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1、精选优质文档-倾情为你奉上数字2：1、 会计的基本职能有2个是( 核算 )( 监督 )。2、 成本计算确认的成本有2种是( 总成本 )( 单位成本 )。3、 会计确认、计量的基础有2项( 权责发生制 )( 收付实现制 )。4、 质量要求中的可比性有2层含义：一是( 同企业不同时期，前后各期的核算方法尽量保持一致，不得随意变更 );二是( 同行业不同企业，应遵循国家统一会计制度的规定 )。5、 财物包含2项内容( 存货 )( 固定资产 )。6、 收入的2项内容( 主营业务收入 )( 其他业务收入 )。7、 原材料按实际成本计价设置的科目有2个( 原材料 )( 在途物资 )。8、 固定资产的计价标
2、准有2个( 原始价值 )( 净值 )。9、 长期股权投资的账务核算方法有2种( 成本法 )( 权益法 )。10、增值税的纳税人有2个( 小规模纳税人 )( 一般纳税人 )。11、 会计凭证的分类依据有2个( 用途 )( 填制程序 )。12记账凭证附件张数的计算方法有2种( 以组成金额所附张数 )( 以自然张数 )。13、 会计凭证的分类内容有2个( 原始凭证 )( 记账凭证 )。14、费用根据功能可分为2部分( 营业成本 )( 期间费用 )。15、会计科目的分类依据有2个( 经济业务内容 )( 隶属关系 )。16、商业汇票根据承兑人的不同分为2种( 商业承兑汇票 )( 银行承兑汇票 )。17、
3、银行本票的分类内容有2个( 定额本票 )( 不定额本票 )。18、汇兑的分类内容有2个( 信汇 )( 电汇 )。19、委托收款的分类内容有2个( 邮寄 )( 电报 )。20、信用卡根据信誉等级可分为2种( 金卡 )( 普通卡 );根据使用对象可分为2种( 单位卡 )( 个人卡 )。21、应收账款涉及的折扣有2种( 商业折扣 )( 现金折扣 )。22、备用金的核算方法有2种( 定额制 )( 非定额制 )。23、会计报表的编制依据有2个( 总账 )( 明细账 )。24、财产清查的盘存制度有2个( 实地盘存制 )( 永续盘存制 )。25、财产清查的分类依据有2个( 清查范围对象 )( 清查时间 )。
4、数字3：1、 会计中期包括3项(月度 )( 季度 )( 半年度 )。2、 反映企业某一特定财务状况的会计要素有3项( 资产 )( 负债 )( 所有者权益 )。3、 反映企业某一期间经营成果的会计要素有3项( 收入 )( 费用 )( 利润 )。4、 存货的发出计价方法有3种( 先进先出法 )( 加权平均法 )( 个别计价法 )。5、 记账凭证的分类依据有3项( 经纪业务内容 )( 用途 )( 填列方式 )。6、 记账凭证的编号方法有3种( 统一编号 )( 三类编号 )( 五类编号 )。7、 会计账簿的分类依据有3项( 用途 )( 外表形式 )( 账页格式 )。8、 账簿的构成内容有3部分( 封面
5、 )( 账页 )( 封底 )。9、 错账的更正方法有3种( 划线更正法 )( 红字更正法 )( 补充登记法 )。10、对账的内容有3项( 账证核对 )( 账账核对 )( 账实核对 )。11、账务处理程序有3种( 记账凭证账务处理程序 )( 汇总记账凭证账务处理程序 )( 科目汇总表账务处理程序 )。12、期间费用有3个( 管理费用 )( 销售费用 )( 财务费用 )。13、会计科目的设置原则有3个( 合法性 )( 相关性 )( 实用性 )。14、会计分录的要素有3个( 记账方向 )( 账户名称 )( 金额 )。15、支票的分类内容有3个( 现金支票 )( 转账支票 )( 普通支票 )。16、支
6、票不得更改的事项有3项( 日期 )( 金额 )( 收款人名称 )。17、存货的分类依据有3个( 经济业务内容 )( 存放地点 )( 来源 )。18、明细账的登记依据有3个( 原始凭证 )( 原始凭证汇总表 )( 记账凭证 )。19、财产清查的方法有3种( 实地盘点法 )( 对账方法 )( 技术推算法 )。20、资产负债表的填列依据有3个( 根据总账余额直接填列 )( 根据总账余额计算填列 )( 根据明细账余额分析填列 )。21、现金流量表的依据有3个( 经营活动产生 )( 投资活动产生 )( 筹资活动产生 )。数字4：1、 财产清查的内容有4项( 货币资金 )( 存货 )( 固定资产 )( 债
