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1、项目五 固定资产管理了解固定资产管理的功能，理解固定资产管理系统与其他系统的关系，以及固定资产管理操作流程；了解固定资产管理初始化、日常业务处理及期末处理的各项内容；掌握固定资产初始化操作方法、固定资产增减、变动、资产评估等日常业务处理操作方法以及计提减值准备、计提折旧、对账和结账等期末业务处理操作。一、固定资产管理的功能一、固定资产管理的功能总总 账账成本管理成本管理项目管理项目管理设备管理设备管理UFOUFO报表报表固固定定资资产产管管理理制单制单凭证查询凭证查询对账对账折旧数据折旧数据函数公式函数公式项目折旧项目折旧卡片信息卡片信息固定资产管理初始化是根据用户单位的具体情况，建立一个适合
2、的固定资产子账套的过程。初始化内容包括设置固定资产控制参数、设置基础数据及输入固定资产原始卡片。 固定资产子账套与系统管理中的账套是不同的概念，系统管理中的账套是针对整个核算系统，而固定资产子账套则是针对固定资产管理。要建立固定资产子账套，前提是在系统管理中首先要建立本单位的核算账套。当启动固定资产管理系统，如所选账套未首次使用，系统将自动建立建账向导。控制参数参数设置约定与说明我同意启用月份2020-01折旧信息本账套计提折旧折旧方法：平均年限法（一）折旧汇总分配周期：1个月编码方式资产类别编码方式：2112固定资产编码方式： 自动编码，按类别编码+部门序号+序号卡片序号长度为3财务接口与账
3、务系统对账对账科目： 固定资产对账科目：1601 累计折旧对账科目：1602对账不平不允许固定资产月末结账补充参数业务发生后立即制单；月末结账前一定要完成制单登账业务；固定资产默认入账科目：1601累计折旧默认入账科目:1602减值准备默认入账科目：1603增值税默认入账科目：22210101固定资产清理默认入账科目：1606n设置基础数据q设置资产类别q设置部门对应折旧科目q设置增减方式对应折旧科目q使用状况设置q折旧方法设置q卡片项目和卡片样式设置（一）资产类别设置对应折旧科目是指折旧费用的入账科目。资产计提折旧后必须把折旧归入成本或费用，根据不同企业的具体情况，有按部门归集的，也有按类别
4、归集的。部门对应折旧科目设置就是给每一个部门选择一个折旧科目，这样在输入卡片时，该科目自动添入卡片中，不必一个一个输入。 为了在增减固定资产发生时，固定资产管理能根据不同的增减方式自动生成凭证，可以按照不同的增减方式设置对应的入账科目。固定资产卡片是固定资产核算和管理的基础依据。原始卡片是指固定资产管理系统开始使用日期时，企业已有的所记录的固定资产情况的卡片，即已使用过并已计提折旧的固定资产卡片。为了保持历史资料的连续性，必须将建账日期之前的数据输入系统中。原始卡片的输入不限制必须在第一个期间结账前全部录入，任何时候都可以输入原始卡片。若原始卡片未能全部于启用固定资产第一个月录入系统，则固定资
5、产与总账对账不等，此时要使固定资产管理第一个月月末结账，则需要选中“对账不平允许固定资产月末结账”参数，反之，则固定资产与总账对账相等，固定资产管理选项中可以不必选择“对账不平允许固定资产月末结账”。在固定资产卡片窗口中，除固定资产主卡片外，还有若干附属选项卡附属选项卡，其信息只供参考，不参与计算。使用部门可以选择多个部门多个部门，并且要分配比例。一项固定资产对应一张卡片，当相同的固定资产卡片录入时，可以使用“复制复制”功能。当卡片有录入错误，或资产使用过程中有必要修改卡片一些内容时，可以通过卡片“修改”功能实现，这种修改称为“无痕迹无痕迹”修改。原始卡片原值、使用部门、工作总量、使用状况、累
