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1、项目六项目六 单位结算业务处理单位结算业务处理ppt课件课件 职业能力目标职业能力目标1 1了解几种单位结算账户的开立者及开立所需文件了解几种单位结算账户的开立者及开立所需文件2 2理解单位结算账户变更和撤销的情形理解单位结算账户变更和撤销的情形3 3掌握单位结算账户的几种类别，用途和开立流程掌握单位结算账户的几种类别，用途和开立流程 典型工作任务典型工作任务1.单位账户开立操作单位账户开立操作2.单位结算账户使用和管理操作单位结算账户使用和管理操作3.单位结算账户变更与注销操作单位结算账户变更与注销操作任务一 单位账户开户操作一、储蓄存款利息计算的基本规定一、储蓄存款利息计算的基本规定【任务
2、引例】【任务引例】A 公司到其基本户开户银行要求增资，银行告知客公司到其基本户开户银行要求增资，银行告知客户将增资款存入基本账户并在备注栏注明投资款就户将增资款存入基本账户并在备注栏注明投资款就可以增资了。请问该银行的做法对吗？若不对，正可以增资了。请问该银行的做法对吗？若不对，正确的该如何处理？确的该如何处理？ 一、结算账户分类银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。银行结算账户按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。
3、个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。银行应依法为存款人的银行结算账户信息保密。对单位银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。对个人银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。二、基本存款账户开立（一）基本存款账户界定基本存款账户是单位存款人因办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是一般存款账户、专用存款账户（QFII专用存款账户除外）、临时存款账户（临时机构临时存款账户除外）开立的前提。单位存款人只能开立一个基本存款账户，可开立在注册地或经营地。
4、人民币银行结算账户管理系统以基本存款账户为龙头，存储存款人的所有银行账户信息，对银行结算账户的开立和使用实施有效的监控和管理。存款人日常经营活动的资金收付及工资、奖金和现金的支取，应通过存款认得主办账户。二、综合柜员岗位设置二、综合柜员岗位设置二、基本存款账户开立（一）基本存款账户界定基本存款账户是单位存款人因办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是一般存款账户、专用存款账户（QFII专用存款账户除外）、临时存款账户（临时机构临时存款账户除外）开立的前提。单位存款人只能开立一个基本存款账户，可开立在注册地或经营地。人民币银行结算账户管理系统以基本存款账户为龙头，存储存款人的所有银行账
5、户信息，对银行结算账户的开立和使用实施有效的监控和管理。存款人日常经营活动的资金收付及工资、奖金和现金的支取，应通过存款认得主办账户。三、柜员管理基本原则三、柜员管理基本原则【做中学6-1】中国人民银行对下列单位银行结算账户中实行核准制度的有：（ ）。 A.基本存款账户；B.临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）； C.预算单位专用存款账户； D.合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户。 四、授权管理四、授权管理（二）基本存款账户开户人 下列存款人可以申请开立基本存款账户。(1)企业法人。(2)非法人企业。(3)机关、事业单位。(4)团级（含）以上
6、军队、武警部队及分散执勤的支（分）队。(5)社会团体。(6)民办非企业组织。(7)异地常设机构。(8)外国驻华机构。(9)个体工商户。(10)居民委员会、村民委员会、社区委员会。(11)单位设立的独立核算的附属机构。(12)其他组织。（三）基本存款账户开立文件存款人申请开立基本存款账户，应向银行出具下列证明文件：（1）企业法人应出具企业法人营业执照正本。（2）非法人企业应出具企业营业执照正本。（3）机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明；非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。（4）军队、武警团级（含
7、）以上单位以及分散执勤的支（分）队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明。五、钱箱管理五、钱箱管理（5）社会团体应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明。（6）民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书。（7）外地常设机构，应出具其所在驻地政府主管部门的批文。（8）外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明；外资企业驻华代表处、办事处应出具国家登记机关颁发的登记证。（9）个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本。（10）居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明。（11）独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账
8、户开户登记证明和批文。（12）其他组织，应出具政府主管部门的批文或证明。三、一般存款账户开立（一）一般存款账户界定一般存款账户是存款人因借款或其他结算的需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。（二）一般存款账户开立所需的证明文件存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证明和下列证明文件：（1）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。（2）存款人因其他结算需要，应出具有关证明。一、点钞的基本要求一、点钞的基本要求 四、专用存款账户开立 （一）专用存款账户界定 专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，为其特定用途