7、权债务 )。2、 会计的基本假设有4项( 会计主体 )( 持续经营 )( 会计分期 )( 货币计量 )。3、 会计分期的内容有4项( 月度 )( 季度 )( 半年度 )( 年度 )。4、 债务类的科目有4个( 应付账款 )( 应付票据 )( 预收账款 )( 其他应付款 )。5、 财务成果计算的内容包括4项( 利润的计算 )( 所得税的计算 )( 利润的分配 )( 亏损的弥补 )。6、 所有者权益的内容有4项( 实收资本 )( 资本公积 )( 盈余公积 )( 未分配利润 )。7、 固定资产的分类依据有4项( 经济用途 )( 使用情况 )( 所有权 )( 综合分类 )。8、 交易性金融资产的账务处
8、理程序( 取得 )( 持有期间 )( 期末计量 )( 出售 )。9、 原始凭证的分类依据有4个( 来源 )( 用途 )( 填制手续及内容 )( 格式 )。10、原始凭证的填制要求有4个( 记录真实 )( 内容完整 )( 填制及时 )( 书写清楚 )。11、可以用红笔登记账簿的情况有4种( 冲销错误记录 )( 在不设借方或贷方的多栏式账页中登记减少数 )(在不设“借或贷”的三栏式账页中登记负数余额 )( 期末划通栏红线 )。12、会计等式有4个(资产=负债+所有者权益 )( 收入-费用=利润 )( 资产=负债+所有者权益+(收入-费用) )( 资产=权益 )。13、借贷记账法的特点有4个( 以“
9、借”“贷”为记账符号 )( 以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则 )( 据记账规则可以进行试算平衡 )( 可以设置共同性质的账户 )。14、平行登记的要点有4个( 期间相同 )( 依据相同 )( 方向相同 )( 金额相等 )。15、达账项的情况有4种( 企业已收银行未收 )( 企业已付银行未付 )( 银行已收企业未收 )( 银行已付企业未付 )。16、计档案的内容有4项( 凭证 )( 账簿 )( 财务报告 )( 其他会计资料 )。数字5：1、 会计报表的内容有5项( 资产负债表 )( 利润表 )( 现金流量表 )( 所有者权益变动表 )( 附注 )。2、 债权类的会计科目有5个( 应收账款
10、)( 应收票据 )( 预付账款 )( 其他应收款 )( 坏账准备 )。3、 所有者权益的会计科目有5个( 实收资本 )( 资本公积 )( 盈余公积 )( 本年利润 )( 利润分配 )。4、 累计折旧的计提规定有5项( 按月计提 )( 当月增加的，当月不提下月提 )( 当月减少的，当月提下月停止提 )( 已经提足折旧的，不再计提 )( 提前报废的，不再补提 )。5、 应交未交增值税的计算公式中的因素有5个( 销项税额 )( 进项税额 )( 进项税额转出 )( 已交税金 )( 上月留底的进项税额 )。6、 现金日记账与银行存款日记账的账页构成内容有5项( 日期栏 )( 凭证号码栏 )( 摘要栏 )
11、( 对应科目栏 )( 借贷余金额栏 )。7、 利润的计算公式有5个( 主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-营业税金及附加 )( 其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本 )( 营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-销售费用-财务费用-资产减值损失+或-投资收益+或-公允价值变动损益 )( 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 )( 净利润=利润总额-所得税费用 )。8、 会计要素的计量属性有5个( 历史成本 )( 重置成本 )( 可变现净值 )( 现值 )( 公允价值 )。9、 会计账户的内容有5个( 账户名称 )( 日期和凭证号 )( 摘要 )( 本期发生额 )( 余额
12、 )。10、财务会计报告的编制要求有5个( 真实可靠 )( 相关可比 )( 全面完整 )( 编报及时 )( 便于理解 )。11、会计档案的定期保管期限有5类( 3年 )( 5年 )( 10年 )( 15年 )( 25年 )。数字61、 会计要素的内容有6项( 资产 )( 负债 )( 所有者权益 )( 收入 )( 费用 )( 利润 )。2、 原始凭证的基本内容有6项( 名称 )( 日期和凭证号 )( 摘要 )( 经办人员签章 )( 接受凭证单位名称 )( 填制凭证单位的签章 )。3、 原始凭证审核的内容有6项( 合法性 )( 合理性 )( 真实性 )( 完整性 )( 正确性 )( 及时性 )。4
