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1、13.5制度（石会颖校对）企业内部控制INTERNAL CONTROL OF THE ENTERPRISE企业内部控制应用指引12号担保业务担保业务内部控制制度 郑红梅 副教授企业内部控制应用指引第12号担保业务担保业务内部控制制度提纲 档案管理制度业务担保内部控制制度内部控制制度 授权审批制度 担保风险评估制度 担保业务执行管理制度 责任追究制度 档案管理制度建立严格的授权审批制度一、授权审批制度重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。 明确授权审批的方式、程序和相关控制措施，规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。二、担保风险评估制度 1.担保业务评估资料 2.
2、担保业务政策， “红线” 3.评估工作制度二、担保风险评估制度担保政策 一般而言，对于与本企业存在密切业务关系需要互保的企业、与本企业有潜在重要业务关系的企业、本企业的子公司及具有控制关系的其他企业等，可以考虑提供担保，反之，则必须十分慎重。二、担保风险评估制度担保政策担保申请人申请资料的完备情况，如果资料完备、情况翔实，可予受理，反之不予受理。 对担保申请人整体实力、经营状况、信用水平的了解情况。如果担保申请人实力较强、经营良好、恪守信用，可以考虑接受申请，反之不应受理。二、担保风险评估制度担保政策 第六条企业对担保申请人出现以下情形之一的，不得提供担保：担保项目不符合国家法律法规和本企业担
3、保政策的已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额交纳担保费用的三、担保业务执行管理制度1.担保合同日常管理跟踪、反馈2.担保业务的会计系统控制建立担保台账，分析财务状况、经营成果、现金流量等3.对反担保财产管理定期核实财产的存续状况和价值，发现问题及时处理四、责任追究制度 第十四条 企业应当建立担保业务责任追究制度，对在担保中出现重大决策失误、未履行集体审批程序或不按规定管理担保业务的部门及人员，应当严格追究相应的责任。行政责任和经济责任五、档案管理制度 第十五条 企业应当妥善保管担保合同、与担保合同相关的主合同、反担保函或反担保合同，以及抵押、质押的权利凭证和有关原始资料，切实做到担保业务档案完整无缺。谢 谢 聆 听 ！ 再见