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1、1.5第一章内部环境的概念企业内部控制INTERNAL CONTROL OF THE ENTERPRISE企业内部控制基本规范企业内部控制环境 高翠莲 教授组织架构内部审计人力资源企业文化提纲企业内部控制基本规范内部控制环境什么是内部控制环境内部环境是企业建立与实施内部控制的基础人力资源02企业文化03组织架构01内部审计04企业内部控制要素内部环境组织架构居于内部环境中的基础地位内部机构设置02权责分配03治理结构01企业内部控制环境组织架构股东大会对重大事项的表决权董事会的享有的经营决策权监事会对董事、经理层的监督权经理层对日常经营的组织实施权企业内部控制环境组织架构董事会对内部控制的建立
2、与实施，负全部责任董事会下设审计委员会，审查监督内部控制的有效实施经理层负责组织领导内部控制的日常运行，设专门的内部控制部门进行日常管理其他业务部门和职能部门负责内部控制制度的具体实施内部机构设置职责权限分配企业内部控制环境组织架构良好的人力资源管理制度与机制对企业发展具有重要的作用人是企业中最重要、最活跃的因素，是企业发展的源泉和动力，也是某些风险的制造者和内部控制的实施者。好的制度必须配备结构合理的优秀人力资源。企业内部控制环境人力资源人力资源管理包括管理团队、技术团队和全体员工。尤其应重视人力资源职业道德修养与专业胜任能力的培养，加强员工的培训与教育，提升员工的整体素质。企业内部控制环境
3、人力资源企业文化是软实力，在企业发展中起着深层次的影响和决定性的作用。企业文化包括：企业的愿景、企业的价值观、企业的管理理念、管理人员的法律观念和法律意识等。只有优秀的企业文化，才能保证企业自觉建立和实施内部控制制度。企业内部控制环境企业文化内部审计应独立于内部控制制度的设计与执行。企业应保证内部审计机构的设置、人员的配备以及审计工作等方面的独立性。内部审计主要针对内部控制的有效性进行监督检查，对内部审计监督检查中发现的重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。企业内部控制环境内部审计没有良好的内部控制环境内部控制就没有基础，内部控制制度就不可能有效执行！企业内部控制环境的重要作用谢 谢 聆 听 ！ 再见