13、、 现金长短款原因的查找方法有6种( 除2法 )( 除9法 )( 顺查 )( 逆查 )( 抽查 )( 详查 )。5、 其他货币资金的内容有6项( 外埠存款 )( 银行本票存款 )( 银行汇票存款 )( 信用卡存款 )( 信用证存款 )( 存出投资款 )。6、 其他应收款的内容有6项( 应收的各项罚款 )( 清查中应收的各项赔款 )( 存出保证金 )( 备用金 )( 应向职工收取的各项代垫款项 )( 不符合预付款性质的转入款项 )。数字7：1、 会计核算的方法有7项( 设置账户 )( 复式记账 )( 填制和审核会计凭证 )( 登记账簿 )( 成本计算 )( 财产清查 )( 编制财务会计报告 )。
14、2、 会计核算的具体内容有7项( 款项及有价证券的收付 )( 财物的增减收发和使用 )( 债权债务的核算 )( 资本基金核算 )( 收入支出费用成本的核算 )( 财务成果的计算 )( 其他事项 )。3、 记账凭证的基本内容有7项(名称 )( 日期和凭证号 )( 摘要 )( 经办人员签章 ) ( 记账方向、账户名称、金额 )( 过账标记 )( 附件 )。数字8：1、 会计信息质量要求有8项( 可靠性 )( 相关性 )( 可比性 )( 可理解性 )( 及时性 )( 谨慎性 )( 重要性 )( 实质重于形式 )。2、 现金使用范围的规定有8项( 职工的工资奖金 )( 个人的劳务报酬 )( 根据国家规
15、定颁发的各项奖金 )( 向个人收购农副产品的支出 )( 个人随身携带的差旅费 )( 劳保福利费用 )( 结算起点1000元以下的支出 )( 中国人民银行规定的其他支出 )。数字9：1、 经济业务类型有9项( 一项资产增加，另一项资产减少 )( 一项负债增加，另一项负债减少 )( 一向所有者权益增加，另一项所有者权益减少 )( 一项资产增加，另一项负债增加 )( 一项资产减少，另一项负债减少 )( 一项资产增加，另一项所有者权益增加 )( 一项资产减少，另一向所有者权益减少 )( 一项负债增加，另一项所有者权益减少 )( 一项负债减少，另一项所有者权益增加 )。2、 银行存款的结算方式有9种(
16、支票 )( 银行本票 )( 银行汇票 )( 商业汇票)第一章 会计法律制度1. 会计法律：会计法注册会计师法2. 规范性文件：同主客全国会计工作的财政部门制定。包括：企业会计制度(38个具体准则)、小企业会计制度、会计基础工作规范、金融企业会计制度、会计档案管理办法行政单位会计制度事业单位会计制度3. 全国的会计工作由财政部统一领导，分级管理4. 单位负责人负责单位内部的会计工作管理，应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构和会计人员违法办理会计事项，并对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。也是财务会计报告的责任主体。5. 从事会计工作的人员，必须取得会
17、计从业资格证书。担任单位会计机构负责人的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作三年以上经历。(1)会计机构负责人(会计主管人员)(2)出纳(3)稽核(4)资本核算、收入、支出、债权债务核算、工资、成本费用，财务成果核算(5)财产物资的收发、增减核算(6)总账、财务会计报告编制(7)会计机构内会计档案管理以上1-7需要有会计从业资格证书。取得证书从事工作90日内登记，离岗超过6个要备案，调转90日登记。会计人员每年接受培训(面授)的时间累计不得少于24小时初级、中级会计资格的取得实行全国统一考试制度;高级会计师资格实行考评结合试点。初级会计师(会计员、助理
18、会计师)注：注册会计师不是技术资格6.应当办理交接的情形1.会计人员调动工作、离职或因病暂时不能工作，应当办理交接手续。2.监交人员：(1)一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人、会计主管人员负责监交。(2)会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续，由单位领导人负责监交。必要时，主管部门可以派人会同监交。7. 会计资料移交后的责任界定(1)移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。(2)即便接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面存在的问题，仍由原移交人员负责，原移交人员不应以会计资料已移交而推卸责任。8.
