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1、2022企业(小微)税收优惠政策 企业(小微)税收实惠政策小微企业税收实惠政策税收实惠政策一、企业所得税小型微利企业减半征收。自年月日至年月日，对年应纳税所得额低于万元（含）的小型微利企业，其所得减按计入应纳税所得额，按的税率缴纳。详见文件：财税号下列企业所得税按征收。年度应纳税所得额不超过万元，从业人数不超过人，资产总额不超过万元的工业企业；年度应纳税所得额不超过万元，从业人数不超过人，资产总额不超过万元的其他企业。以上均须是从事国家非限制和禁止行业。详见文件：企业所得税法实施条例高新技术企业按税率征收。详见文件：企业所得税法实施条例和国科发火号研发费用税前加计扣除。企业为开发新技术、新产品
2、、新工艺发生的探讨开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在根据规定据实扣除的基础上，根据探讨开发费用的加计扣除；形成无形资产的，根据无形资产成本的摊销。详见文件：企业所得税法及实施条例、国税发号安置残疾人就业税前加计扣除。企业安置残疾人员的，在根据支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，根据支付给残疾职工工资的加计扣除。详见文件：企业所得税法及实施条例、财税号特别行业减免征收。从事农、林、牧、渔业项目的所得，按规定免征或减半征收企业所得税。从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
3、从事符合条件的环境爱护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。符合条件的技术转让所得，在一个纳税年度内，不超过万元的部分，免征企业所得税；超过万元的部分，减半征收企业所得税。详见文件：企业所得税法及实施条例二、个人所得税个人所得税税前费用扣除标准提高至元月。对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者本人的费用扣除标准自年月日起调整为元月。详见文件：财税号三、营业税员工制家政服务免征营业税。自年月日至年月日，对家
4、政服务企业由员工制家政服务员供应的家政服务取得的收入免征营业税。详见文件：财税号营业税起征点提高。自年月日起，按期纳税的（不含房屋租赁），营业税起征点提高至月营业额元、房屋租赁为月营业额元；按次纳税的，起征点提高至每次（日）营业额元。详见文件：鲁财税号营业税改征增值税（试点）。营业税改征增值税是一项重要的结构性减税措施，有助于消退目前对货物和劳务分别征收增值税与营业税所产生的重复征税问题，有利于优化税制结构和减轻税收负担。当前，改革试点的主要内容包括：新增设和两档低税率，交通运输业适用的税率，研发和技术服务、文化创意、物流协助和鉴证询问等现代服务业适用的税率；试点纳税人原享受的技术转让等营业税
5、减免税政策，调整为增值税免税或即征即退；现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买服务，可抵扣进项税额。年月日起，上海市交通运输业和部分现代服务业先行试点，今后试点范围将接着扩大。详见文件：财税号、财税号四、增值税起征点提高。自年月日起，销售货物和应税劳务的，增值税起征点提高至月销售额元；按次纳税的提高至每次（日）销售额元。详见文件：鲁财税号小规模纳税人增值税征收率为。详见文件：增值税暂行条例销售符合条件的资源综合利用及其他产品，按不同种类可享受免征、即征即退、先征后退实惠政策。详见文件：财税号、鲁国税函号安置残疾人实惠政策。安置残疾人就业达到规定人数和比例的企业，由主管税务机关按实际安置残疾人的人
6、数，限额即征即退增值税。详细限额根据企业所在县（市、区）最低工资标准的倍确定，但最高不得超过每人每年万元。详见文件：鲁国税函号五、关税投资国家激励类项目免征部分进口关税。投资国家激励类项目除国内投资项目不予免税的进口商品书目所列商品外，对进口自用设备以及根据合同随设备进口的技术及配套件、备件，免征进口关税。详见文件：国发号六、印花税自年月日起至年月日，金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。详见文件：财税号收费减免政策七、取消项涉企收费自年月日起，我省取消项涉企行政事业性收费项目，包括：浅海滩涂资源费、门楼牌工本费、退役士兵安置任务有偿转移费、托付拆迁费、城市房地产综合开发管理费、落
7、地原油管理费、净化费、净化统筹基金、回收劳务费、装车费、清罐污油管理费、油区内准运证工本费、油田物资运输检查费、工农工作协调费、堤坝桥闸养护费、水工程占用补偿费、人防工程建设费、石油勘探开发排污费、政府选购文件工本费。详见文件：财综号、鲁财综号；其他被取消的涉企收费项目：详见文件：财综号、鲁财综号八、小微企业免征项收费项目自年月日至年月日，对我省区域内的小型微型企业免征中心批准设立的企业注册登记费、税务发票工本费、海关监管手续费、装船证费、手工制品证书费、纺织品原产地证明书费、签发一般原产地证书费、一般原产地证工本费、组织机构代码证书工本费、货物原产地证明书费、单证册收费、土地登记费、计算机软
8、件著作权登记费、农机监理费（含牌证工本费、平安技术检验费、驾驶许可考试费等）、新兽药审批费、进口兽药许可证审批费、已生产兽药品种注册登记费、林权证工本费、星级标牌（含星级证书）工本费、级旅游景区标牌（含证书）工本费、工农业旅游示范点标牌（含证书）工本费、清真食品认证费以及省级批准设立的工商行政管理部门的闻名商标评审费、公告费和交通部门的航行签证簿工本费、船舶进出口报告单工本费、汽车客货运单据工本费共项行政事业性收费。详见文件：财综号、鲁财综号金融支持政策（扩大抵押物范围）九、海疆运用权抵押海疆运用权与土地运用权一样，是物权法确定的用益物权，可向银行抵押贷款。详见文件：鲁金办发号十、矿业权抵押矿
