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1、【税收优惠论文】小微企业税收优惠政策浅议摘要：随着社会经济的快速发展，在市场当中小微企业占有着重要的地位。但是小微企业由于遭到市场波动的影响较大，因而需要政府的各方面扶持。政府部门制定的很多经济政策，也已经有向小微企业倾斜的趋势，而税收优惠政策是帮助和扶持小微企业的重要一环。本文将小微税收优惠政策现状以及改良方向作为研究起点，找到小微企业优惠政策完善更新的重要方法和步骤。关键词：小微企业；优惠政策；建议一、引言小微企业在我国社会经济建设经过中越来越重要。然而当前，很多小微企业面临着经济效益直线下降甚至是倒闭的风险，因而对抗经济波动、帮助小微企业在疫情当中能够站稳脚跟，政府对小微企业的税收优惠帮
2、助就显得特别重要。怎样构建科学普惠的税收优惠政策，使得小微企业能够及时获得帮助，对小微企业调整产业构造和提供就业岗位具有重要意义。当前，小微企业税收优惠政策还存在一些缺乏，需要认真分析研究，并采取完善措施，助力小微企业更好发展。二、小微企业税收优惠概述现阶段，小微企业享有众多的优惠政策。当前，小微企业面临较为严峻的发展窘境，高负债成为小微企业发展的重大阻碍。从政府角度而言，在已有的政策基础上，加大对小微企业的税收优惠力度，使得小微企业能够减免负担，进而帮助小微企业更好地站稳脚跟，应对突如其来的疫情，这也是恢复市场经济活力的重要经济手段。小微企业的税收优惠政策并不是随意制定的。当前已经有了较为完
3、善的关于小微企业的税收优惠政策，当然小微企业税收优惠政策是一个动态变化的更新经过。下面将通过对小微企业税收优惠的相关政策解读，来帮助我们分析当前小微企业税收优惠存在的问题，进而为改善小微企业税收优惠政策提供支持。1在2021年就已经对小微企业的增值税税收优惠进行了相关规定，对于销售额不满2万/每月的企业或非企业性单位应当实行暂时免除税收的政策。这一政策无疑使得小微企业能够享遭到宏大的政府税收优惠，从2021年8月起开场执行，给诸多小微企业提供了相当力度的帮助。2通过2021年到2019年这数年的改革和完善，小微企业增值税收优惠政策也在不断完善，规定中的详细措施和手段被不断细化。例如，金融机构等
4、发放小额贷款的利息也在降低，小微企业能够愈加方便地获得一定的贷款，进而度过经营难关，为后续的融资和资金周转提供了方便。3在2019年的最新规定当中，小微企业的增值税收优惠从每月销售额不超过2万元实行暂时免收增值税，变更为小规模纳税人月销售额未超过10万元，季度销售额未超过30万元免征增值税。这表明我国在制定优惠政策的条款时候，能够愈加具体地照顾到多种情况，既能够保障政府税收，又能够使得小微企业得到扶持。三、小微企业税收优惠存在的问题今年很多企业都面临着生产经营困难，资金流转以及货物销售等问题，尤其是小微企业。一系列税收优惠政策相继出台，在各方面共同努力推广下，小微企业得到了一定的帮扶。但在当前
5、的税收政策当中，仍然有很多值得商榷的地方和需要改良的地方。有针对性地对小微企业税收优惠政策进行调整，能够更好地帮助小微企业改善本身的经营生产情况，进而帮助小微企业发展，活跃市场，增加就业岗位。1.不同税种对小微企业的界定标准不同不同税种对小微企业的界定标准有所不同，这是一直以来都存在的问题。由于不同的税种，由于设计思路和针对领域范围有所不同，必然也要根据不同的行业标准进行设定和计算。但这也使得小微企业所缴纳的增值税有所差异，进而使得税收优惠力度有所减弱，这与税收原则的设定本身是相违犯的。2.税收优惠一刀切缺乏合理性在实际的税收优惠政策执行当中，还存在着税收优惠一刀切的现象，一刀切的减免税收方式
