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1、商业汇票承兑和贴现银行授信业务银行授信业务项目九项目九 票据业务票据业务模块模块1 商业汇票识别和填写商业汇票识别和填写模块模块2 商业汇票承兑和贴现商业汇票承兑和贴现模块模块3 票据业务实训票据业务实训票据业务票据业务模块二：商业汇票承兑和贴现模块二：商业汇票承兑和贴现商业汇票承兑商业汇票承兑商业汇票贴现商业汇票贴现模块二（模块二（1）：商业汇票承兑）：商业汇票承兑知识知识目标目标了解商业汇票承兑的含义熟悉承兑申请书，熟悉承兑协议了解承兑手续，了解银行承兑汇票的到期付款方式能力能力目标目标模块二（模块二（1）：商业汇票承兑）：商业汇票承兑商业汇票承兑商业汇票承兑 是指承兑银行作为付款人，接受
2、承兑申请人的付款委托，承诺在汇票到期日对收款人或持票人无条件支付汇票金额的票据行为。商业汇票商业汇票承兑的涵义承兑的涵义模块二（模块二（1）：商业汇票承兑）：商业汇票承兑课程动画课程动画 银行受理商业汇票的承兑业务 模块二（模块二（1 1）：商业汇票承兑）：商业汇票承兑客户提出承兑申请客户提出承兑申请承兑业务的审查承兑业务的审查签订承兑协议签订承兑协议会计部门办理承兑手续会计部门办理承兑手续商业汇票商业汇票承兑业务的承兑业务的办理流程办理流程 到期付款处理到期付款处理模块二（模块二（1）：商业汇票承兑）：商业汇票承兑 承兑申请人向银行提出承兑申请，必须填写商业汇票承兑业务申请书，并附上基础交易
3、合同的原件及复印件，而对于连续申请承兑的企业，还应提供上一次商品、劳务交易已履行的证明，如增值税发票（无增值税发票的提供普通发票）、货运凭证等。客户提出承兑申请客户提出承兑申请模块二（模块二（1）：商业汇票承兑）：商业汇票承兑模块二（模块二（1）：商业汇票承兑）：商业汇票承兑承兑业务的审查承兑业务的审查模块二（模块二（1）：商业汇票承兑）：商业汇票承兑承兑业务的审查承兑业务的审查模块二（模块二（1）：商业汇票承兑）：商业汇票承兑（一）落实承兑条件（一）落实承兑条件签订承兑协议签订承兑协议保证金保证金（二）签订承兑协议（二）签订承兑协议模块二（模块二（1）：商业汇票承兑）：商业汇票承兑模块二（模
4、块二（1）：商业汇票承兑）：商业汇票承兑模块二（模块二（1）：商业汇票承兑）：商业汇票承兑 1、业务经办人员应向会计部门送交银行承兑协议及审批同意文件（复印件）一份，通知出票人前来银行交付手续费等。 2、出票人根据银行承兑协议约定的金额、期限、收款人等，按照会计部门的要求填写凭证并签章。 3、会计部门接到汇票和承兑协议，应按有关规定对汇票进行审核。 审核无误后，在第二联汇票“承兑人签章”处加盖汇票专用章并由授权的经办人签名或盖章，将汇票第二、三联交给出票人。会计部门办理承兑手续会计部门办理承兑手续模块二（模块二（1）：商业汇票承兑）：商业汇票承兑 到期付款处理到期付款处理2划付票款划付票款信贷
5、台账信贷台账逾期利息逾期利息 垫款正常解付到期付款到期付款模块二（模块二（1）：商业汇票承兑）：商业汇票承兑模块二（模块二（2）：商业汇票贴现）：商业汇票贴现知识知识目标目标了解商业汇票贴现的含义了解贴现息和贴现率熟悉贴现业务申请书和贴现协议；了解贴现业务手续和流程能力能力目标目标模块二（模块二（2）：商业汇票贴现）：商业汇票贴现商业汇票贴现商业汇票贴现 是指商业汇票的持票人将未到期的商业汇票转让于银行，银行按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持票人的一种融资行为。商业汇票商业汇票贴现贴现的涵义的涵义模块二（模块二（2）：商业汇票贴现）：商业汇票贴现贴现利息贴现利息=汇票金额汇票金额*贴现天数
