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1、4节 银行往来业务核算四节 银行往来业务的核算 一、银行之间的往来业务一、银行之间的往来业务 银行办理的许多业务都涉及到银行往来。 银行往来业务包括：1、金融机构往来本行与央行、他行等的往来2、辖内往来本银行系统内各分行之间的往来 分行辖内往来 支行辖内往来 可以概括为：同业往来、内部往来、 发展趋势：都可以用“清算资金往来”概括 它们现在都已经网络化二、银行二、银行往来业务使用的账户 银行往来业务使用的主要账户：1、清算资金往来辖内往来 金融机构往来 同城票据清算 等等2、存放中央银行款项3、存放同业三、银行之间的往来业务的核算银行之间的往来业务的核算 银行之间往来业务因为使用账户不同，或资
2、金调度的原因，可以有多种渠道：1、走存款进行往来2、走内部往来3、走金融机构往来4、同城票据交换5、其他 1、走存款进行往来：“付款行”在收到“收款行”转来的本行付款签发人李某10000元支票，审查无误后即以支票代借方传票，另编贷方传票配套时，经理决定走存放中央银行款项账户。则“付款行”的分录为：借：吸收存款活期存款（签发人李某）10000 贷：存放中央银行存款 10000“收款行”在规定时间后，以收款人张某10000元进账单第二联代贷方传票，另编借方传票。“收款行”的分录：借：存放中央银行存款 10000 贷：吸收存款活期存款（收款人张某） 10000 2、走内部往来的：工商银行客户持银行卡到西永商场购物，商场当日营业终了填制的“汇计单”中，含谷分理处金额2700元（张某1500，李某1200），送西永分理处入账。 西永分理处办理商场入账：借：清算资金往来辖内往来含谷分理处 2700 贷：吸收存款某商场 2700 含谷分理处凭2700的借方报单对持卡人下账：借：吸收存款张某户 1500 李某户 1200 贷：清算资金往来辖内往来 西永分理处 2700谢谢合作