9、资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。（二）专用存款账户管理和使用的资金类别对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户：（1）基本建设资金。（2）更新改造资金。（3）财政预算外资金。（4）粮、棉、油收购资金。（5）证券交易结算资金。（6）期货交易保证金。（7）信托基金。（8）金融机构存放同业资金。（9）政策性房地产开发资金。（10）单位银行卡备用金。二、点钞的基本流程二、点钞的基本流程（11）住房基金。（12）社会保障基金。（13）收入汇缴资金和业务支出资金，它是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。因收入汇缴资金和业务支出资金而开立的专用
10、存款账户，应使用隶属单位的名称。（14）党、团、工会设在单位的组织机构经费。（15）其他需要专项管理和使用的资金。（三）专用存款账户开立所需的证明文件存款人串请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证明和下列证明文件：（1）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金应出具主管部门批文。（2）财政预算外资金应出具财政部门的证明。（3）粮、棉、油收购资金应出具主管部门批文。（4）单位银行卡备用金应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料。（5）证券交易结算资金应出具证券公司或证券管理部门的证明。（6）期货交
11、易保证金应出具期货公司或期货管理部门的证明。（7）金融机构存放同业资金应出具其证明。（8）收入汇缴资金和业务支出资金应出具基本存款账户存款人的有关证明。（9）党、团、工会设在单位的组织机构经费应出具该单位或有关部门的批文或证明。（10）其他按规定需要专项管理和使用的资金应出具有关法规、规章或政府部门的有关文件。（11）合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结资金账户纳入专用存款账户管理。其开立人民币特殊账户时，应出具国家外汇管理部的批复文件；开立人民币结算资金账户时，应出具证券管理部门的证券投资业务许证。五、临时存款账户开立（一）临时存款账户界定 临时存款账户是存款人
12、因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。（二）开立临时存款账户的几种情况 有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：（1）设立临时机构。（2）异地临时经营活动。（3）注册验资。 【任务引例解析】 该银行做法不妥。根据人民币银行结算账户管理办法，单位存款人因增资验资需要开立银行结算账户的，应持其基本账户开户许可证、股东会或董事会决议等证明文件，在银行开立一个临时存款账户，该账户的使用和撤销比照因注册验资开立的临时存款账户管理。（三）临时存款账户开立所需的证明文件 存款人申请开立临时存款账户，应向银行出具下列证明文件：（1）临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。（2
13、）异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本。（3）异地从事临时经营活动的单位应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。（4）注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有部门的批文。单位开立银行结算账户的申请书如表6-1所示，开户流程如图6-1所示。填写说明： 1.申请开立临时存款账户，必须填列有效日期；申请开立专用存款账户，必须填列资金性质。2.“行业分类”中各字母代表的行业种类如下：A：农、林、牧、渔业；B：采矿业；C：制造业；D：电力、燃气及水的生产供应业；E：建筑业；F：交通运输、仓库和邮政业；G：信息传输、计算机服务
14、及软件业；H：批发和零售业；I：住宿和餐饮业；J：金融业；K：房地产业；L：租赁和商务服务业；M：科学研究、技术服务和地质勘查业；N：水利、环境和公共设施管理；O：居民服务和其他服务业；P：教育业；Q：卫生、社会保障和社会福利业；R：文化、教育和娱乐业；S：公共管理和社会组织；T：其他行业.3.带括号的选项填“”。4.申请开立核准类账户，填写本表一式三联，三联申请书由开户银行报送人民银行上海分行，加盖审核章后，一联开户单位留存，一联开户银行留存，一联中国人民银行上海分行留存；申请开立备案类账户，填写本表一式二联，一联存款人留存，一联开户银行留存。三、点钞方法三、点钞方法图图6-1 人民币结算账
15、户开户流程人民币结算账户开户流程任务二 单位结算账户使用与管理操作 【任务引例】开源自来水公司是某市一家普通的中小企业，拥有职工54人。因为公司地理位置与本市建行仅一条马路之隔，于是在建行开立了基本存款账户。本月公司因需要更新固定资产而向本市工行申请贷款并获得批准，于是公司在工行又开立了一般存款账户，而固定资产改造所用的款项又需要存入在建设银行开立的专用存款账户中。开源自来水公司因职工工资发放、差旅费报销及其他日常收支的需要，几乎每星期都要跑两三次银行。为了方便广大用户及提高公司工作效率，公司委托银行开展了代理收款业务。银行定期向公司划付水费。一、结算账户的使用（一）基本存款账户的使用基本存款
16、账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。（二）一般存款账户的使用 一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。（三）专用存款账户的使用专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。中国人民银