6、贴现天数*（月贴现率（月贴现率/30天）天）贴现息贴现息的计算的计算贴现天数为贴现之日起至汇票到期日前一天，到期日遇法定公休、节假日，计息天数加计实际顺延付款天数。汇票承兑人在异地的，贴现期限及利息的计算应另加3天的划款日期。模块二（模块二（2）：商业汇票贴现）：商业汇票贴现案例库贴现息的贴现息的收取方式收取方式模块三：商业汇票贴现模块三：商业汇票贴现卖方卖方付息贴现付息贴现买买方方付息贴现付息贴现协议协议付息贴现付息贴现模块二（模块二（2）：商业汇票贴现）：商业汇票贴现客户提出贴现申请客户提出贴现申请贴现业务的审查贴现业务的审查签订贴现协议签订贴现协议贴现款的发放贴现款的发放商业汇票商业汇票
7、贴现贴现业务的业务的办理流程办理流程 贴现款的到期收回贴现款的到期收回模块二（模块二（2）：商业汇票贴现）：商业汇票贴现 1、在申请贴现银行开立存款账户。 2、 与出票人或其前手之间具有真实合法的商品、劳务交易关系； 3、申请贴现的商业汇票合法有效，且未到期，未注明“不得转让”、“质押”、“委托收款”字样。客户提出贴现申请客户提出贴现申请贴现申请必备条件贴现申请必备条件模块二（模块二（2）：商业汇票贴现）：商业汇票贴现客户提出贴现申请客户提出贴现申请贴现业务申请书贴现业务申请书以贴现凭证以贴现凭证第一联代申第一联代申请书请书模块二（模块二（2）：商业汇票贴现）：商业汇票贴现客户提出贴现申请客户
8、提出贴现申请贴现业务申请书贴现业务申请书正式的正式的贴现贴现业务业务申请书申请书模块二（模块二（2）：商业汇票贴现）：商业汇票贴现（1）银行贴现业务申请书； （2） 申请贴现的未到期商业汇票；（3）有效期内的营业执照、贷款卡（证）及年检证明；（4）贴现票据项下的商品、劳务交易合同原件及复印件等；（5）有权机构（人）出具的同意申请贴现的决议；（6）银行认为应当提供的其他材料。客户提出贴现申请客户提出贴现申请贴现应提交的材料贴现应提交的材料模块二（模块二（2）：商业汇票贴现）：商业汇票贴现2业务部门审查业务部门审查：提交材料是否完整、齐全贴现申请书的内容和形式提交材料是否真实、合法、有效贴现申请人
9、是否为汇票的合法持有人会计会计部门审查部门审查：票据有效性和真实性贴现审查贴现审查贴现业务的审查贴现业务的审查模块二（模块二（2）：商业汇票贴现）：商业汇票贴现贴现业务的审查贴现业务的审查模块二（模块二（2）：商业汇票贴现）：商业汇票贴现贴现申请人是否为汇票的合法持有人贴现申请人是否为汇票的合法持有人2.贴现申请人是否为商业汇票所记载的收款人或最后被背书人，或者是否有取得票据的合法证明，如判决、裁定等法律文书等。1.提交的有关履行该汇票项下商品交易合同的增值税发票，商品发运单据等是否与商品交易合同一致，交易合同是否确已履行。没有真实贸易背景的票据贴现没有真实贸易背景的票据贴现 格新公司与美昌公
10、司签订了一份服装销售合同，合同约定美昌公司向格新公司提供总金额为200万元的工作人员制服，用银行承兑汇票结算，付款期限6个月。格新公司根据合同约定签发了2张各100万元的银行承兑汇票，收款人均为美昌公司，付款行为甲银行。 美昌公司在收到格新公司的2张承兑汇票后，立即向乙银行申请贴现，但未提供增值税发票和商品发运单据原件及复印件。乙银行于是向甲银行查询，确认了2张银行承兑汇票的真实性，随后，即与美昌公司达成贴现协议，并于当日向美昌公司发放了200万的贴现款。 但是，美昌公司自与格新公司签订合同并取得票据后，始终没有按照合同约定交付货物。格新公司在票据到期前向法院提出诉讼保全申请，要求付款银行停止
