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1、精选优质文档-倾情为你奉上第13章作业【例题多选题】下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有（ ）。A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得B.私营企业的个人投资者以本企业资金为本人购买的汽车C.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得【答案】AC【例题多选题】张某承包了一家餐厅，餐厅每年支付张某承包收入10万元，张某不参与分享经营成果；李某承包了一家国有招待所，承包合同规定每月支付李某工资4000元，还规定每年要上交承包费50万元，其余经营成果归李某所有。则下列关于个人所得
2、税的说法正确的是（ ）。A.张某取得的承包费按照工资薪金项目征税B.张某取得的承包费按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征税C.李某取得的工资按照工资薪金项目征税D.李某取得的工资和承包费都按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征税【答案】AD【例题多选题】下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。A.个人转让技术诀窍取得的收入B.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入C.作家公开拍卖自己写作时用过的金笔的收入D.电视剧编剧从电视剧制作中心获得的剧本使用费收入【答案】ABD【例题多选题】以下应按照利息股息红利项目征收个人所得税的有（ ）。A.个人购买上市公司股
3、票得到的股利分红B.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房C.股份有限公司的个人投资者以企业资金为本人购买汽车D.单位经批准向个人集资支付的集资利息【答案】ACD【例题多选题】以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有（ ）。A.个人转让债券取得的所得B.个人转让住房取得的所得C.个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得D.个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得【答案】ABC【例题单选题】个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指（ ）。A.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过10000元B.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过2
4、0000元C.一次取得的劳务报酬收入超过10000元D.一次取得的劳务报酬收入超过20000元【答案】B【例题单选题】依据个人所得税的相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（ ）。A.定额800元 B.定额800元或定率20%C.财产净值 D.财产原值和合理费用【答案】D【例题计算题】王某是一家企业的外部董事，2011年取得董事费8万元，当即拿出2万元通过政府捐赠给受灾地区，其应纳税所得额为多少？【答案及解析】取得的董事费属于劳务报酬所得。不考虑捐赠的应纳税所得额=8（1-20%）=6.4（万元）捐赠限额=6.430%=1.92（万元）；捐赠超限额，只能按照限额扣减。应纳税所得额=
5、6.4-1.92=4.48（万元）。【例题】中国公民肖某2012年1月份取得当月工薪收入4800元和2011年的年终奖金36000元。肖某1月份应纳个人所得税?【答案及解析】计算过程：（4800-3500）3%+3600010%-105=39+3495=3534（元）。【例题】中国公民王某的2012年1月份工资3000元，当月一次性取得上年奖金9000元,王某1月份应纳个人所得税？【答案及解析】计算过程：首先，判断适用税率和速算扣除数：9000-（3500-3000）12=708.33（元）；税率3%。其次，计算税额（9000-3500+3000）3=255（元）。【例题计算题】2012年3月
6、，某单位增效减员与在单位工作了10年的张三解除劳动关系，张三取得一次性补偿收入14万元，当地上年职工平均工资30000元，则张三该项收入应纳的个人所得税是多少？【答案】具体计算过程：计算免征额=300003=90000（元）按其工作年限平摊其应税收入，即其工作多少年，就将应税收入看作多少个月的工资，最后再推回全部应纳税额：视同月应纳税所得额=（-90000）/10个月-3500=1500（元）应纳个人所得税=15003%10=4510=450（元）。【例题计算题】2012年3月，某单位增效减员与在单位工作了16年的李四解除劳动关系，李四取得一次性补偿收入14万元，当地上年职工平均工资30000
7、元。【答案】计算免征额=300003=90000（元）按其工作年限平摊其应税收入，即其工作多少年，就将应税收入看作多少个月的工资，但最多不能超过12个月，最后再推回全部应纳税额：视同月应纳税所得额=（-90000）/12个月-3500=666.67（元）应纳个人所得税=（666.673%）12=2012=240（元）。【例题计算题】某企业员工小李月薪7000元，公司按照股权激励计划授予其股票期权（该期权不可公开交易），承诺小李在企业工作自2011年9月至2012年4月须履行工作义务8个月，则以每股1元的面值购买该企业股票80000股。2011年9月小李得到期权时不对此行为纳税；2012年4月小
8、李行权时，该股票市价每股2.5元。【答案及解析】小李月薪和行权所得都各自按照工资薪金纳税：小李7000元月薪应纳税：（7000-3500）10%-105=245（元）小李股票行权所得应纳税：应纳税所得额=80000（2.5-1）=（元）应单独计算税额=（/825%-1005）8=21960（元）小李当月共纳个人所得税=245+21960=22205（元）。【例题单选题】中国公民潘某为外资企业工作人员，2012年全年被派往境外工作，每月工资12000元。2011年3月潘某获得境外上市公司股票期权并在当年行权，2012年3月转让了该股票，取得转让净所得元人民币。按我国税法规定，潘某2012年的所得