19、根据会计法规定，各单位应当根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计作证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。任何单位不得以虚假的经济业务事项或资料进行会计核算。9. 伪造会计凭证、会计帐簿和其他会计资料是指以虚假的经济业务事项为前提编造不真实的凭证、帐簿和其他会计资料。(无中生有)10. 变造会计凭证、会计帐簿和其他会计资料，是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证、帐簿等真实内容，歪曲事实真相的行为，即篡改事实。11. 提供虚假的财务会计报告，是指通过编造虚假的会计凭证、会计帐簿及其他会计资料或直接篡改财务会计报告上的数据，使财务报告不真实，不完整的反映真实财务状况和经营成果，借以误导、欺骗
20、会计资料使用者的行为。12. 根据会计法律制度规定，各单位的会计处理方法前后各期应当保持一致，不得随意变更;确有必要变更的，应当按照会计法的规定变更，并将变更的原因、情况及影响在财务会计报告中说明。一、 法律、行政法规或国家统一的会计制度等要求变更;二、 会计政策变更能够提供更可靠、更相关的会计信息13. 使用人民币的同时使及外文或民族汉字。记帐本位币 支票的大写金额 发票但在编制对外报送的财务会计报表时一定要用中文。使用会计电算化的单位，其会计软件应当使用中文提示。14. 根据会计基础工作规范规定，发生销货退回时，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明;退款时，必须取得对方的收款收据或汇款银
21、行的凭证，不得以退货发票代替收据。15. 原始记载的内容均不得涂改;原始作证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。16. 根据会计法律规定，结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证，其他记帐作证必须附有原始凭证。17. 根据会计法律制度规定，一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。18. 根据会计法规定，公司对外报出的财务会计报告应当由企业负责人，主管会计工作的负责人，会计机构负责人签名并盖章。设总会计师的，还应由总会计师的签名并
22、盖章。19. 名单位保存的会计档案不得借出，如有特殊需要，经本单位负责人批准后，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂改、拆封和抽换。20. 会计档案保管期满需要销毁的，要由本单位档案部门提出意见，会计本单位的会计部门共同进行审查和鉴定，编制会计档案销毁清册，并经单位负责人在会计销毁清册上签字，销毁时要由单位档案部门和会计部门共同派人监销。保管期限会计档案范围永久年度财务报告（决算）、会计档案保管清册、会计档案销毁清册25年现金、银行存款日记账15年会计凭证类、会计账簿类（除现金、银行存款日记账）、会计移交清册5年银行余额调节表、银行对账单、报废清
23、理后的固定资产卡片3年月、季度财务报告不得销毁的会计档案。保管期满但尚未结清的债权债务的原始凭证;保管期满其他未了事项的原始凭证;正处在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案。21. 对于保管期满的但未结清的债权债务原始凭证及涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。22. 对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予制止和纠正，又不向单位负责人提出书面意见的，也应当承担责任。23. 县以上人民政府规财政部门为各单位会计工作的监督检查部门，对各单位会计工作先行使会计工作行使监督权。所以任何单位不得以各种理由予以拒绝。24. 财政部门监督
24、的范围：(1)是否依法设置会计帐簿。(2)会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他 会计资料是否真实完整。(3)会计核算是否符合会计法和国家统一的会计制度的规定。(4)从事会计工作的人员是否具备会计从业资格。25. 会计工作岗位，可以一人一岗，一人多岗或者一岗多人。会计人员的工作岗位应当有计划的进行轮换。不相容职务：26. 代理记账机构的设立条件：4条(1)至少有3名持有会计从业资格证书的专职从业人员;(2)主管代理记账业务的负责人必须具有会计师以上的专业技术资格;(3)有固定的办公场所;(4)有健全的代理记账业务规范和财务会计管理制度。代理记账的业务范围：(1)按委托人提供的原始凭证和其他资料
25、，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算;(2)对外提供财务会计报告;(3)向税务机关提供税务资料;(4)委托人委托的其他会计业务27. 总会计师：1国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。2其他类型的企业是否设总会计师，可以根据需要自行决定，法律没有强制要求。3国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告4总会计师是单位“行政领导成员”，是单位财务会计工作的主要负责人。总会计师不是一种专业技术职务，也不是会计机构负责人或者会计主管人员，而是一种行政职务。5凡是设置总会计师的单位，不应再设置与总会计师职责重叠的
