《（高职）项目七 单位存贷款业务 ppt课件.pptx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《（高职）项目七 单位存贷款业务 ppt课件.pptx（68页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、项目七项目七 单位存贷款业务单位存贷款业务 ppt课件课件 职业能力目标职业能力目标1.1.熟悉单位各类存款业务的含义及特点熟悉单位各类存款业务的含义及特点2.2.了解单位活期存款账户的类型及各种账户的用途及相关业务规定了解单位活期存款账户的类型及各种账户的用途及相关业务规定3.3.掌握单位各类存款的开户、存取、撤销等业务掌握单位各类存款的开户、存取、撤销等业务 典型工作任务典型工作任务1.1.单位活期存款业务操作单位活期存款业务操作2.2.单位定期存款业务操作单位定期存款业务操作3.3.其它单位存款业务操作其它单位存款业务操作4.4.单位贷款类业务操作单位贷款类业务操作 任务一 单位活期存款
2、业务操作一、单位活期存款相关知识一、单位活期存款相关知识 单位活期存款是一种可以随时存取、按季结息的单位单位活期存款是一种可以随时存取、按季结息的单位存款。单位活期存款账户是指银行为单位存款人开立的用存款。单位活期存款账户是指银行为单位存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的银行结算账于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的银行结算账户，它是存款人办理存、贷款和资金收付活动的基础。户，它是存款人办理存、贷款和资金收付活动的基础。 单位活期存款账户按用途不同分为基本存款账户、一单位活期存款账户按用途不同分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四种类型。般存款账户、
3、专用存款账户和临时存款账户四种类型。（一）开户（一）开户单位活期存款开户是商业银行根据客户的要求为其在账户管理系统中开设一个独立账户的业务，该账户是今后客户办理现金存取及各类转账结算业务的唯一识别代码。1.1.受理受理客户申请开立单位银行结算账户时，应按人民币银行结算账户管理办法的相关规定，填写开立单位银行结算账户申请书，并提供相应的开户资料，具体包括：(1)由当地工商行政机关核发的“企业法人执照” 或“营业执照”正本；(2)“中华人民共和国法人代码证（副本）”或代码卡；(3) 税务登记证；(4) 法人身份证。以上材料均需提供原件及复印件。经开户行审核符合开户条件的单位客户填写单位银行结算账户
4、开户申请书一式三联，并加盖单位公章，连同有关证明文件原件及复印件提交给开户银行。二、单位活期存款的业务操作二、单位活期存款的业务操作2.2.审核审核开户银行对存款人填写的开户申请书的内容和提供的开户材料及证明文件的真实性、完整性、合规性进行审查。审核无误后，由主管在开户申请书上签署意见，并加盖业务公章，连同客户提交的证明文件报所属支行审批。对于开户时客户提交的证明、证件，开户网点应留存复印件，随开立银行结算申请书一并作为重要的会计档案保管，保存期限为银行结算账户撤销后10年。开户行为单位开立的单位银行结算账户的名称，应与单位出具的申请开户的证明文件的名称全称一致。开户行应建立、健全开销户登记制
5、度，对结算账户的开立与撤销及时予以反映。申请人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户的，开户银行审核后，应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送人民银行当地分支行，经其核准后办理开户手续；符合开立一般存款账户、其他专用存款账户条件的，开户行审核后即可办理开户手续。 3.办理经办柜员在审核相关证明文件和开户资料符合要求后，发给开户单位空白印鉴卡，开户单位应在印鉴卡正面加盖预留印鉴，在印鉴卡背面加盖单位公章。经办柜员审核客户预留印鉴无误后在印鉴卡上登记启用日期，并在印鉴卡（客户留存联）背面加盖“业务用公章”退还客户。经办柜员在系统中录入客户信息提交系统成功后
