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1、加强中小型建筑施工企业资金管理的思考摘要：近十几年，随着经济的高速发展，国家建设项目大幅增多，建筑施工企业蓬勃发展，越来越多的中小企业参与到建设施工队伍中。但近期国内外经济低迷，尤其我国加强对房地产业宏观调控后，房地产业及其下游建筑施工业生存环境更加复杂，中小建筑企业面对市场竞争、宏观调控、经济下行等一系列问题，如何突破困境，保证企业生存发展，值得我们财务人员深思。文章认为中小型建筑施工企业要想赢得市场、保证利润，必须加强资金管理。资金是企业的命脉，是企业运行的基本保障，加强资金管理，不但能保证在企业需要资金时有足够资金支持，还能为企业减少融资成本带来经济效益，更能保证企业健康可持续发展。加强
2、资金管理的同时，使资金计划与企业的全面预算管理、内控管理相结合，可以提高企业管理能力，降低企业风险。加强资金管理对资金有全面的预测和筹划，科学合理地配置财务资源，指导经营活动的改善和调整，进而推动企业战略目标的管理活动。良好系统的全面资金管理不仅能推动市场的良性竞争，也有利于中小型建筑施工企业为社会创造价值，为建设国家出力。 关键词：建筑施工;中小企业;资金管理;持续经营 一、引言 国家经济建设中，建筑施工企业队伍越发壮大，更多地中小型建筑施工企业发挥了重要作用，但中小企业与大型建设工程公司的整体实力存在很大差距。中小型建筑施工企业在市场竞争中存在一定的难度，尤其面临突发事件，中小型企业资金不
3、足，资产管理经验缺乏，开工延后，一系列面临并亟待解决问题，导致中小企业举步维艰。改革求发展，重中之重是做好资产管理，找出企业不足，针对问题作出有效的对策。使企业脱颖而出，稳定资本并逐渐发展壮大。本文就中小型建筑施工企业的资金管理问题进行研究。 二、中小型建筑施工企业加强资金管理的意义 （一）能够提高企业管理能力 资金是一切活动之本，企业的生产、发展均以资金为前提。建筑施工业因其行业特殊性，资金使用效率低，资金流转速度慢，更因小型建筑施工业融资渠道窄，且各项经营制度不规范，资金管理跟不上，容易导致资产浪费、资金紧张;建筑项目施工管理复杂，如某一项目资金管理不善，形成亏损，则会造成公司整体利润低下
4、，严重者因部分项目亏损造成企业现金流短缺企业破产倒闭。施工过程中如资金支出控制严格，影响施工的顺利进行，不加以控制支出又造成浪费。所以中小建筑施工企业应从源头从基础做起，加强资金管理，建立健全资金管理制度，保证施工项目顺利经营、保证施工项目利润和安全生产，加强资金管理，提高项目经营，进而提高企业整体管理能力。 （二）优化资源配置，降低资金风险 加强资金管理，需要与企业全面管理相结合，从企业实际出发，科学地制定资金管理制度，从企业战略目标出发，订立企业业绩目标，对投资计划、筹资计划、企业收支做全面预测分析。对资金投融资决策有详细统计，预测资金风险，计划与实际相结合，使用过程中合理调配资金，优化资
5、金资源配置，可以降低企业资金风险，保证企业的整体运营。 三、中小型建筑施工企业资金管理中存在的问题 （一）资金管理意识薄弱，重效益轻现金流 中小建筑施工业经营规模小，资本薄弱，为赢得市场盲目追求业绩，不管优劣项目，只为中标，施工过程中为保生产只重视生产管理，重质量、重安全管理、重视维护甲方关系等，而忽略资金管理、资金预算，缺乏资金管理。项目款项支出一般由公司拨款支出，不能项目专款专用，一旦公司遇到突发情况，如某项目无法回款，或者出现某个应急处理事项，大量用钱的状况下，资金调配不合理不及时，会造成现金流供应出问题。有时企业为争效益求发展，实施企业多元化，盲目发展主营业务外其他投资，占用了主营业务
6、资金，在本来资金储备不充足的情形下，容易造成资金困难，影响企业的资金运用。 （二）项目施工垫资量大，资金占用严重 项目中标后，建设单位与施工单位订立合同，有些项目前期垫资，无预付款，造成企业资金占用。或者虽然约定了预付款、进度款、结算款的支付比例、支付时间等资金问题，但往往延后支付。或有些项目需要提供履约保函，缴纳履约保证金，这些履约保证金比例占合同额的20%30%之间，这样目在无回款时相当提前资金支出，合同额越大占用资金越大，导致资金占用严重。 （三）工程回款不及时，影响资金使用效率 施工回款环节中，按照产值提报，应收回工程款，因建设单位甲方内部流程审批过程太慢，或因项目施工现场管理、施工质
7、量等各类因素，造成没有按照合同内约定的时间节点回款，回款不及时。如果是因为现场质量、现场管理等情况，甲方项目经理在相关问题处理好后再签字审批，然后再向上提报甲方相关部门走请款流程层层审批，回款甚至延后几个月，公司按照合同回款时间去调配资金使用时，与实际回款计划形成不对等，资金周转太慢，影响资金的使用效率。 （四）项目管理无资金管理制度约束，资产浪费 中小建筑施工业规模小，组织机构层级设置简单，优势是各部门间处理事情快捷高效，但同时也容易导致各部门及项目施工人员缺乏系统管理，无统一培训，甚至有些企业对入职者无组织学习过程，直接上岗，项目经营人员经验不足，对于项目开支，无良好的资金管理制度约束，或
8、视制度为一纸空文。在项目经营过程中，控制不好，则极易导致资产浪费，比如材料物资采购提报错误，固定资产管理不善，低值易耗品丢失损毁，等等，这些资产的损失会造成项目费用高，利润降低。 （五）资金预算不严谨，对突发资金问题无应对措施 很多中小建筑企业资金预算不严谨，按照业绩目标制定收入后，未考虑资金风险应对，如在经营管理中遇到企业上游公司出现资金问题不能回款，形成坏账趋势会影响企业的资金流，如果没有资金储备，通过紧急筹措资金，容易造成融资成本过高，甚至一时筹集资金不到位，影响企业的运行。本人所在公司今年就遇到这样一个问题：施工项目甲方是一家房地产开发公司，受国家政策调控，房屋销售下滑，负债率过高，银行收贷等系列资金问题，对下游承包商、供货商不能按期支付款项，公司与其结算进度款时不能支付现金，经协商给付商业承兑汇票并承诺补贴利息。商票到期提示付款时，甲方失信，不汇款并不付利息，因此项目体量很大占公司计划回款额的30%，造成公司财务资金计划失控，紧急通过借款筹措资金以保证生产运营，造成了财务费用过高。由此反映出中小施工企业缺乏严谨科学的资金预算管理，没有事前分析资金变化的多样性，没有考虑资金筹资成本，面临资金紧张无具体措施。 第 5 页 共 5 页