26、行政副职(2004年综合题)。6国有大、中型企业，总会计师由本单位主要行政领导人提名，政府主管部门任命或者聘任;对于事业单位和业务主管部门，依照干部管理权限任命或者聘任。第二章 结算法律制度1.票据的伪造：票据的签章是假的 票据的变造：票据的签章以外的是假的 不得更改的票据项目3项(1)票据和结算凭证上的金额;(2)出票日期(或者签发日期);(3)收款人名称。更改的票据无效;更改的结算凭证，银行不予受理。2.签章：单位、银行在票据和结算凭证上的签章(至少2个章)：为该单位、银行的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。单位的盖章是指“财务专用章”或者“公章”个人在票据和结算凭证上的
27、签章(1个章):为个人本名的签名或盖章。3.出票日期实际日期票据日期月为“壹”、“贰”和“壹拾”的前加“零”日为“壹”至“玖”和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”日为“拾壹”至“拾玖”前加“壹”4. 存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。另：临时存款帐户的使用范围P86-P87帐户开立时是否要中国人民银行核准能否存入现金能否支取现金基本存款帐户核准可以可以一般存款帐户备案可以不能专用存款帐户1.预算单位专用存款帐户和QFII专用存款帐户:核准2.其他:备案不同帐户规定不同不同帐户规定不同
28、临时存款帐户核准可以可以(验资期间不行)个人银行帐户备案可以可以票据种类适用地域出票人提示付款期用途银行汇票异地银行出票日起1个月可用于转账，填明“现金”字样也可提现商业汇票（自然人不得使用）异地、同城单位汇票到期日起10日（提示：付款期限最长不得超过6个月）转账商业承兑汇票银行承兑汇票银行本票同城银行出票日起最长不得超过2个月可用于转账，注明“现金”字样的也可提现支票同一票据交换区域单位、个人出票日起l0日内普通支票可用于提现，也可用于转账有效期最长不得超过2年;注册验资的验资期间只收不付。5.支票的绝对记载事项：1.表明“支票”的字样;2.无条件支付的承诺;3.出票金额;4.付款人名称;5
29、.出票日期;6.出票人签章。汇票的绝对记载事项比支票多一项收款人名称。现金支票不得背书转让6.支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。未补记前不得背书转让和提示付款。7.签发空头支票或者签章与其预留的银行签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。另：承兑不得附条件，附条件为拒绝承兑;背书附条件则背书有效而附条件无效，把金额分别背书给两人以上的则背书无效，背书要连续，不连续则银行不收。8.下列款项可以转入个人银行结算账户：工资、奖金收入。稿费、演出费等劳务收入。债券、期货、信托等投资的本金和收
30、益。个人债权或产权转让收益。个人贷款转存。证券交易结算资金和期货交易保证金。继承、赠与款项。保险理赔、保费退还等款项。纳税退还，农、副、矿产品销售收入。9.单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元(不包含5万元)，应向其开户银行提供相关的付款依据。10.现金使用范围P71，现金结算的起点为1000元;单位不得从经营收入中直接支付现金，如果支付则为(坐支)单位的重大对外投资，资产处置，资金调度等重大事项的决策与执行相互监督，相互制约的程序应当明确。单位重大事项应当经特殊授权审批控制。第三章 税收法律制度1.税收的特征：强制性，无偿性，固定性2.税收按征税对象分类：1.流转
31、税：增值税，消费税，营业税，关税2.所得税：个人所得税，企业所得税3.财产税：房产税，车船税，城镇土地使用税4.资源税5.行为税：印花税，车辆购置税，城市维护建设税，契税，耕地占用税3.税法的分类：按功能分：实体法和程序法；按主权不同分：国内税法，外国税法4.税法的构成要素纳税义务人、征税对象、税率构成税法的三个基本要素征税对象以：是指对什么征税，是税收法律关系中权利义务所指的对象。税目：是指税法中规定的征税对象的具体项目。税率：掌握全额累进和超额累进的计算例3-7和3-8(P124-125)起征点：指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限免征额：指对征税对象总额中免予征税的数额。6. 增值税
32、：1纳税人：在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人。2进项税：P130(3)农产品和(4)运费3小规模纳税人：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人50万元货物批发(贸易型企业)80万元 税率为3%4纳税地点：P131 例.3-14(P129)7. 消费税：纳税人：在中国境内从事生产、委托加工及进口应税消费品的单位和个人税目：P132 消费税的抵扣以生产领用数计算扣除 纳税义务发生时间：金银首饰、钻石在零售环节例3-21(133)8. 营业税：纳税人：对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人税目：P134纳税地点：一般在机构所在地，但转让、出