9、业权人依照有关法律作为债务人以其拥有的矿业权在不转移占有的前提下，可向债权人以矿业权作抵押供应担保。详见文件：国土资发号十一、学问产权质押学问产权权利人将其合法拥有且有效的专利权、商标权、著作权等学问产权出质质押贷款。详见文件：财企号十二、钢结构厂房抵押以企业拥有的钢结构资产经过评估，在登记注册地工商部门办理抵押登记后可向银行申请不超过钢结构资产价值的短期贷款。详见文件：省工商局等四部门关于转发枣庄市钢结构资产抵押授信管理暂行方法的通知十三、股权质押企业以自有或第三人合法持有的股权作为债权的担保，向银行申请贷款。详见文件：鲁工商企字号十四、林权抵押企业可以其依法有权处分的林权作抵押物向银行业金
10、融机构申请借款。对于符合条件的林权抵押贷款，利率应低于信用贷款利率；小额贷款和林农联保贷款利率原则上不超过中国人民银行规定的同期贷款基准利率的倍。详见文件：济银发号财政支持政策十五、亿元发展基金国务院常务会议确定中心财政支配亿元设立中小企业发展基金，主要支持初创小型微型企业发展。十六、各级财政预算设立中小企业发展专项资金申请列入省小企业培育、成长、特色产业提升和技术创新“四项安排”重点项目库的中小企业可于每年月向所在地中小企业主管部门和财政部门申报。可登录中国中小企业山东网查询。补助方式是贷款贴息或无偿补助，补助金额一般不超过万。详见文件：财企号。列入省“四项安排”的企业，按中小企业发展专项资
11、金管理方法的有关规定和年度通知要求，可获得以下支持：重点投资项目补助。对中小企业结构调整、专业化发展、节能减排、增加就业岗位、战略性新兴产业的重点项目进行补助。技术创新补助。对中小企业新技术、新工艺、新设备、新材料研发项目进行补助；对中小企业“一企一技术”研发中心开发、购置用于研发的设备、仪器、软件进行补助。生产性服务业补助。对为中小企业供应技术服务企业的改造升级项目、物流企业仓储改造和物流信息平台建设项目进行补助。企业管理补助。对中小企业在日常办公、财务、库存、生产过程限制、销售等方面应用信息管理系统提升管理水平进行补助。企业专利补助。对中小企业专利开发、申请项目进行补助。开拓市场补助。对中
12、小企业参与中国中小企业国际博览会展位赐予补助。十七、中心财政设立工业中小企业技术改造专项资金对工业中小企业实施的科技成果产业化、节能减排、绿色发展技术改造进行补助。项目单位每年月向所在地发改、经信部门和财政部门申报。详见文件：发改产业号、发改办产业号十八、中心财政设立地方特色产业中小企业发展资金对地方特色产业中小企业技术进步、节能减排、协作配套、产业升级等赐予无偿资助、贷款贴息，扶持金额一般不超过万。项目单位可向所在地财政部门申报。详见文件：财企号、鲁财企号十九、中心和省财政设立科技型中小企业技术创新基金和专项资金对科技型中小企业的技术创新活动、技术创新产业化项目等赐予贷款贴息、无偿补助或资本
13、金投入，扶持金额一般不超过万。项目单位可向所在地科技主管部门和财政部门申报。详见文件：财企号、鲁财企号二十、中心财政设立中小企业国际市场开拓资金对中小企业开展国际市场开拓活动赐予资金支持，支持金额企业项目不超万，团体项目不超万。项目单位可向所在地商务部门和财政部门申报。详见文件：鲁财企号二十一、中心和省财政设立服务业发展专项资金对服务业企业的技术升级、设施改造、网点建设、系统平台建设、人员培训、公共服务等方面赐予以奖代补、贷款贴息和财政补助。项目单位可向所在地服务办和财政部门申报。详见文件：财建号二十二、省财政设立文化产业发展专项资金对新兴文化产业项目、文化产业的技术改造升级项目、文化资源产业
14、化开发利用项目等赐予项目补贴、股权投资、贷款贴息和嘉奖。项目单位可向所在地宣扬部、财政部门提出申请。详见文件：鲁财教号政府选购政策二十三、各部门预留年度政府选购项目预算总额的以上，特地面对中小企业选购，其中，预留给小型和微型企业的比例不低于。详见文件：财库号二十四、对于非特地面对中小企业的项目，选购人或者选购代理机构应当对小型和微型企业产品的价格赐予的扣除，用扣除后的价格参加评审。详见文件：财库号表彰嘉奖政策二十五、省政府每年表彰家优秀中小企业。详见文件：鲁发号和关于公布山东省行政等系统评比达标表彰活动保留项目的通告中小微企业划型标准二十六、中型、小型、微型企业的标准是根据企业从业人员、营业收
15、入指标，按个行业划型。工业中小微企业的标准是（见下表）：其他行业详见文件：工信部联企业号工业划型从业人员关系营业收入标准中小工业人以下或万元以下企业人（含）万元（含）其中：中型且人万元万元（含）小型人（含）人且万元万元以下微型人以下或扩展阅读：小微企业税收实惠政策盘点小微企业税收实惠政策盘点财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知财税201*52号为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自201*年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税；对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。中华人民共
