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1、第一章 建账ppt课件建 账建账准备1熟悉企业财务制度2启用会计账簿3专业能力目标u理解会计凭证、会计账簿、会计报表的概念、分类u掌握建账的准备工作u掌握会计科目的设置原则、明细科目的设置方式u掌握会计账簿的启用建账准备1.11.1.1 会计凭证财务部销售小王客户谈判申请出差报销实务工作中，员工出差的流程基本如下： 情景引入问题一财务人员不出办公门，就能知晓公司大小事务。是如何做到的呢？问题二销售小王出差拿到的这些单据，有什么用呢？会计凭证分为原始凭证和记账凭证，原始凭证是我们做账的依据，而记账凭证则是我们记录会计分录的载体。会计凭证记录了企业有关交易或者事项的基本内容，还包括有关部门和人员的
2、签章，以明确法律责任，保证会计信息的真实性、可靠性、及时性。会计人员应根据审核无误的记账凭证登记账簿，因此，会计凭证是登记账簿的依据。 知识运用 实务演练试判断以下单据属于哪种会计凭证。原始凭证通用记账凭证原始凭证原始凭证新设企业成立，会计人员需要准备记账凭证和内部原始凭证。准备清单如下： 工作总结通用记账凭证报销单入库单出库单领料单其他自制类凭证根据相关法规规定，所有实行独立核算的企业都必须设置明细分类账、日记账，总分类账。1.1.2 会计账簿会计账簿是指由一定格式的账页组成的，以经过审核的会计凭证为依据，全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿籍。设置和登记账簿，是编制财务报表的基础，是连接
3、会计凭证和财务报表的中间环节。 知识运用 实务演练现场同学分两组，以抢答的形式说出下列会计账簿的种类和作用。 工作总结日记账2本，分别是现金日记账和银行存款日记账总账1本三栏式明细账多栏式明细账数量金额式明细账应交税费明细账本工作只针对手工账核算的企业，明细账的本数视企业的业务量而定。一般情况下，会计人员采购账簿如下：资产负债表利润表现金流量表1.1.3 会计报表会计报表，是企业对内、对外提供的反映其财务状况、经营成果和现金流量等信息的报表，具体包括资产负债表、利润表、现金流量表。 知识运用反映某一时点反映某一期间反映某一期间黑色签字笔红色签字笔蓝色签字笔 尺子、削笔刀剪刀、胶水计算器凭证的封
4、面凭证的包角装订机装订线1.1.4 其他素材 知识运用 工作总结实务中，助理会计在建账前必须做好以下准备才可进行建账操作： 会计凭证 会计账簿 会计报表 其他素材熟悉企业财务制度1.22019年06月01日，北京好吃餐饮有限责任公司成立，从业人员90人，营业收入1000万元，会计应选择何种企业会计制度？结合准则规定可知餐饮业、从业人员90人、营业收入1000万元，该企业应选用小企业会计准则。企业概况准则选用1.2.1 确定企业会计制度 情景引入 知识运用目前，财政部出台了两套准则规范企业会计准则（2006版）和小企业会计准则（2011版）。企业会计准则小企业会计准则满足第二条规定小微型企业大中
5、型企业企业准则 实务演练白鹭林业有限公司成立于2019年6月20日，营业收入50,000万元，从业人员2000人，请问该企业适用于哪种会计准则？营业收入50,000万元，从业人员2000人，符合大中型企业特征，故选用企业会计准则。企业概况准则选用 工作总结 企业会计准则 一般适用于大中型企业 小企业会计准则一般适用于小微型企业一般情况下，企业按以下标准选用会计准则：具体可参考：关于印发中小企业划型标准规定的通知 工信部联企业2011300号其中“应交税费-应交增值税”应按会计准则的规定设置专栏。根据会计制度设置总账科目设置明细科目1.2.2 确定会计科目企业根据自身的特点和行业性质选择适用的会
6、计准则后，即可根据准则附录选择总账科目（一级科目），最后根据核算需要设置明细科目。 知识运用总账 按总账科目设置 每年度设置一本明细账 按科目性质及核算需要设置库存现金日记账 按现金种类设置 每年度设置一本 存在外币时另设银行存款日记账 按银行账户设置 银行账户和账簿逐一对应1.2.3 确定账簿为了能够直观、方便反映经营状况，企业必须根据选好的会计科目设置相应的会计账簿，包括总账、库存现金日记账、银行存款日记账和明细账。 知识运用 实务演练应收账款管理费用库存商品数量金额式明细账多栏式明细账三栏式明细账请大家根据账户与账簿的关系，找到下列账户相匹配的会计账簿： 工作总结一般情况下，会计人员应该
7、结合行业性质和自身特点设置以下会计账簿： 三栏式明细分类账一般适用于应收应付等往来账户 数量金额式明细分类账一般适用于存货类账户 多栏式明细分类账一般适用于费用类账户等启用会计账簿1.3 序时账簿、分类账簿、备查账簿按用途分类 两栏式账簿、三栏式账簿、多栏式账簿 数量金额式账簿、横线登记式账簿按账页格式分类 订本账、活页账、卡片账按外形特征分类1.3.1 会计账簿的分类账簿的形式多种多样，不同的账簿所登记的内容、方法各不相同。 知识运用填写账簿封面1填写扉页2填写账页内容3新设企业设置账簿后即可启用账簿，主要分为填写账簿封面、填写扉页、填写账页内容三个步骤。1.3.2 启用账簿日常经营的企业在
8、每个会计年度终了更换账簿时才涉及账簿的启用。更换账簿时为了保证数据的连续性，应承接上期同类型的账簿进行启用。 知识运用 实务演练新设立的北京泰禾股份有限公司在2018年01月01日开始建账，企业基本信息如下。根据所给资料，请填写三栏式明细账的账簿启用及交接表。企业名称：北京泰禾股份有限公司 企业增值税类型：一般纳税人适用会计准则：企业会计准则 社会信用代码：企业电话号码：企业地址：北京市东城区和平里东街22号银行名称及账号：基本户：交通银行北京东城支行 人员信息：法定代表人：赵洲翔财务经理：林玲 主办会计：陈建章 复核：马明 记账：张翔账簿编号：05，第一册填写经管人员姓名并盖章填写机构名称、账簿名称、编号及页数、启用日期、加盖公司公章 实务演练2018年01月01日，北京新旺化工有限公司原材料的期初余额为60000.00元。请根据企业上期总账信息启用账簿，建立原材料总账。填写账户名称、账页编码、启用年份、期末余额 工作总结新设企业应在规定时间启用账簿，主要分为三个步骤： 填写账簿封面 填写扉页 填写账页内容为了保证账簿和账页的美观，会计在填写时一定要小心谨慎。 工作总结日常经营的企业一般在一个会计年度终了进行更换账簿，承接上期同类型的账簿进行启用时应该注意以下几点：账簿保管人员变动时须办理交接手续 摘抄账户名称 填写本年年份 承接上年期末余额THANK YOU