6、，打印两份“开户通知书”一份提交客户，另一份留存。柜员将系统生成的账号填写在印鉴卡上。 4.报送中国人民银行核准基本存款账户属于中国人民银行核准类账户。经办人员在中国人民银行结算账户管理系统录入待核准开户信息，并在信息录入的当日迟至次日将开户资料（开户申请书三联，证明文件原件及复印件一份）报送至中国人民银行当地分支行。中国人民银行在两个工作日之内对银行报送的相关资料予以审核，符合开户条件的,予以核准，并颁发开户许可证，开户单位证明文件复印件及第三联开户申请书由中国人民银行留存归档，开户许可证连同证明文件原件及第一、二联开户申请书返回给开户银行；不符合开户条件的，中国人民银行应在开户申请书上签署
7、意见，连同有关证明文件一并退回给开户行。 5.后续处理 开户行登录中国人民银行结算账户管理系统,查询中国人民银行审核情况，中国人民银行核准后允许开立基本存款账户的，开户行从中国人民银行取回相关材料，开户申请书第一联由开户行留存归档，开户申请书第二联、开户许可证以及证明文件原件一并交还给客户，该基本存款账户自中国人民银行核准之日次日起生效，三个工作日内不能办理付款业务；若中国人民银行未批准开户的，由开户行向客户说明情况后对该账户办理销户处理。为加强内部控制、防范风险，必须按照“事权划分、事中控制”的原则对银行从业人员进行科学有效的管理，明确责任，相互制约。事权划分是指针对银行各业务设置不同的业务
8、岗位，每个岗位又有不同的操作经办权限。商业银行柜面业务的岗位所辖交易设有执行权、查询权、授权权等权限，并具有相应的操作金额。事中控制是指临柜大金额业务及特殊业务须双人操作，相互监督。三、柜员管理基本原则三、柜员管理基本原则（二）现金存入1.业务受理与凭证审核开户单位存入现金时，应填制一式两联现金缴款单，连同现金一并提交给银行。应认真审查以下内容：缴款单日期是否正确；单位名称、账号、开户行名称、款项来源、券别登记是否完全清楚；大小写金额填写是否准确相符；凭证联次有无缺少、是否套写。2.清点现金根据券别明细先点大数，无误后清点细数；先点主币，后点辅币；先点整把，后点尾零。将清点后的现金总额与缴款单
9、所填现金总额核对相符。3.收款交易处理现金清点无误后，经办人员进行业务数据录入，现金缴款单第一联作为现金收入传票，贷记存款人账户，系统自动结计余额，现金收入日记簿自动生成相关记载。4.签章并交付回单、后续处理账务记载完毕后，经办人员在第二联现金缴款单上加盖业务清讫章后作为回单交付给客户。现金缴款单第一联加盖业务清讫章、经办及复核人员个人名章后放入记账凭证保管箱内。（三）现金支取1.1.受理受理存款单位向开户银行签发现金支票，并在支票正面及背面加盖预留印鉴后送交银行。2.2.审核审核柜员应认真审核现金支票票面要素是否齐全、准确，具体要求如下：支票是否是按统一规定印制的凭证，支票是否真实，提示是否
10、超过付款期限；支票填明的收款人名称是否为该收款人，收款人是否在支票背面“收款人签章”处签章，其签章是否与收款人名称一致；出票人的签章是否符合规定，并折角核对其签章与预留银行签章是否相符，使用支付密码的，其密码是否正确；支票的大小写金额是否一致；支票必须记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明；出票人是否有足够支付的款项；支取的现金是否符合国家现金管理的规定；收款人为个人的，还应审查其身份证件，是否在支票背面“收款人签章”处注明身份证件名称、号码及发证机关。3.3.付款交易处理付款交易处理现金支票审核无误后，以支票作现金付出传票进行业务
