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1、（高职）第一章：国际汇兑与结算(第5版)ppt课件国际汇兑国际汇兑与与结算结算技能目标技能目标财产税税法、行为目的税税法、烟叶税税法、非税征收制度的基本法律及相关制度。知识知识目标目标了解国际收支与平衡相关的基础理论知识及国际收支平衡表编制的基本常识，熟悉各国在调节国际收支失衡时采取的措施及预期效果，重点掌握我国目前的国际收支状况。能力能力目标目标财产税税法、行为目的税税法、烟叶税税法、非税征收制度的应纳税额计算及征收管理。【学习目标学习目标】什么是国际收支？什么样的经济往来会形成国际收支？我国国际收支的经常账户顺差、什么是国际收支？什么样的经济往来会形成国际收支？我国国际收支的经常账户顺差、
2、资本和金融账户逆差是怎样形成的？这种顺差或逆差会给我国的经济发展带来什么样资本和金融账户逆差是怎样形成的？这种顺差或逆差会给我国的经济发展带来什么样的国际和国内影响？我国的外汇储备已列世界第一位，这对我国来说是利大还是弊大？的国际和国内影响？我国的外汇储备已列世界第一位，这对我国来说是利大还是弊大？带着这些疑问，我们将开始本章的学习。带着这些疑问，我们将开始本章的学习。随着全球经济一体化的发展，各国之间的经济交往日益密切，逐渐产生了各种债权和随着全球经济一体化的发展，各国之间的经济交往日益密切，逐渐产生了各种债权和债务关系，这种债权和债务关系总需要在一定的时间内结清，因此产生了国家间货币债务关
3、系，这种债权和债务关系总需要在一定的时间内结清，因此产生了国家间货币的收付，即国际收支。国际收支反映的是一个国家在一定时期内对外货币收支的综合的收付，即国际收支。国际收支反映的是一个国家在一定时期内对外货币收支的综合情况。有的国家收大于支，称为国际收支顺差；有的国家支大于收，称为国际收支逆情况。有的国家收大于支，称为国际收支顺差；有的国家支大于收，称为国际收支逆差。长期、巨额的顺差与逆差都会对一国经济的长远发展产生不良影响，因此，各国差。长期、巨额的顺差与逆差都会对一国经济的长远发展产生不良影响，因此，各国政府经常需要采取各种措施来平衡本国的国际收支。政府经常需要采取各种措施来平衡本国的国际收
4、支。国际收支与国际收支平衡表1.1 1.1 “国际收支”一词最早出现在17世纪初，并且经历了从狭义概念向广义概念发展的过程。第一次世界大战之后，国际收支的概念也发展为一国在一定时期的外汇收支。也就是说凡在一定时期内涉及外汇收支的国际经济交易都属于国际收支范畴。这就是狭义的国际收支概念。这个概念是建立在外汇收支的基础上的，它不包括表面上没有外汇收支发生的交易。第二次世界大战后，由于国际经济交易的内容和方式发生了很大的变化，政府间援助、私人赠予、易货贸易、补偿贸易等转移性收支的不断增加和国家间大规模的资本流动，国际收支的内涵日益丰富，各国开始广泛使用广义的国际收支的概念，即在一定时间内，一国居民（
5、Resident）与非居民（Nonresident）之间经济交易的系统记录。广义的国际收支将全部对外经济交易都包括在内，而不论其是否有外汇收支。国际收支与国际收支平衡表1.1 1.1 是反映一定时期内一国同外国全部经济往来的收支流量表。其组成部分有：货物和服务账户、初次收入账户、二次收入账户、资本账户和金融账户、官方储备等。具体来说是一国遵照IMF关于国际收支的定义，根据本国的国际经济交易内容和范围设置账户和项目，并按照复式簿记原理对一定时期内本国的对外经济交易全面系统地加以记录，对每笔交易进行分类、汇总而编制出来的分析性统计报表。国际收支与国际收支平衡表1.1 1.1 010203国际收支与
