的技术服务费5万元，不含购货佣金3万元，不含经纪费5万元。单列的进口后的安装费 10万元以及由买方
2、负担的包装费2万元，关税税率为20%，则该企业进口设备缴纳关税为_。A20.40万元B31万元C32万元D40.40万元5、企业签订的以物易物合同应缴纳的印花税额是_元。A120B135C249D240E255 6、某酒厂2002年5月份生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为25%，啤酒采用定额税率，税额每吨分别为220元(出厂价在3000元以下的)，250元(出厂价在3000元以上的)。该厂当月 应缴纳的消费税为
3、_元。A88000B90566.67CD.67 7、根据我国刑法规定，减刑以后实际执行的刑期，无期徒刑不能少于_。A15年B10年C5年D20年 8、行政确认是一种_行为。A要式行政B自由裁量C依申请行政D赋予相对方某种法律资格或法律权利 9、下列主体中，可以充当保证人的是_。A公立高校B财政局C合伙企业D16周岁的大学生 10、甲公司年末按成本与可变现净值孰低法对其原材料进行计价。2008年12月31日甲公司结存原材料15吨，每吨账面成本2100元，市场售价为2000元。根据测算该批原材料可生产W2型机器10台，生产中除该材料外，尚需投入其他成本16000元；市场上W2型机器的售价估计为55
4、00元，但公司与客户已签订了销售5台W2型机器的合同，合同规定的售价为每台5400元；估计销售10台W2型机器的销售费用及税金为14000元。2008年12月31日甲公司应确认的与该批原材料对应的“存货跌价准备”账户的金额为_元。A1500B6500C7000D750011、下列不属于车辆购置税应税行为的是_A进口使用行为B自产自用行为C销售行为D获奖使用行为 12、下列关于印花税征税对象和范围的表述中，正确的是_。A技术转让合同中包括专利权转让所书立的合同B借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同C购销合同包括作为部门内执行计划使用的物资调拨单D财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险
5、合同 13、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售， 2007年销售额190万元，但未申请一般纳税人认定；2008年1月份购进各种服装价款元，取得专用发票上的税金为68000元，该店当月销售收入(不含税)元，该店当月应纳增值税税额_元。AB33960.23CD14、某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以 28万元转售给另一关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为15%，按转售价格法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为_元。A6720B8400C9000D9400 15、代理人以被代理人的名义与自己进行法律行为属于_。A无权代理B自己代理C
6、双方代理D恶意串通 16、2009年1月2日甲公司以银行存款1000万元(含相关税费5万元)投资于乙公司，占乙公司表决权的5%，乙公司属于未上市的民营企业，其股权不存在明确的市场价格。甲公司采用成本法核算。2009年4月20日公司宣告上年度的现金股利100万元。2009年末乙公司实现净利润为6000万元。则甲公司不正确的会计处理是_。A长期股权投资初始投资成本为1000万元B2009年4月20日乙公司宣告上午度的现金股利，应确认投资收益5万元C2009年末乙公司实现净利润，应调增长期股权投资账面价值300万元D2009年末长期股权投资的账面价值为1000万元 17、下列单位具有征税主体资格的是
7、_。A某市国税局征管处B某市地税局C某税款代征单位D某代扣代缴义务人 18、某企业年初借款50000元，10年期，年利率12%，每年年末等额偿还，则每年应付金额为_元。A5000B8849C6000D2459 19、企业将融资租入的设备作为固定资产核算，所体现的会计核算一般原则是_。A一贯性B谨慎性C实质重于形式D重要性 20、有关计税依据的特殊规定下列说法正确的是_。A个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除B自2002年1月1日起，个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的
8、所得额中全额扣除C个人通过非营利性社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除D个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、中国初级卫生保健基金会、贫困地区的捐赠，捐赠未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除E自2001年7月1日起，个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除 21、某商店2007年5月成立，年销售收入是100万元，2008年5月销售衣服取得现金收
9、入8万元，销售副食品取得现金收入12万元，销售小电器取得收入2万元。当月购买税控收款机，取得销售方(一般纳税人)开具的普通发票一张，共支付货款2.34万元。6月5日，向税务机关申报的增值税应纳税额合计应为_万元。A0.85B0.51C0.88D0.54 22、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照_确定房产的扣除项目。A税务部门估定的价格B税务部门与房地产主管部门协商的价格C房地产评估价格D历史成本23、某居民企业2008年度境内生产经营亏损40万元，2009年生产经营所得120万元，从境内居民企业分回投资收益50万元(被投资方适用税率为20%)；国库
10、券转让收益25万元；境外投资企业亏损40万元。该企业所得税税率为25%，2009年应缴纳的企业所得税为_万元。A35B31.25C26.25D28.75 24、纳税人缴纳印花税时，下列规定不正确的是_。A在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花B税务机关可以对伪造印花税票，情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款C对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查D对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据25、某百货公司为增值税一般纳税人，2006年4月销售给消费者日用品一批，收取全部货款为62400元，当月货物购进时取得增