6、，缺乏一定的科学性和合理性，这对于小微企业不太公平。对于企业缴纳税收而言，小微企业、中型企业、大型企业都有所区别，由于要对企业经营体量和优惠条件进行区分，进而使得小微企业能够享遭到更具针对性的优惠政策。很多小微企业的营收能力等指标，并缺乏以享遭到其他类型企业的一些优惠。在制定税收优惠政策时，假如设立同样的划分起点或上限，就会影响到小微企业享受优惠政策的成效。3.不同行业税收优惠差异大不同行业之间税收优惠的差异较大，也是小微企业的税收优惠政策不能够完全被执行的重要原因。在市场经济条件下，不同行业之间由于社会分工不同，所获得的市场资源也有所不同，这使得税收优惠政策必然要根据不同行业来制定。然而，当
7、前一些小微企业密集的行业没有制定具有针对性的税收优惠政策。不同行业在享受同一税收优惠政策时，产生的减税效果有所差异，造成不同行业苦乐不均，这个问题需要引起重视。4.税收优惠政策落实经过烦琐很多税收优惠政策施行的经过较为烦琐，也很大程度上影响了小微企业的税收优惠政策的施行成效。税收优惠政策本来是为了帮助企业更好地开展经营生产活动，让企业能够更好地执行税收优惠，获取更多的经济效益，在市场当中站稳脚跟，但过于烦琐的税收缴纳和减免流程会影响企业经营生产安排。而少数企业则会利用流程中的一些漏洞，逃避部分税收，这也背离了税收优惠政策设立的初衷。四、小微企业税收优惠政策的完善建议当前，小微企业税收优惠政策仍
8、然存在着很多缺乏，需要政府部门和小微企业携手合作，共同推进小微企业税收优惠政策，加快改良税收征管环节，简化流程，完善立法章程，促进小微企业充共享受税收优惠，确保税收优惠政策施行的公平、公正、合理，防止一刀切，发挥税收优惠政策的积极作用，助力社会经济建设发展。1.对现有税收优惠政策进行整合当前，针对小微企业出台了一系列优惠政策，有些是中央出台的，也有部分是地方政策。各地能够结合当地情况，整合这些优惠政策，出台相关讲明，方便小微企业及时了解最新的优惠政策，避免由于不熟悉而错过相关优惠政策。另外，对现有优惠政策进行整合，可以以提升税务机关的工作效率和服务成效。2.防止税收优惠一刀切少数地区的税务机构
9、为了方便执行相关税收优惠政策，在施行经过中没有做到精细化管理，采取了一刀切方式。这固然有利于提升税收征管效率，但是无法保证税收优惠政策施行的平衡性和有效性。为了确保小微企业普遍享遭到税收优惠政策，税务机构应该加强精细化管理，分类施策，针对不同类型的企业采取不同的征管方式。灵敏而有效地开展税收征管和减免工作，帮助小微企业尽可能享遭到国家有关优惠政策，促进地方社会经济发展。3.实行行业内和行业间税收优惠标准统一实现行业内和行业间税收优惠的标准统一，有助于确保税收优惠政策的公平合理和成效。由于不同行业的税收差异会较大，在执行税收优惠政策的时候，不同行业可能享遭到不同程度的优惠力度，而同一行业内的不同
10、企业可以能享遭到不同力度的优惠政策。这就需要根据现实情况，深化调研，了解现实需求，根据国家相关政策精神，尽可能实现行业内和行业间的税收优化政策标准统一。只要这样，才能确保税收优惠政策的合理性和有效性。4.简化税收优惠政策施行流程首先，要推进税收优惠政策简化流程。为了使小微企业及时了解和充共享受税收优惠政策，需要加强宣传和指导，优化税收征管环节，简化流程，方便小微企业进行税务筹划和财务管理工作。其次，在税收征管经过中，要深化小微企业调研，了解小微企业税务工作的难点。针对普遍性问题，优化工作流程，服务小微企业。五、结语总而言之，当前小微企业面临较为复杂的经营难题，需要各方面的积极支持和帮助，而税收优惠政策正是其中重要的一环。但是，小微企业享受税收优惠政策的经过中，还存在着一些问题。为了确保小微企业尽可能享遭到相关优惠政策，需要规范立法，完善税收制度和流程，方便小微企业积极进行税收筹划。只要加强精细化管理，从各个环节加强税收优惠政策的施行，才能促进小微企业健康发展，解决经营生产中的难题，促进社会经济发展。