9、应缴纳个人所得税（ ）元。A.15480 B.20640 C.2780 D.【答案】D【解析】2012年的所得应缴纳个人所得税=20%+(12000-4800)20%-55512=(元)。2011年潘某行权时，已按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳过个人所得税。2012年将行权后的股票再转让时，只需按获得的高于购买日公平市场价的差额，按照“财产转让所得”的规定，转让境外上市公司股票的，需计算缴纳个人所得税。【例题单选题】王某为某大学会计教授，2010年9月在本职工作之余替A单位咨询取得收入5000元，从中付给中介人500元；到B学校讲学4次（当年讲学共5次，当年10月再讲学1次）。每次收入均
10、为2000元。合同注明讲学收入为税后收入。则王某就上述收入在9月份缴纳的个人所得税为（ ）。A.2000元 B.1920元C.2704.76元 D.2323.81元【答案】D【解析】咨询收入不能减除付给中介人的费用，应纳税额=5000（1-20%）20%=800元；到B校讲学以一个月内取得的收入为一次，9月和10月分别计算。9月讲学应纳税所得额=20004（1-20%）1-20%（1-20%）= 20004（1-20%）84%=7619.05（元）讲学应纳税额=7619.0520%=1523.81（元）9月合计纳税=800+1523.81=2323.81（元）。【例题单选题】作家马某2007年
11、2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税（ ）。（2008年）A.420元 B.924元 C.929.6元 D.1320元【答案】B【解析】杂志发表与晚报连载视为两次稿酬；应纳个人所得税=（3800-800）20%（1-30%）+45010（1-20%）20%（1-30%）=924（元）。【例题单选题】王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（ ）。（2005年）A.728元 B.784元 C.812元 D.86
12、8元【答案】B【解析】王某所获稿酬应缴纳的个人所得税=（5000+2000）（1-20）20（1-30）=784（元）。【例题多选题】以下按照特许权使用费所得计征个人所得税的项目是（ ）。A.作家转让著作权的使用权所得（不包括稿酬所得）B.作家拍卖自己文字作品手稿复印件所得C.作家拍卖写作用过的金笔所得D.作家取得作品稿酬所得【答案】AB【例题计算题】王某7月份将市区闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定房产原值扣除比例为30，可提供实际缴纳出租环节营业税和房产税的完税凭证。7月发生漏雨修缮费1000元。则其7、8两个月应纳个人所得税是多少
13、？【答案及解析】7月租金应纳税=2000（1-350%-4%）-800-80010=29（元）8月租金应纳税=2000（1-350%-4%）-200-80010=89（元）。【例题计算题】张某将租入的一幢住房转租，原租入租金1000元（有可靠凭据），转租收取租金2500元，出租财产每月实际缴纳税金210元（有完税凭证），则计算其每月应纳个税税额。【答案及解析】其每月应纳个人所得税=（2500-210-1000-800）10=49010=49（元）。【例题单选题】吴某购买“打包”债权实际支出为40万元，2010年3月处置该债权的40%，处置收入25万元，在债权处置过程中发生评估费用2万元。吴某处
14、置“打包”债权应缴纳个人所得税（ ）万元。A.1.20 B.1.40 C.1.56 D.1.80【答案】B【例题计算题】李某系某市居民，于2005年2月以50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费l万元，购置后一直对外出租。2008年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80%。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）李某转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。（2）李某转让商铺应缴纳的印花税。（3）李某转让商铺应缴纳的土地增值税。（4）李某转让商铺应缴纳的个人所得税。（2009年原制度）
15、【答案及解析】（1）李某转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加转让购入的房地产，按照转让收入减除购置原值的差额计征营业税。应纳营业税、城建税、教育费附加=（-）5%（1+7%+3%）=16500（元）（2）李某转让商铺应缴纳的印花税=0.5=400（元）（3）李某转让商铺应缴纳的土地增值税可扣除项目=80%+16500+400=（元）增值额=-=（元）增值率=38.67%50%土地增值税=30%=66930（元）（4）李某转让商铺应缴纳的个人所得税应纳个人所得税=（-实际成本-10000购入税费-16500营业税等-400印花税-66930土地增值税）20%=41234（元）。【例题计算题
16、】2011年9月1日起，张某承包一招待所，规定每月取得工资3500元，年终从企业所得税后利润中上交承包费50000元，其余经营成果归张某所有。2011年该招待所税后利润95000元，当年张某共缴纳多少个人所得税？【答案】纳税年度收入总额=35004个月+（95000-50000）=59000（元）年应纳税所得额=59000-35004个月=45000（元）应纳个人所得税=4500020%-3750=5250（元）。【例题多选题】以下按照“利息、股息、红利”项目征收个人所得税的有（ ）。A.个人对外借款取得的利息B.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房C.股份有限公司的个人投资者以企业资
17、金为本人购买汽车D.国家发行的金融债券利息【答案】AC【例题单选题】王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2007年度的利润分配方案为每10股送3股，并于2008年6月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税（ ）。（2008年）A.300元 B.600元 C.1500元 D.3000元【答案】A【解析】王某股息、红利所得应纳个人所得税=10000103150%20%=300（元）。【例题单选题】2009年5月，孟某获得A上市公司派发的红股10000股。红股票面价值为1元/股，派发当日股票市值4元股。孟某获得的红股应缴纳个人所得税（ ）元。（2009年）A.1000 B.2000 C.4000 D.8000【答案】A【解析】应缴纳个人所得税=10000150%20%=1000（元）。专心-专注-专业