11、值税专用发票上注明价款为30000元，则该百货公司4月份应纳增值税为_元。A2400B2496C3966.67D9066.67二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、银行支付结算办法规定的可以背书转让的票据有_。A转账支票B银行本票C银行汇票D商业汇票E信用卡 2、对下列的_情形，税务行政复议机关应当决定不予受理。A申请人对税务机关的税收保全措施不服，没有缴清税款和滞纳金B申请人不具备申请资格C申请人已经向人民法院提起行政诉讼，人民法院尚未受理D不属于行政复议的受案范围E没有明确的
12、被申请人和行政复议对象3、该企业2005年应纳契税为_万元。A7.2B7.6C6D6.4 4、下列有关城市维护建设税的表述中，正确的有_。A城市维护建设税按减免后实际缴纳的“三税”税额计征B对“三税”实行先征后返办法的，城市维护建设税也可同时返还C对于因减免税而需进行“三税”退库的，城市维护建设税也可同时退库D纳税人违反“三税”有关法规而被加收的滞纳金应一并作为城市维护建设税的计税依据E纳税人违反“三税”有关法规而被加收的罚款应一并作为城市维护建设税的计税依据5、差别关税是保护一国产业所采取的特别手段。下列各种关税中属于一般意义上的差别关税的有_。A报复关税B加重关税C进口附加税D倾销税与反补
13、贴税产 6、约束居民(公民)管辖权的国际惯例中，不属于对自然人居民身份的一般判定标准的是_。A住所标准B国籍标准C时间标准D意愿标准 7、就房屋租赁关系而言，下列表述中正确的有_A该房为私房，李某有权自由出租，无须向房屋主管部门登记备案B房屋租金由李某、王某自愿协商确定，法律并无最高数额限制C李某将房屋卖给他人后，若新房主不愿继续出租，则其有权要求终止租赁合同D李某、王某均为自然人，故该租赁合同可以采取书面形式，也可以采取口头形式 8、以下关于国产设备投资抵税设备购置时间的规定正确的有_。A设备购置时间以设备发票开具时间为准B采取分期付款或赊销形式取得设备的，以设备到货时间为准C设备购置时间以
14、设备到货时间为准D采取分期付款或赊销形式取得设备的，以设备发票开具时间为准 9、下列项目中，可能引起留存收益总额发生增减变动的有_。A提取法定盈余公积B发行可转换公司债券C外商投资企业提取职工奖励及福利基金D企业发生净亏损E用盈余公积转增资本 10、根据我国行政诉讼法和有关司法解释的规定，人民法院有权调取证据的情形是_。A原告提供了证据线索，但无法自行收集而申请人民法院调取的B被告在收到起诉状副本之日起10日内没有提交答辩状的C当事人应当提供而无法提供原件或原物的D被告在作出具体行政行为时已经收集，但因不可抗力等正当事由不能提供的E涉及国家利益、公共利益或者他人合法权益的事实认定的11、下列各
15、项中属于印花税免税项目的有_。A无息贷款合同B专利证C技术合同D工商营业执照副本E发电厂与电网的购售电合同 12、按照营业税的有关规定，下列行为应当征收营业税的有_。A单独提供汽车按揭服务的行为B单独提供汽车代办服务的行为C从事运输业务的单位发生的销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为D燃气公司销售煤气时，代有关部门向购买方收取管道集资款的行为E培训机构在培训过程中收取的资料费 13、某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由_缴纳。A服装厂B剧团C服装厂代扣代缴D剧团代扣代缴14、我国民法通则规定的归责原则包括_。A过错责任B无过错责任C公平责任D
16、严格责任 15、在下列事项中，影响筹资活动现金流量的项目有_。A支付借款利息B购买三个月内到期的债券C融资租入固定资产支付的租金D支付现金股利E发行债券收到现金 16、下列属于中长期负债的有_。A长期借款B应付票据C应付账款D应付债券E递延税款贷项 17、对于代理进口的货物，可以抵扣税款的单位是_。A委托单位B代理单位C取得专用缴款书原件的单位D取得专用缴款书复印件的单位 18、税务机关追缴欠税的主要手段有_。A纳税担保B课征滞纳金C强制征收D阻止出境 19、下列符合消费税纳税地点的是_。A纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税管
17、税务机关提出申请，并于应税消费品销售后，回纳税人核算地缴纳税款C委托加工的应税消费品，由委托方向所在地主管税务机关报缴税款D进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税E纳税人总机构和分机构不在同一县(市)的，应在总机构申报纳税 20、企业接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，其入账价值的内容包括_。A固定资产的原账面价值B支付金额较大的相关税费C支付的补价D收到的补价应确认的收益E应收债权的账面价值 21、下列表述中，符合营业税规定的有_。A企业集团或集团内的核心企业委托企业集团所属财务公司代理统借统还贷款业务，从财务公司取得的用于归还金融机构的利息不征营业税B提供
18、无所有权的技术，也按无形资产转让征收营业税C企业和个人的营业税起征点为：按期纳税的每月营业额500020000元；按次纳税的每次(日)营业额200元D保险业的纳税期限为1个月E保险企业的摊回分保费用不征收营业税 22、按照现行营业税规定，下列说法正确的有_。A融资租赁业务取得的收入，按“服务业”税月征税B个人开办“网吧”取得的收入，按“娱乐业”税目征税C从事干租业务取得的收入，按“交通运输业”税目征税D从事广告代理业务取得的收入，按“服务业”税目征税23、下列消费品，属于消费税征税范围的有_。A果木酒B药酒C调味料酒D黄酒E复制酒 24、某上市公司财务报告批准报出日为次年4月30日，该公司在资产负债表日后发生以下事项，其中属于非调整事项的有_。A接到某债务人1月28日发生一场火灾，导致重大损失，以至于不能偿还货款的通知，该公司已将此货款于资产负债表日计入应收账款B发生重大诉讼C新证据表明资产负债表日对长期建造合同应计收益的估计存在重大误差D发行股票筹资E已登记为报告年度的销售货物被退回25、企业所得税年度纳税申报表(主表)中的第8行“营业税金及附加”可能填报本期发生的_。A城镇土地使用税B印花税C营业税D土地增值税E消费税专心-专注-专业