33、租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。纳税人销售、出租不动产向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。9. 所得税：税率：正常25%，小型微利企业为20%不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金免税收入：国债利息、居民企业间的股息、红利等权益性收益不得扣除项目：向投资者支付的股息、红利、企业所得税税款、税收滞纳金，罚金，罚款和被没收财物的损失，与生产经营无关的各种非广告性赞助支出，不符合规定的各项资产减值准备、风险准备金支出公益捐赠在会计利润的12%内可以扣除。亏损弥补：可延续，不得超过5年 例3-24(P138)10.个人所得税 11个应税项目(P
34、140)例3-27(P143)自行申报纳税义务人：(P143)10. 税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作。1企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，也应办理税务登记但国家机关、个人和无固定生产、经营场所的农村流动小商贩除外2领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关办理税务登记。3从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内向税务机关办理变更税务登记。变更登记是先工商变更，再税务变更。变更的范围P1504注销登记是先税务变更，再工商变更。但纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向
35、原税务登记机关申报办理注销登记(这种是先工商，再税务)注销税务登记前，向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续税款征收方式适用范围1.查账征收适合于经营规模较大，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，正确计算应纳税款的纳税人2.查定征收适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全的小型厂矿和作坊3.查验征收适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源4.定期定额征收适用于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难
36、以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，包括个人独资企业11.税收保全措施：1.税收保全使用范围具有税法规定情形的纳税人应提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的情形。2.税收保全措施书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施执行范围之内。12.税收强制执行措施根据税收征管法的规定。从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍
37、未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。(1)书面通知其开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款;(2)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款商品、货物或其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。13.税收优先执行3优先 1.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外;2.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收优先于抵押权、质权和留置权执行;3.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款，没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。14.增值税专用发票开具的时间：7个当天P167及小规模纳税代开
38、增值税票的方法不得开具增值税票的情形：P16615.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期不得超过一年。16.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议;行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。其他情况可以行政复议也可以向法院起诉。16.核定税额情形纳税人有下列情形之一(注意多选题)依照税收征收管理法可以不设置账簿的;依照税收征收管理法应当设置但未设置账簿的;擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;虽设置账簿，但账目混乱、难
39、以查账的;发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的;未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人。第四章 财政法律制度1.预算法全国人大 是核心法、骨干法 预算法实施条例国务院2.特性：公开性、可靠性、完整性、统一性、年度性3.国家预算的构成中央预算、地方预算、总预算、部门单位预算4.预算管理的职权：县级以上地方各级人大的职权P187地方各政府财政部门的职权P1895.预算收入：税收收入、国有资产收益、专项收入、其他收入6.预算支出P1907.预算草案的编制内容：P192地方各级政府预