17、行当地分支行应根据国家现金管理的规定审查批准。粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。银行应按照各项规定和国家对粮、棉、油收购资金使用管理的规定加强监督，对不符合规定的资金收付和现金支取，不得办理，但对其他专用资金的使用不负监督责任。（四）临时存款账户的使用临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户应根
18、据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限。存款人在账户的使用中需要延长期限的，应在有效期限内向开户银行提出申请，并由开户银行报中国人民银行当地分支行核准后办理展期。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。 临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。 注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。 存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。 【做中学【做中学6-26-2】存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账
19、户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件（ ）。 A.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。 B.存款人因其他结算需要，应出具有关证明。 C.存款人在异地从事商业经营的证明。 D.应存款人自身需要可以自由开设管理 二、结算账户的管理 （一）中国人民银行的管理职责 中国人民银行负责监督、检查银行结算账户的开立和使用，对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为予以处罚。 中国人民银行负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户登记证的管理。任何单位及个人不得伪造、变造及私自印制开户登记证。（二）商业银行的管理职责银行负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理，监督和
20、检查其执行本办法的情况，纠正违规开立和使用银行结算账户的行为。银行应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理，负责对存款人开户申请资料的审查，并按照本办法的规定及时报送存款人开销户信息资料，建立健全开销户登记制度，建立银行结算账户管理档案，按会计档案进行管理。银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。银行应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度，检查开立的银行结算账户的合规性，核实开户资料的真实性；对不符合本办法规定开立的单位银行结算账户应予以撤销。对经核实的各类银行结算账户的资料变动情况，应及时报告中国人民银行当地分支行。银行应对存款人使用银行结算账户的情况进行
21、监督，对存款人的可疑支付应按照中国人民银行规定的程序及时报告。 【任务引例解析】 从案例中我们可以看到，单位在银行开立结算账户的目的不仅仅是为了资金的安全和获得利息，更重要的是利用银行管理资金的优势，把自己的资金用好、用活，从而提高工作效率。任务三 单位结算账户变更与注销操作一、结算账户变更（一）变更开户资料单位的法定代表人或主要负责人及其住址等其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。（二）变更存款人名称存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户变更的申请，并出具有关部门的证明文件。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理
22、变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。 （三）变更基本存款开户行原已开立基本存款账户的客户，因业务需要，更换基本存款账户开户行，应与原开户行结清债权债务关系，对账完毕，持原开户行签发的销户证明、销户结息单、企事业单位代码证正本（或代码卡）及原基本存款账户许可证正本和副本，到当地人民银行办理基本存款账户变更手续，原开户银行应积极提供以上有关资料。如果当地人民银行与各商业银行可以联网办理基本存款账户许可证，则可直接到基本存款账户开户行办理。基本存款账户以外其他账户的变更由经办行审查办理。变更银行结算账户申请书如表6-2所示。账户名称XXX建筑工程公司开户银行机构代码XXXXXXXXXXXX
23、账 号XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX账户性质基本（ ） 专用（ ）一般（ ）临时（ ）个人（ ）开户许可证核准号J5869XXXXXXX变更事项及变更后内容如下：账户名称地址邮政编码电话注册资金金额美元 10万证明文件种类证明文件编号经营范围建筑施工及安装法定代表人或单位负责人姓名证件种类证件号码关联企业变更后的关联企业信息填列在“关联企业登记表”中。上级法人或主管单位的基本存款账户核准号上级法人或主管单位的名称上级法人或主管单位法定代表人或单位负责人姓名证件种类证件号码 本存款人申请变更上述银行账户内容，并承诺所提供的资料真实、有效。存款人（签章）年 月 日开户银行审核意见：经办人
24、（签章） 开户银行（签章）年月 日人民银行审核意见：经办人（签名）人民银行（签章） 年月日表表6-2变更银行结算账户申请书变更银行结算账户申请书填表说明：填表说明：1、存款人申请变更核准类银行结算账户的存款人名称、法定代表人或单位负责人的，中国人民银行当地分支行应当对存款人的变更申请进行审核并签署意见，并重新核发开户许可证。2、带括号的选项填“”。3、本申请书一式三联，一联存款人留存，一联开户银行留存，一联中国人民银行当地分支行留存。二、结算账户注销（一）撤销账户的几种情形 撤销账户是指存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户使用的行为。存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。有