16、和国企业所得税法中华人民共和国主席令第63号符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。中华人民共和国企业所得税法实施条例中华人民共和国国务院令第512号一、企业所得税法其次十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税实惠政策有关问题的通知财税117号一、自201*年1月1日至201*年12月31日，
17、对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。size=+0二、本通知所称小型微利企业，是指符合中华人民共和国企业所得税法及其实施条例，以及相关税收政策规定的小型微利企业。（注：企业所得税实行核定征收的纳税人不适用）财政部关于免征小型微型企业部分行政事业性收费的通知（财综字201*104号）自201*年1月1日201*年12月31日，对依照工业和信息化部、国家统计局、国家发展改革委、财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知（工信部联企业201*300号）认定的小型和微型企业，免征税务部门收取的税务发票工本费。有利于改善小微
18、企业发展环境的税收实惠政策：size=+0财政部国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关打算金税前扣除问题的通知财税201*62号一、中小企业信用担保机构可根据不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提担保赔偿打算，允许在企业所得税税前扣除。二、中小企业信用担保机构可根据不超过当年担保费收入50%的比例计提未到期责任打算，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的未到期责任打算余额转为当期收入。三、中小企业信用担保机构实际发生的代偿损失，应依次冲减已在税前扣除的担保赔偿打算和在税后利润中提取的一般风险打算，不足冲减部分据实在企业所得税税前扣除。（注：本通知所称中小企业信用担保机构是指以中小企业
19、为服务对象的信用担保机构。）财政部国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失打算金税前扣除政策的通知财税201*99号一、金融企业依据贷款风险分类指导原则（银发201*416号），对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，根据以下比例计提的贷款损失专项打算金，准予在计算应纳税所得额时扣除：size=+0（一）关注类贷款，计提比例为2%；（二）次级类贷款，计提比例为25%；（三）可疑类贷款，计提比例为50%；（四）损失类贷款，计提比例为100%。二、金融企业发生的符合条件的涉农贷款和中小企业贷款损失，应先冲减已在税前扣除的贷款损失打算金，不足冲减部分可据实在计算应纳税所得额时扣除。（注：
20、本通知所称中小企业贷款，是指金融企业对年销售额和资产总额均不超过2亿元的企业的贷款。）工业和信息化部国家税务总局关于中小企业信用担保机构免征营业税有关问题的通知工信部联企业201*114号一、信用担保机构免税条件size=+0(一)经政府授权部门(中小企业管理部门)同意，依法登记注册为企(事)业法人，且主要从事为中小企业供应担保服务的机构。实收资本超过201*万元。(二)不以营利为主要目的，担保业务收费不高于同期贷款利率的50。(三)有两年以上的可持续发展经验，资金主要用于担保业务，具备健全的内部管理制度和为中小企业供应担保的实力，经营业绩突出，对受保项目具有完善的事前评估、事中监控、事后追偿
21、与处置机制。(四)为工业、农业、商贸中小企业供应的累计担保贷款额占其两年累计担保业务总额的80以上，单笔800万元以下的累计担保贷款额占其累计担保业务总额的50以上。size=+0(五)对单个受保企业供应的担保余额不超过担保机构实收资本总额的10，且平均单笔担保责任金额最多不超过3000万元人民币。(六)担保资金与担保贷款放大比例不低于3倍，且代偿额占担保资金比例不超过2。(七)接受所在地政府中小企业管理部门的监管，按要求向中小企业管理部门报送担保业务状况和财务会计报表。享受三年营业税减免政策期限已满的担保机构，仍符合上述条件的，可接着申请。二、免税政策期限size=+0担保机构从事中小企业信
22、用担保或再担保业务取得的收入(不含信用评级、询问、培训等收入)三年内免征营业税，免税时间自担保机构向主管税务机关办理免税手续之日起计算。财政部国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知财税201*105号经国务院批准，为激励金融机构对小型、微型企业供应金融支持，促进小型、微型企业发展，自201*年11月1日起至201*年10月31日止，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。size=+0上述小型、微型企业的认定，根据工业和信息化部国家统计局国家发展和改革委员会财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知（工信部联企业201*300号）的有关规定执行。友情提示：本文中关于企业(小微)税收实惠政策给出的范例仅供您参考拓展思维运用，企业(小微)税收实惠政策：该篇文章建议您自主创作。本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第13页 共13页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页