11、对2张银行承兑汇票的支付，并以买卖合同纠纷为由，对美昌公司提出诉讼。起诉后不久，格新公司认为乙银行在贴现过程中违规，提前给美昌公司贴现付款，有重大过错，应对其经济损失承担连带责任，因此将乙银行作为共同被告。 法院经审理后判决，乙银行对格新公司签发的2张价值共计200万元的承兑汇票，不享有付款、追索请求权。贴现业务的审查贴现业务的审查 没有真实贸易背景的票据贴现没有真实贸易背景的票据贴现 【案例分析】【案例分析】 本案中，乙银行在办理贴现时，没有做到尽职调查。美昌公司在贴现申请时，没有提供与其直接前手格新公司之间的增值税发票和商品发运单据。乙银行在未查明贴现申请人与其前手的商品交易是否真实的情况
12、下，违规贴现，协助申请人套取银行资金。乙银行通过该贴现取得的票据为恶意。 商业银行在办理贴现业务时，必须审查贴现票据项下的商品、劳务交易合同原件及复印件，以及能够证明票据项下的交易确已履行的凭证。作为银行工作人员，也应具备良好的职业道德，不能明知违规而为之。贴现业务的审查贴现业务的审查2签订贴现协议签订贴现协议模块二（模块二（2）：商业汇票贴现）：商业汇票贴现2贴现款的发放贴现款的发放 1、信贷经营部门通知客户填制贴现凭证，银行审批签章后将贴现凭证送交会计部门办理贴现。 2、会计部门收到贴现凭证后，按照有关规定进行审查，确认无误后，要求持票人对拟贴现的商业汇票当面作转让背书。 3、计算贴现利息
13、和实付贴现金额。进行帐务处理，将贴现资金转入贴现申请人账户。模块二（模块二（2）：商业汇票贴现）：商业汇票贴现2贴现款的发放贴现款的发放银行承兑汇票背书样式银行承兑汇票背书样式模块二（模块二（2）：商业汇票贴现）：商业汇票贴现2 贴现款的到期收回贴现款的到期收回3转逾期转逾期1正常回收正常回收2追追 索索模块二（模块二（2）：商业汇票贴现）：商业汇票贴现模块二：商业汇票承兑和贴现模块二：商业汇票承兑和贴现工作任务工作任务模拟模拟填写填写承兑承兑申请书申请书案例资料：案例资料： 杭州丹林香精香料有限公司是一家生产乳化香精香料的私营企业，因履行与杭州巴克斯酒业有限公司买卖合同，需支付货款人民币11
14、2000元，双方约定用银行承兑汇票结算。2013年5月10日丹林公司向工行杭州经开支行申请办理汇票承兑业务，申请承兑期限6个月，由杭州福德香精香料有限公司提供保证担保。杭州丹林香精香料有限公司杭州丹林香精香料有限公司 组织机构代码：60741091-6 注册资本：1000万元 注册时间：2006-09-28 法定代表人：刘晓明（电话86736058） 财务主管：张正忠（电话86735000，传真86736000） 贷款卡号： 基本开户行、账号：工商银行杭州经开支行，杭州巴克斯酒业杭州巴克斯酒业有限公司有限公司 地址、联系电话：城东康桥西路508号，86736990 开户行、账号：工行康桥支行，模块二：商业汇票承兑和贴现模块二：商业汇票承兑和贴现工作任务工作任务模拟模拟填写承兑填写承兑申请书申请书案例资料：案例资料： 截止2013年4月30日，杭州丹林香精香料有限公司主要财务指标如下： 单位：元请根据上述资料模拟填写银行承兑业务申请书。资产总额资产总额6042负债总额负债总额1872主营业务收入主营业务收入3422净利润净利润1114模块二：商业汇票承兑和贴现模块二：商业汇票承兑和贴现工作任务工作任务模拟模拟填写填写贴现申请书贴现申请书案例资料：案例资料： 2013年5月15日，杭州丹林香精香料有限公司持汇票到我行申请办理贴现。请根据资料模拟填写银行贴现业务申请书。