40、算的编制内容。8.决算 包括 决算报表和文字说明9.政府采购的主体不包括国有企业10政府采购的原则：公开透明、公平竞争、公正、诚实信用原则11. 政府采购的执行模式：集中采购采购权与使用权高度分离分散采购采购者与使用者、采购权与使用权的合一12. 供应商的条件P201-P20213. 代购方式：公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源、询价14. 政府采购的监督检查：P204 15. 国库单一帐户体系P205-20616. 财政支出支付包括：工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出第五章 会计职业道德1.职业道德的特征：职业性、实践性、继承性2. 职业道德的特征的表现：具有一定的强制性较多关
41、注公众利益3.会计职业道德与会计法律制度的联系和区别P213-P2154.第二节会计职业道德规范的主要内容全部要求掌握。1.原始凭证出现金额错误的，应由原单位重新开具。2.银行汇票的付款人为出票银行。3.2006年2月财政部发布了38项具体会计准则。4.根据会计法的规定，对伪造.变造会计凭证，会计账簿编制续建虚假会计报告，尚不够成犯罪的，县级以上人民政府财政部门可以对单位处5000元以上10万元以下的罚款。5.单位对外提供财务会计报告的责任主体是单位负责人。6.会计账簿的登记必须以经过审核的原始凭证为依据。7.根据财政部会计档案管理办法规定，年度财务预算部属于会计档案范围。8.根据总会计师条例
42、规定，总会计师由政府专管部门任命。9.承担高级会计人员继续教育的教学人员，一般应具备讲师以上职称。10.我国境内业务收入以人民币以外的货币为主的单位，其编报的财务会计报告应折算为人民币反映。11.出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据是银行汇票。12.存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行账户是基本存款账户，用于办理存款人借款转存，借款归还和其他结算资金的收付账户是一般存款账户。13.刑罚包括主刑和附加刑，管制，拘役，无期徒刑，死刑属于主刑。14.我国目前的会计监督体系有单位内部监督以注册会计师为主体的社会监督以财政部门为主的政府监督。15.属
43、于存款人申请开立基本存款账户的证明文件有：外地常设机构住在地政府主管部门的批文;当地工商行政机关核发的营业执照正本;个体工商户营业执照正本。16.出票日期，金额，属于票据的绝对记载事项;付款日期属于相对记载事项。17.行业发票适用于：商业零售统一发票;商业批发统一发票;工业企业产品销售统一发票。18.需要进行会计核算的经济业务事项有：款项和有价证劵的收付;财务的收发，增减和使用，财务成果的计算和处理;债权债务的发生和结算。19.会计凭证和账簿上，时间，编号，经济业务内容，金额和记账方向应当一致。20.财务会计报告由会计报表，会计报表附注，财务情况说明书组成。高频考点2-2：银行结算账户(一)核
44、准制与备案制1.经中国人民银行当地分支行核准方可开立的账户：(1)基本存款账户;(2)临时存款账户(验资账户除外);(3)预算单位开立专用存款账户;(4)QFII专用存款账户。2.开立其他账户的，应于开户之日起5日内向中国人民银行当地分支行备案。(二)各类账户的基本规定1.基本存款账户(1)基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的银行结算账户，是存款人的主办账户。(2)存款人日常经营活动的现金“收付”及其工资、奖金和现金的支取应通过基本存款账户进行。(3)一个存款人只能开立一个基本存款账户2.一般存款账户(1)一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营
45、业机构开立的银行结算账户。(2)一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付;该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。(3)开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户，且没有数量限制。3.专用存款账户(1)专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户;如单位银行卡账户、财政预算外资金专用存款账户等。(2)单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入;该账户不得办理现金收付业务。4.临时存款账户(1)可以申请开立的情形：设立临时机构;异地临时经营活动;注册验资;境外(含港澳台)机构在境内从事经营活动。(2)临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付;但为验资开立的临时存款账户在验资期间只收不付。(3)临时存款账户的有效期最长不得超过2年。5.个人银行结算账户(1)可以申请开立的情形：使用支票、银行卡、电子支付等信用支付工具的;办理汇兑、定期借记(如代付水电费)、定期贷记(如代发工资)、借记卡等结算业务的。