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1、1.1第一章内部控制的概念企业内部控制INTERNAL CONTROL OF THE ENTERPRISE企业内部控制基本规范企业内部控制的概念 高翠莲 教授近年来，我国国有企业腐败问题严重，集中体现为“四化”：（1）党的领导边缘化。党组织在党风廉政建设中没有发挥主体作用，存在执行监督措施不力、不作为情况。（2）经营决策行政化。在项目规划、设计变更等重大事项上往往是“一把手”拍脑袋决定，缺少科学市场论证、民主集体决策。（3）个人私欲膨胀化。一些企业领导刻意规避法律法规，打擦边球，公款吃喝、请客送礼、受贿行贿。（4）制度笼子虚设化。在资金支付手续、合同票据上刻意造假、财务核算不规范、弄虚作假，监
2、管制度流于形式，落实不力，“制度笼子”形同虚设。企业内部控制的概念山西焦煤集团有限责任公司原董事长、党委书记白培中受贿、行贿一案。检察机关指控，白培中受贿金额逾3513万元，获刑13年6个月。企业内部控制的概念企业内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和企业全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。企业内部控制的概念企业内部控制的主体企业内部控制的目标企业内部控制的本质提纲什么是企业内部控制 企业内部控制基本规范企业内部控制的概念监事会02经理层03董事会01企业内部控制的主体董事会是企业的最高决策机构，在企业内部控制中起着关键的作用。只有董事会重视内部控制，才可能建立起完善的企业内部控制制度
3、。企业内部控制的主体经理层是企业内部控制执行的领导者，如果经理层没有正确的认识和高度重视内部控制，内部控制的制度就不可能认真执行。企业内部控制的主体CEO（Chief Executive Officer）， 首席执行官 CIO（Chief Information Officer)，首席信息官 CFO (Chief Financial Officer)，首席财务官 COO（Chief Operating Officer），首席运营官 CTO（Chief Technology Officer），首席技术官企业内部控制的主体监事会代表股东负责监督董事会和经理层，监事会是否认真监督，是企业内部控制有效实施的保障。“三会”制度本身也是企业内部控制的一种体现。企业内部控制的主体中层管理人员专业技术人员一般员工明确职责规范程序执行制度履行义务企业内部控制的主体设置职能部门明确职责权限健全组织架构完善规章制度防范与控制企业各种风险，实现企业战略目标规范工作流程严格奖惩制度企业内部控制的目标企业内部控制是企业管理的过程是管理不断优化完善的过程 是企业实现发展目标的过程企业内部控制的本质企业内部控制制度企业内部控制的本质谢 谢 聆 听 ！ 再见