6、国际收支平衡表1.1 1.1 国际收支平衡表是按照“有借必有贷，借贷必相等”的复式簿记原理来系统记录每笔国际经济交易的，居民与非居民之间的每一笔经济交易都会产生两项记录：一项借方记录和一项贷方记录。贷方反映的是一切收入项目，用正号表示货物和服务的出口、收益收入、接受的货物和资金的无偿援助、金融负债的增加和金融资产的减少；借方反映的是一切支出项目，用负号表示货物和服务的进口、收益支出、对外提供的货物和资金的无偿援助、金融资产的增加和金融负债的减少。总的来说，凡是引起本国从国外获得外汇收入的交易记入贷方，凡是引起本国对国外有外汇支出的交易记入借方；而这笔货币收入或支出本身则相应记入借方或贷方。在经
7、济交易中，无论支付的是本币还是外币，只要交易发生在居民和非居民之间，都要记入国际收支平衡表。国际收支与国际收支平衡表1.1 1.1 n 为了在世界范围内进行汇总和比较，国际货币基金组织提出了一套关于国际收支平衡表项目标准分类的建议，并从2009年开始采用国际收支手册（第六版）的标准格式。按照这一格式，国际收支平衡表包括经常账户、资本和金融账户两大账户。如果考虑到误差和遗漏，国际收支平衡表的具体构成如图1-1所示。国际收支与国际收支平衡表1.1 1.1 n 我国从1997年开始编制国际收支平衡表，记录所有发生在我国大陆居民与非我国大陆居民之间的经济交易。下面以我国2019年第一季度的国际收支平衡
8、表为例，说明国际收支平衡表的结构内容，见表1-1（略）。经常账户记载的是经常发生的国际经济交易，反映一国与他国之间实际资源的转移，是国际收支平衡表中最基本和最重要的项目，与国际收支账户有密切的联系。经常账户下包括货物和服务、初次收入账户、二次收入账户三个项目，各项目都要列出借方总额和贷方总额。国际收支与国际收支平衡表1.1 1.1 资本和金融账户，是指对资产所有权在国际上的流动行为进行记录的账户，包括资本账户和金融账户。这两大账户的设置是为了与国民账户体系中相同名字的两个账户一致。值得注意的是，只要国外资产和负债的计价和其他变化不反映为交易，就不反映在资本和金融账户中，而是包括在所附的国际投资
9、头寸（International Investment Position）表中。资本从居民向非居民转移，会增加本国对外债权或减少本国对外债务，资本从非居民向居民转移，会增加本国对外债务或减少本国对外债权。同经常账户以借方总额和贷方总额的记录方法不同，资本账户是按增减额记账的：资产的净减少以及负债的净增加记为贷方项目，资产的净增加以及负债的净减少记为借方项目。国际收支与国际收支平衡表1.1 1.1 前已述及，国际收支平衡表是按照会计学的复式簿记原理编制的。按此原理记账，经常账户、资本与金融账户、储备资产可形成一个借贷方总额相抵之后总净值为零的报表。实际上，一国国际收支平衡表不可避免地会出现净的借
10、方余额或净的贷方余额。这个金额是统计资料有误差和遗漏而形成的。为使国际收支平衡表的借方总额和贷方总额相等，编表人员就人为地在平衡表中设立了“净误差与遗漏”这个单独的项目，来抵销净的借方余额或净的贷方余额：如果经常账户、资本与金融账户和储备资产3个账户的贷方出现余额，就在“净误差与遗漏”项下的借方列出与其金额相等的数字；如果这3个账户的借方出现余额，则在“净误差与遗漏”项下的贷方列出与其余额相等的数字。国际收支与国际收支平衡表1.1 1.1 静态分析也称项目分静态分析也称项目分析，是指分析某国在析，是指分析某国在某一时期内国际收支某一时期内国际收支平衡表中的各个项目平衡表中的各个项目及其差额、项