25、下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请:（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭。（2）注销或被吊销营业执照。在以上两种情况下，存款人基本存款账户的开户银行应自撤销银行结算账户之日起2个工作日内,将撤销该基本存款账户的情况书面通知该存款人其他银行结算账户的开户银行。 存款人其他银行结算账户的开户银行应自收到通知之日起2个工作日内通知存款人撤销有关银行结算账户。存款人应自收到通知之日起3个工作日内办理其他银行结算账户的撤销。银行得知存款人存在以上两种情况，存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，银行有权停止其银行结算账户的对外支付。（3）因迁址需要变更开户银行。 (4
26、)其他原因需要撤销银行结算账户。二）撤销临时存款账户未获得工商行政管理部门核准登记的单位，在验资期满后，应向银行申请撤销注册验资临时存款账户，其账户资金应退还给原汇款人账户。注册验资资金以现金方式存入，出资人需提取现金的，应出具缴存现金时的现金缴款单原件及其有效身份证件。撤销银行结算账户申请书如表6-3所示。（三）撤销账户的注意事项存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。存款人未按规定交回各种重要空白票据及结算凭证的，应出具有关证明，造成损失的，由其自行承担。银行撤销单位银行结算账户时，应在其基
27、本存款账户开户登记证上注明销户日期并签章，同时于撤销银行结算账户之日起2个工作日内，向中国人民银行报告。银行对1年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。表表6-3撤销银行结算账户申请书撤销银行结算账户申请书填表说明：填表说明：1、带括号的选项填、带括号的选项填“”。2、本申请书一式三联，一联存款人留存，一联开户银行留存，一联中国人民银行当地分支行留存。、本申请书一式三联，一联存款人留存，一联开户银行留存，一联中国人民银行当地分支行留存。账户名称XXX建筑工程公司开户银行名称XX银行X
28、XX行开户银行代码XXXXXXXXXXXX账 号XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX账户性质基本（ ） 专用（ ） 一般（ ）临时（ ） 个人（ ）开户许可证核准号J5869XXXXXXX销户原因转户本存款人申请撤销上述银行账户，承诺所提供的证明文件真实、有效。 存款人（签章）年 月 日开户银行审核意见：经办人（签章）开户银行（签章）年 月 日【知识链接6-1】单位银行结算账户管理工作流程介绍存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后核发开户许可证。但存款人因注册验资、增资验资需要开立的临时存款账户除外。存款人开立一般存款账户，非预算单
29、位开立专用存款账户实行备案制度，开户银行开立该账户后按规定向中国人民银行备案。一、小写金额书写练习一、小写金额书写练习(1)基本存款账户、预算单位专用存款账户、临时存款账户统称为核准类银行结算账户，其业务处理流程如图所示。图6-2 核准类银行结算账户的开立流程图图6-3 核准类银行结算账户的变更流程核准类银行结算账户的变更流程图6-4 核准类银行结算账户的撤销流程二、大写金额书写练习二、大写金额书写练习【任务设计人民币银行结算账户的处理】2016年8月10日，A企业的财务人员甲持A企业的营业执照、组织代码证、税务登记证、公章、法人身份证、甲本人身份证到B银行某营业部办理基本存款账户开户手续，填
30、写开立银行账户结算申请书，并签订了账户管理协议书。B银行工作人员审查了其开户资料，为A企业办理了基本存款账户的开户手续，保存了相关复印件，并预留银行印鉴。2016年8月10下午，财务人员持以上证件和D银行的借款合同到C银行开立了一个一般存款账户。2016年8月11日上午，B银行工作人员将A企业开立基本存款账户的资料向当地人民银行报送。当天下午，财务人员到B银行某营业部提交收款人为A企业，付款人为同一银行开户的E企业的转账支票一份，财务人员填写了进账单，B银行工作人员审核支票后为其办理了入账手续。同时甲又向B银行购买转账支票一本，并当场签发收款人为B公司的转账支票一份，收款人开户银行为C银行，填
31、写了进账单， B银行工作人员审查完后办理了转账手续。2016年8月14日人民银行对该账户予以核准。要求：试分析上述各银行的做法是否符合有关账户管理的要求并说明理由。【分析】1.B银行的做法与有关账户管理规定不符：（1）A企业开户时未提供法定代表人的授权书。因为根据银行账户管理办法的规定，存款人申请开立单位银行结算账户时，如授权他人办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具其法定代表人或单位负责人的授权书。（2）B银行对核准类账户未经人民银行核准后即为其办理开户手续。根据人民币银行账户管理办法规定，开户申请书填写齐全，符合核准类账户开立条件的，银行应将存款人的开户申请书、相关证明文件和银行审核意见
32、等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准后办理开户手续。（3）银行在人民银行未核准的前提下为其办理入账和出账业务。因为只有按照人民币银行账户管理办法的规定开立的账户才可办理票据业务。2、C银行的做法与有关账户管理规定不符（1）C银行凭D银行的借款合同和开户资料为其办理开户手续，未审核开户许可证。根据人民币银行结算账户管理办法规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和下列证明文件：存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；存款人因其他结算需要，应出具有关证明。（2）C银行未遵循账户开立后三个工作日后才能发生付款业务的制度。根据人民币银行结算账户管理办法，除借款需要开立的一般存款户外，其他一般存款户都需要遵循三个工作日制度。3.人民银行的做法与有关账户管理规定不符B银行于11日提交开户资料，人民银行于14日予以核准，不符合中国人民银行应于2个工作日内对银行报送的核准类账户予以核准的规定。