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1、（高职）任务1：短期借款业务ppt课件项目六债务资金岗位项目六项目六 债务资金岗位债务资金岗位 学习目标学习目标 1.理解理解债务资金岗位债务资金岗位的相关会计规范核的相关会计规范核算算 2.掌握掌握短期借款短期借款的会计核算方法的会计核算方法 3.掌握掌握长期借款长期借款的会计核算方法的会计核算方法 4.掌握掌握应付债券应付债券的会计核算方法的会计核算方法 5.掌握掌握债务资金岗位债务资金岗位的账务处理的账务处理项目六项目六 债务资金岗位债务资金岗位 任务任务1 1：短期借款业务：短期借款业务 任务任务2 2：长期借款业务：长期借款业务 任务任务3 3：应付债券业务：应付债券业务任务1 短期
2、借款业务 企业向银行或其他金融机构等借入的期限在企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1 1年以下年以下（含（含1 1年）年）的各种款项。的各种款项。 包括包括流动资金借款流动资金借款、临时借款临时借款、结算借款结算借款、票据贴现借款票据贴现借款等形式。等形式。知识点知识点1：短期借款基本认知：短期借款基本认知任务1 短期借款业务技能点技能点1 1：账户设置：账户设置 技能点技能点2 2：核算原理：核算原理1. 短期借款取得核算短期借款取得核算 借：银行存款借：银行存款 贷：短期借款贷：短期借款 任务1 短期借款业务任务1 短期借款业务技能点技能点2 2：核算原理：核算原理 2.短期借款利息核
3、算短期借款利息核算 情况一：利息按月付息，到期还本情况一：利息按月付息，到期还本 借：财务费用借：财务费用 贷：银行存款贷：银行存款 任务1 短期借款业务技能点技能点2 2：核算原理：核算原理情况二：利息按月计息，按季付息，情况二：利息按月计息，按季付息， 到期还本到期还本 按月计提：按月计提： 借：财务费用借：财务费用 贷：应付利息贷：应付利息 按季支付：按季支付： 借：应付利息借：应付利息 贷：银行存款贷：银行存款 技能点技能点2 2：核算原理：核算原理3.归还借款的核算归还借款的核算 借：短期借款借：短期借款 贷：银行存款贷：银行存款任务1 短期借款业务任务1 短期借款业务【案例分析案例
4、分析】 【业务业务1】公司公司1月月1日向银行借入一笔日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计生产经营用短期借款，共计120 000元，期元，期限为限为9个月，年利率为个月，年利率为8。根据与银行签。根据与银行签署的借款协议，该项借款的本金到期后一署的借款协议，该项借款的本金到期后一次归还；利息分月预提，按季支付。次归还；利息分月预提，按季支付。 任务1 短期借款业务1月月1日，取得短期借款时：日，取得短期借款时： 借：银行存款借：银行存款 120 000 贷：短期借款贷：短期借款 120 000任务1 短期借款业务1月月31日，计提日，计提1月份利息时：月份利息时：本月应计提的利息金额本月应
5、计提的利息金额=120000812=800（元）（元） 借：财务费用借：财务费用 800 贷：应付利息贷：应付利息 8002月月28日，计提日，计提2月份利息时：月份利息时：本月应计提的利息金额本月应计提的利息金额=120000812=800（元）（元） 借：财务费用借：财务费用 800 贷：应付利息贷：应付利息 800任务1 短期借款业务3月月31日，支付第一季度银行借款利息时：日，支付第一季度银行借款利息时：借：财务费用借：财务费用 800 应付利息应付利息 1600 贷：银行存款贷：银行存款 2400任务1 短期借款业务11月月1日，偿还银行借款本金及日，偿还银行借款本金及10月份计提月份计提利息费用时：利息费用时： 借：借：短期借款短期借款 120 000 应付利息应付利息 800 贷：银行存款贷：银行存款 120 800