11、目差额及其差额、项目差额形成的原因及对国际形成的原因及对国际收支总差额的影响，收支总差额的影响，从而找出国际收支总从而找出国际收支总差额形成的主要原因。差额形成的主要原因。1一国的国际收支处于一一国的国际收支处于一个连续不断的运动过程个连续不断的运动过程之中，因此，对国际收之中，因此，对国际收支也应该用动态的方法支也应该用动态的方法加以分析。动态分析是加以分析。动态分析是指分析某国若干连续时指分析某国若干连续时期的国际收支平衡表，期的国际收支平衡表，以此来考察过去一定时以此来考察过去一定时期内该国的经济结构状期内该国的经济结构状态、经济发展进程及经态、经济发展进程及经济政策导向的综合结果。济政
12、策导向的综合结果。2比较分析一般是指对不比较分析一般是指对不同国家在相同时期的国同国家在相同时期的国际收支平衡表进行比较际收支平衡表进行比较和分析。随着国际政治、和分析。随着国际政治、经济和军事关系的变化，经济和军事关系的变化，一国与其相关国家之间一国与其相关国家之间的国际收支也会相应地的国际收支也会相应地变化，因此必须对相关变化，因此必须对相关国家的国际收支平衡表国家的国际收支平衡表进行横向的比较分析，进行横向的比较分析，找出其中隐藏的经济关找出其中隐藏的经济关系及其作用的规律。系及其作用的规律。3国际收支平衡及其影响因素1.2 1.2 n 为了更正确地反映一国国际收支的真实状况，必须对国际
13、收支平衡的定义进行严格的规范。目前，对于国际收支的平衡与失衡，国际上有不同的定义方法，一般认为，只有主动平衡和内容平衡二者兼具才是真正的国际收支平衡。这种分类方法首先将各种国际经济交易按其性质分这种分类方法首先将各种国际经济交易按其性质分为自主性交易和调节性交易。自主性交易又称为事为自主性交易和调节性交易。自主性交易又称为事前交易，指根据个人自主的经济动机而进行的各种前交易，指根据个人自主的经济动机而进行的各种经济活动，如商品和劳务的输出入、馈赠和侨汇等。经济活动，如商品和劳务的输出入、馈赠和侨汇等。调节性交易又称为事后交易，指为弥补自主性交易调节性交易又称为事后交易，指为弥补自主性交易差额或
14、缺口而进行的各种经济交易活动，如当一国差额或缺口而进行的各种经济交易活动，如当一国的自主性交易发生逆差时，要从国外银行获得短期的自主性交易发生逆差时，要从国外银行获得短期资金融通或动用黄金或外汇储备进行支付等。国际资金融通或动用黄金或外汇储备进行支付等。国际收支的主动平衡是指自主性交易的收支自动相等，收支的主动平衡是指自主性交易的收支自动相等，无须用调节性交易来弥补，而自主性交易收支不能无须用调节性交易来弥补，而自主性交易收支不能相抵，必须用调节性交易来轧平，这样达到的平衡相抵，必须用调节性交易来轧平，这样达到的平衡则被称为被动平衡则被称为被动平衡。这种分类方法认为，国际收支的主动平衡有时也并
15、非真这种分类方法认为，国际收支的主动平衡有时也并非真正的平衡，而仅仅是数额的平衡，必须同时实现内容的正的平衡，而仅仅是数额的平衡，必须同时实现内容的平衡。假定一国的国际收支主要表现为贸易收支，其他平衡。假定一国的国际收支主要表现为贸易收支，其他收支的比重皆微不足道，那么，如果该国输出的货物是收支的比重皆微不足道，那么，如果该国输出的货物是本国生产能力较强的制成品，通过出口可以带动国内的本国生产能力较强的制成品，通过出口可以带动国内的经济增长，而输入的货物却是本国稀缺的资源或先进的经济增长，而输入的货物却是本国稀缺的资源或先进的机器设备，这种进出口结构显然是有利于本国经济长期机器设备，这种进出口