6、计折旧、净残值（率）、折旧方法、使用年限、资产类别在没有做过变动单或评估单的情况下，录入当月可以实现“无痕迹”修改，如果做过变动单，只有删除变动单才能无痕迹修改。若做过一次结账，只能通过变动单或评估单调整，不能通过卡片修改调整。 一、固定资产增加一、固定资产增加 企业日常工作中，可能会通过购进或其他方式增加固定资产，该部分固定资产则通过“资产增加”操作将所增加的固定资产信息录入系统，其实相当于新卡片录入。与原始卡片录入方法相同，不同之处在于： 原始卡片的开始使用日期应在输入月份之前，新增卡片的开始使用日期应与输入月份相同；原始卡片中可以自动显示月折旧额和月折旧率，但新增卡片由于还没有计提折旧，
7、还不能显示月折旧额和月折旧率。2020年1月21日，安徽阳光公司财务部购买扫描仪一台，不含税价格1500元，净残值率4，预计使用年限5年（使用含税卡片）。本月卡片样式需要设置为含税卡片样式含税卡片样式，则卡片中增值税项目才能显现。新卡片录入的第一个月不提折旧不提折旧，折旧额为空或为零。原值录入的必须是卡片录入月初的价值，否则将会出现计算错误。如果录入的累计折旧、累计工作量大于零，说明是旧资产，该累计折旧或累计工作量是进入本单位之前的值。在固定资产管理“选项”中，设置了“业务发生后立即制业务发生后立即制单单”参数，所以当固定资产卡片保存时，系统直接进入填制凭证窗口。若未设置该项参数，则固定资产凭
8、证生成在“批量制单批量制单”中完成。自动计算折旧是固定资产管理系统中的主要功能之一。可以根据录入系统的固定资产卡片资料，利用系统提供的“计提本月折旧”功能，对需要计提折旧的资产每期计提一次折旧，并自动生成折旧分配表，然后生成折旧凭证。当开始计提折旧时，系统将自动计算所有资产当期折旧额，并将当期的折旧额自动累加到累计折旧项目中。计提折旧完成后，需要进行折旧分配，系统除了自动生成折旧清单外，还生成折旧分配表。折旧分配表是制作记账凭证，把计提折旧额分配到有关成本和费用的依据，折旧分配表有两种类型：类别折旧分配表和部门折旧分配表。因此折旧凭证必须在生成折旧分配表后进行。在一个期间可以多次计提折旧，每次
9、计提折旧后，只是将计提的折旧额累加到月初的累计折旧上，不会重复累计。如果有固定资产按“工作量法”计提折旧，则需要输入本月工作量才能计提折旧。若上次计提折旧已制单，则必须删除凭证才能重新计提折旧。计提折旧后又对账套进行了影响折旧计算或分配的操作，必须重新计提折旧，否则系统不允许结账。在折旧费用分配表窗口中，可以单击“制单”按钮制单，也可利用“批量制单”功能进行制单。固定资产在使用过程中，会由于各种原因，如毁损、出售、盘亏等，退出企业，此时要做资产减少处理。资产减少操作需要选择资产减少卡片并说明资产减少原因。只有当账套开始计提折旧后，才可以使用资产减少功能，否则减少资产只能通过删除卡片来完成。资产
10、减少操作成功的资产可以通过卡片管理中“已减少资产”来查看。对于误操减少的资产，可以使用系统提供的纠错功能来恢复。只有当月减少的资产才可以恢复。如果资产减少已生成凭证，必须删除凭证后才能恢复。【业务操作】【业务操作】2020年1月31日，安徽阳光公司一车间的一台微机，由于性能不良原因，决定提前报废，报废时残值变价收入1000元，增值税税额130元，收入已通过工行结算（现金支票，票号：XJ008）。只有计提折旧后，才能执行资产减少操作。如果减少资产误操作，在没有生成资产减少凭证前，可以在已减少资产查看窗口中，单击“撤销减少”，将误减少的资产恢复到“在役资产”中。若已制单，要在“凭证查询”中，将凭证
