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1、（高职）任务1：库存现金业务ppt课件项目一出纳岗位项目一项目一 出纳岗位出纳岗位 学习目标学习目标 1.理解理解出纳岗位出纳岗位的相关会计规范核算的相关会计规范核算 2.掌握掌握库存现金库存现金的会计核算方法的会计核算方法 3.掌握掌握银行存款银行存款的会计核算方法的会计核算方法 4.掌握掌握其他货币资金其他货币资金的会计核算方法的会计核算方法 5.掌握掌握出纳岗位出纳岗位的账务处理的账务处理项目一项目一 出纳岗位出纳岗位 任务任务1 1：库存现金业务：库存现金业务 任务任务2 2：银行存款业务：银行存款业务 任务任务3 3：其他货币资金业务：其他货币资金业务知识点知识点1：现金的使用范围：
2、现金的使用范围 职工工资、津贴职工工资、津贴；个人劳务报酬；个人劳务报酬； 个人的个人的科学技术、文化艺术、体育科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；等各种奖金； 各种各种劳保、福利费用劳保、福利费用等其他支出；等其他支出； 向个人收购向个人收购农副产品农副产品和其他物资的款项；和其他物资的款项； 出差个员必需随身携带的出差个员必需随身携带的差旅费差旅费； 结算起点以下的零星支出；结算起点以下的零星支出；任务1 库存现金业务任务1 库存现金业务知识点知识点2：现金的限额：现金的限额 现金的限额现金的限额是指为了是指为了保证企业日常零星开支保证企业日常零星开支的需要，允许单位留存的需要，允许单位留
3、存现金的最高数额。现金的最高数额。 一般按照单位一般按照单位35天天日常零星开支的需要日常零星开支的需要确定。确定。任务1 库存现金业务知识点知识点3：现金收支的规定：现金收支的规定 及时将及时将现金送存开户银行现金送存开户银行 不得不得“坐支坐支”现金现金 不得不得“白条抵库白条抵库” 不得不得“公款私存公款私存” 不得设置不得设置“小金库小金库” 提取现金应写明提取现金应写明用途用途， 由本单位财会部门负责人由本单位财会部门负责人签字盖章签字盖章任务1 库存现金业务技能点技能点1 1：账户设置：账户设置 借借 库存现金库存现金 贷贷 企业库存现金的增加企业库存现金的增加企业库存现金的减少企
4、业库存现金的减少反映企业期末实际持反映企业期末实际持有的库存现金的金额有的库存现金的金额提取现金： 借：库存现金 贷：银行存款送存现金： 借：银行存款 贷：库存现金任务1 库存现金业务【案例分析案例分析】 【业务业务1】公司公司3月月18日因零星支付需要，日因零星支付需要，出纳人员从开户银行提取出纳人员从开户银行提取3000元现金。元现金。 借：库存现金借：库存现金 3000.00 贷：银行存款贷：银行存款 3000.00任务1 库存现金核算【业务业务2 2】4 4月月1010日，出纳人员将一笔销货款日，出纳人员将一笔销货款55905590元，连同现金交款单一并送存银行。元，连同现金交款单一并
5、送存银行。 借：银行存款借：银行存款 5590.00 贷：库存现金贷：库存现金 5590.00 任务1 库存现金业务 【案例分析】企业日初库存现金日记账余额为2800元，当日收到现金收入1500元即存入银行；出差人员回来报销差旅费1600元，结清预支款1500元，现金补付差额100元；当日现金短缺100元，领导批准后当日予以转入“管理费用”；办公室人员零星报销交通费现金支付150元，则企业当日终了现金日记账余额是多少？任务1 库存现金业务期初余额：期初余额：2800业务业务1：15001500业务业务2： 100业务业务3： 100业务业务4: 150期末余额：期末余额：2450库存现金技能点
6、2：现金清查核算 企业一般采用实地盘点法对库存现金进行定期或不定期的清查。 现金短缺或溢余，通过“待处理财产损溢”科目。1.盘点发现短缺资产2.溢余资产的处理1.盘点发现溢余资产2.短缺资产的处理0待处理财产损溢待处理财产损溢借方（损失：减少）借方（损失：减少）贷方（收益：增加）贷方（收益：增加）任务1 库存现金业务任务1 库存现金业务 盘盈 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款 营业外收入发现阶段处理阶段任务1 库存现金业务 盘亏 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 借：其他应收款 管理费用 贷：待处理财产损溢发现阶段处理阶段任务1 库存现金业务【案例分析案例分
7、析】 【业务业务1 1】公司公司3 3月月2222日现金清查中，发现日现金清查中，发现现金短缺现金短缺450450元，原因待查。元，原因待查。3 3月月2424日，查明日，查明上述现金短缺的原因，其中上述现金短缺的原因，其中100100元是出纳李元是出纳李晓工作失职造成，由其负责赔偿；剩余晓工作失职造成，由其负责赔偿；剩余350350元原因无法查明，经批准转作管理费用。元原因无法查明，经批准转作管理费用。任务1 库存现金业务 【业务业务1 1】3月22日，发现现金短缺处理会计分录为： 借：待处理财产损益借：待处理财产损益 待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢 450 贷：库存现金贷：库存现金
8、450 3月24日，进行现金短缺处理会计分录为： 借：管理费用借：管理费用现金短缺现金短缺 350 其他应收款其他应收款 应收现金短缺款（李晓）应收现金短缺款（李晓） 100 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢 待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢 450任务1 库存现金业务【案例分析案例分析】 【业务2】公司4月12日现金清查中，发现现金溢余260元，原因待查。4月15日，上述溢余现金原因无法查明，经批准转作营业外收入。任务1 库存现金业务 4月12日，发现现金溢余处理会计分录为： 借：库存现金借：库存现金 260 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢 待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢 260任务1 库存现金业务 4月15日，进行现金溢余处理会计分录为： 借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢 待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢 260 贷：营业外收入贷：营业外收入现金溢余现金溢余 260任务1 库存现金业务