16、结构显然是有利于本国经济长期发展的，这样达到的平衡才是真正的内容平衡；反之，发展的，这样达到的平衡才是真正的内容平衡；反之，如果出口的货物是国内经济发展中本身所短缺的，而进如果出口的货物是国内经济发展中本身所短缺的，而进口的货物又明显会对本国幼稚产业的产品起打击作用，口的货物又明显会对本国幼稚产业的产品起打击作用，这样虽然在数额上实现了平衡，却没有在内容上达到平这样虽然在数额上实现了平衡，却没有在内容上达到平衡，长期下来将对该国的经济发展不利。衡，长期下来将对该国的经济发展不利。国际收支平衡及其影响因素1.2 1.2 国际收支的失衡与调节1.3 1.3 国际收支平衡表中每一具体项目的借方和贷方
17、经常是不平衡的，收支相抵后总会有差额。如果收入大于支出，出现盈余，称为；支出大于收入，出现亏损，称为。在没有特殊说明的情况下，人们称某国的国际收支为顺差或逆差，是指总差额为顺差或逆差。总差额（Overall Balance）是经常账户差额、资本账户差额、金融账户差额和净误差与遗漏四项之和，总差额不为零时，需要动用储备资产予以调节，则为国际收支不平衡。总差额反映报告期内一国的国际收支状况对其储备的影响，是目前广泛使用的概念。基本差额（Basic Balance）也是反映一国国际收支状况的差额，是经常账户差额与长期资本账户差额之和。第五版国际收支手册删除了基本差额的概念。IMF这么做主要是因为在金
18、融创新与日益高涨的融资证券化趋势下，各种新的金融交易与金融工具不断出现，使得资本交易期限长短之间的界限变得模糊了。国际收支的失衡与调节1.3 1.3 一国的国际收支逆差一般会使该国的汇率下跌，如果逆差十分严重，该国汇率下跌的幅度也会相当大；如果一国政府不愿意接受本币汇率下跌和贸易条件恶化的后果，就需要在国际收支出现逆差时动用外汇储备干预市场，这会引起外汇储备的减少，而外汇储备的减少会导致国内银根紧缩和利率上升，这又会对收入和就业产生不良影响；如果国际收支逆差是由贸易逆差引起的，则会通过外贸乘数造成本国收入下降和失业增加；如果国际收支逆差是由资本账户逆差引起的，则会加剧国内资金的紧张，造成本国收
19、入的下降和失业增加。国际收支的失衡与调节1.3 1.3 n 鉴于巨额的、连续的国际收支顺差和国际收支逆差对经济的长期稳定发展都是不利的，各国往往都采取各种措施调节自己的国际收支，使其趋向平衡。国际收支的失衡与调节1.3 1.3 n 国际收支的逆差或顺差，会引起国内某些经济变量的变动，这些变动反过来又会影响国际收支。国际收支的自动调节，就是指由国际收支失衡引起的国内经济变量变动对国际收支的反作用过程。自动调节机能的作用原理是：在持续逆差的情况下，因外汇供不应求，而本币相对过剩，则本币对外贬值，出口商品的价格竞争力提高而进口商品的价格竞争力下降，从而扩大出口，限制进口；同时，在持续逆差的情况下，信
20、用将紧缩，利率将上升，也将限制国内总需求，从而使逆差额逆转。在持续顺差的情况下则相反。自动调节机能的生效条件是净出口商品供需弹性大，对利率升降敏感，而且国家财政、金融等政策调整与之相适应；否则，这一机能就难以起到预期的效果。我国的国际收支1.4 1.4 n 中华人民共和国成立后相当长的时期内，我国一直未编制国际收支平衡表，只编制外汇收支计划，作为国民经济发展计划的一个组成部分。当时的外汇收支计划包括贸易收支计划、非贸易收支计划和利用外资还本付息计划三部分。1980年，我国恢复了在IMF的合法席位，开始试编国际收支平衡表；1985年9月，我国首次公布了19821984年中国国际收支概览表，从19