11、删除后再执行“撤销减少”操作。资产变动包括原值变动、部门转移、使用状况变动、使用年限调整、折旧方法调整、净残值（率）调整、工作总量调整、累计折旧调整、资产类别调整、变动单管理等。其他项目的修改，如名称、编号、自定义项目等可以直接在卡片上进行。资产变动要求输入相应的“变动单”记录资产调整的结果。本月录入的卡片和本月增加的资产卡片本月不允许进行变动处理，只能在下月进行。2月16日，总经理办公室的轿车支付现金支票（XJ002）10000元添置新配件。根据资料要求进行资产变动处理。 用友U8软件提供对固定资产盘点的管理，并输出固定资产盘点单。固定资产盘点可以选择部门或类别进行盘点，录入盘点数据，于账面
12、上记录的盘点单进行核对，查核资产的完整性。2020年2月29日，安徽阳光公司对总经理办公室的资产进行盘点，结果为只有一辆编号为012101001的轿车。 固定资产管理与总账管理之间存在着数据的自动传输，这种传输是由固定资产管理通过记账凭证向总账管理传递有关数据。制作记账凭证可以采取“业务发生后立即制单”和“批量制单”方法实现。上述业务由于在固定资产选项参数设置了“业务发生后立即制单”，所以当发生资产增减、资产评估等业务操作，系统直接进入填制凭证窗口。若未设置“业务发生后立即制单”参数，所有凭证就要到“批量制单”窗口。小提示！小提示！固定资产管理发生相关业务生成凭证后，批量制单列表显示为空。固定
13、资产管理发生相关业务生成凭证后，批量制单列表显示为空。 一、固定资产对账一、固定资产对账 当初次启动固定资产的参数设置，或选项中参数设置了“与账务系统对账”，才可使用本系统的对账功能。为保证固定资产管理资产价值与总账管理中固定资产、累计折旧科目数值相等，可随时使用对账功能对两个系统进行审查。系统在执行月末结账时自动对账一次，并给出对账结果。2020年1月31日安徽阳光公司执行固定资产对账操作。如果对账不平，需要根据选项中“在对账不平情况下允许固定资产月末结账”来判断是否可以进行月结处理。本账套固定资产期初原始卡片全部录入完毕，期初数据对账平衡，1月份固定资产管理中生成4张凭证，并执行审核记账，
14、所以期末数据对账也是平衡。当固定资产管理系统完成了本月全部制单业务后，可以进行月末结账，结账后当期数据不能修改。如有错必须修改，则可通过系统提供的“恢复月末结账前状态”功能进行反结账，再进行修改。本期不结账，将不能处理下期的数据。结账前一定要进行数据备份，以防数据万一丢失，造成无法挽回的后果。2020年1月31日安徽阳光公司执行固定资产管理系统月末结账。当月不结账，系统将不允许处理下一会计期间的数据。有时在固定资产计提折旧后，又做了影响折旧计提的一些操作，则月末结账就会出现提示信息，导致结账不能执行。解决方案是：将本期折旧凭证删除，再重新点击本期折旧计提操作，并生成折旧凭证，再执行审核记账操作
15、。如果结账后发现结账前操作有误，必须要修改结账前数据，则可以使用“恢复结账前状态”功能，即将数据恢复到月末结账前状态。 企业应在期末或至少在每年末，对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧原因导致其可收回金额低于账面价值的，应当将可回收金额低于账面价值的差额作为固定资产减值准备，固定资产减值准备必须按单项资产计提。2020年2月29日，安徽阳光公司经核查对2018年购入的笔记本电脑计提1000元减值准备。固定资产管理过程中，需要及时掌握资产的统计、汇总和其它各方面的信息。本系统根据用户对系统的日常操作，自动提供这些信息，以报表的形式提供给财务人员和资产管理人员。本系统提供的报表分为五类：账薄、折旧表、汇总表、分析表、减值准备表。另外如果所提供的报表不能满足要求，系统提供自定义报表功能，您可以根据需要定义要求的报表。