21、87年开始我国每年定期公布上一年的国际收支状况。我国的国际收支1.4 1.4 n 从我国历年的国际收支情况来看，我国的国际收支可以分成以下几个阶段：19821984年，国际收支顺差阶段。0119851989年，为顺差与逆差共存阶段。0219901998年，为国际收支顺差阶段。0319992014年，持续的双顺差阶段。042015年至今，我国国际收支出现了经常账户顺差与金融账户逆差整体平衡、储备资产减少等“新常态”特征。05我国的国际收支1.4 1.4 n 从2015年开始，我国国际收支出现了经常账户顺差与金融账户逆差整体平衡、储备资产减少等“新常态”特征。这种新常态的产生原因有以下几个：1 1
22、）货物贸易顺差扩大，衰退型顺差特征明显）货物贸易顺差扩大，衰退型顺差特征明显原因原因2 2）服务贸易逆差扩大，国民出国旅行大幅增加）服务贸易逆差扩大，国民出国旅行大幅增加3 3）对外投资收入和对外援助增加）对外投资收入和对外援助增加4 4）“双顺差双顺差”时代结束，金融账户由顺差转为逆差时代结束，金融账户由顺差转为逆差5 5）外汇储备下降，净误差与遗漏保持高位）外汇储备下降，净误差与遗漏保持高位6 6）“热钱热钱”流出对金融账户逆差的影响流出对金融账户逆差的影响我国的国际收支1.4 1.4 n 国际收支统计是全面反映一国涉外经济发展状况的统计体系，与国民账户体系、货币与金融统计、财政统计并称宏
23、观经济四大账户。国际收支统计体系是我国宏观经济监测体系的重要组成部分，它主要反映我国与世界其他地方经济交往的基本状况和趋势，是开放经济条件下进行宏观经济决策的主要信息来源之一。我国的国际收支1.4 1.4 国际货币基金组织于1948年首次颁布了国际收支手册，之后又于1950年、1961年、1977年和1993年进行了修改，不断地补充新的内容。编制和提供国际收支平衡表已成为国际货币基金组织成员的一项义务，并成为参与其他国际经济组织活动的一项重要内容。从1997年起，我国依照第五版的国际收支手册进行了标准格式的调整。随着经济环境的变化，尤其是各种金融衍生品的层出不穷，2001年国际货币基金组织开始
24、启动对第五版国际收支手册的修订和调整工作，并于2009年发布了第六版国际收支手册。新版手册发布后，世界各国都要以新版手册为标准进行国际收支统计。为此，我国颁布了，自2014年1月1日起施行。我国的国际收支1.4 1.4 改革开放以来，随着我国对外交往的不断扩大，经济生活中的市场化程度日趋提高，我国从1980年开始试编国际收支平衡表，自1985年起对外公布国际收支平衡表。1995年，经国务院批准，中国人民银行发布国际收支统计申报办法，成为我国开展国际收支统计的法律基础。在1996年推出金融机构间接申报国际收支的基础上，1997年又推出了直接投资、证券投资、金融机构对外资产及损益、汇兑四项直接申报
25、工作。现在我国已经建立起完整、科学的国际收支申报、统计体系，国际收支的申报、统计和分析预测工作在我国宏观经济调控体系中发挥着重要的作用。我国的国际收支1.4 1.4 新版的修改内容主要涉及六个方面：一是明确规定统计范围扩大至“中国居民对外金融资产、负债”；二是申报主体由中国居民扩大至非中国居民，可以更全面准确地掌握有关国际收支交易，尤其是发生在我国境内与非中国居民的国际收支交易；三是根据电子银行、国际银行卡以及证券市场的管理和发展情况，增加对提供登记结算、托管等服务的机构的申报要求；四是增加拥有对外金融资产、负债的中国居民个人的申报义务；五是根据对申报主体的修改情况，增加对这些申报主体的保密义务；六是删除原国际收支统计申报办法中的有关罚则，明确规定根据中华人民共和国外汇管理条例的要求进行处罚。谢 谢 聆 听T H A N K S F O R Y O U R A T T E N T I O N