11、数据录入，借记出票人账户，系统自动结计余额，并自动生成现金付出日记簿相关账务记载。4.4.配款配款账务记载完毕后，以支票为依据凭以配款，搭配主辅币。配款时，先点辅币，后点主币。5.5.签章并付现、后续处理签章并付现、后续处理将配好的款项再次复点无误，在支票上加盖业务清讫章，经办、复核人员个人名章，然后将复点无误的款项支付给客户，付出的款项与客户当面点清。已办理付款手续的支票放入记账凭证保管箱内。（四）转账存取（四）转账存取单位活期存款的转账业务按转账收、付款单位开户行是否相同，一般可分为：收、付款单位在同一行处开户的转账；收、付款单位一方在计算机联网通存通兑的不同行处开户的转账；收、付款单位一
12、方在计算机联网以外的行处开户的转账三种类型。前两种情况柜面业务处理方式相同，而第三种情况的转账需要通过同城交换处理。这里只论述前者。1.1.受理受理客户（既可以是收款单位，也可以是付款单位）向开户银行提交转账支票和进账单。2.2.审核审核柜员认真审查凭证要素是否齐全、准确，具体要求如下：支票是否是按统一规定印制的凭证，支票是否真实、是否超过提示付款期限；支票填明的持票人是否在本行开户，持票人的名称是否为该持票人，与进账单上的名称是否一致；出票人是否有足够支付的款项；出票人的签章是否符合规定，与预留银行的印鉴是否相符，使用支付密码的，其密码是否正确；支票大小写金额是否一致，与进账单的金额是否相符
13、；支票必须记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明；持票人是否在支票的背面作委托收款背书。 3.3.办理办理 柜员审核无误后，进入计算机系统中的单位活期存款转账交易界面，按要求输入相关内容，提交主机，完成账务的记录。 柜员记账后在支票和进账单上加盖业务清讫章和个人名章，进账单回单联或收账通知分别交出票人或持票人。支票和进账单第二联分别作开户银行的借、贷方记账凭证。 （五）单位活期存款账户的撤销（五）单位活期存款账户的撤销1.1.受理受理单位填写撤销银行结算账户申请书并注明销户原因。2.2.审核审核开户行应确认该账户是否存在未达账款和未
14、归还的记账费用，是否存在未归还的贷款、欠息等，如有则不能办理销户手续。3.3.办理办理确认该账户没有其他遗留问题后，开户行应要求单位交回所有未用完的重要空白凭证，经办人员对交回的凭证当面切角或打孔作废。银行与单位对账，相符后签字并结清该账户的余额和利息。 任务二 单位定期存款业务操作处理单位定期存款是单位将款项一次性存入，约定存期，到期支取本息的一种存款业务。单位定期存款1万元起存，多存不限，但如果单笔金额超过1 000万元（含1 000万元）或同一存款单位累计超过2 000万元（含2 000万元）时，经办银行将实行报告制度，逐级报上级行和当地人民银行；单位定期存款存期有3个月、半年、1年三个
15、档次。单位定期存款款项一般从本单位基本存款账户转入，支取时也只能以转账方式转入其基本存款账户，不得将定期存款用于结算或从定期存款中提取现金。单位定期存款的利息计算采取利随本清的办法，即在存款到期日支取本金的同时一并计付利息。利息只能转账，不支付现金。提前支取部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息；逾期支取，逾期部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息。一、单位定期存款的相关知识一、单位定期存款的相关知识二、单位定期存款的业务操作（一）开户及存入（一）开户及存入1.1.业务受理与凭证审核业务受理与凭证审核单位存入定期存款时，应填写单位定期存款开户申请书一联，同时签发转账支票、填写一式三联进账单提交
16、银行，并在开户申请书及转账支票上加盖单位预留印鉴。经办人员受理单位提交的定期存款开户申请书、转账支票及三联进账单时应认真审查：开户申请书、支票内容是否正确、完整，进账单填写的内容是否与支票相符，支票的付款期限是否有效，支票印鉴是否与预留印鉴相符，大小写金额是否一致，付款人账户是否有足够支付的余额。2.2.转存交易处理转存交易处理经办人员依据存款人提交的转账支票、进账单及定期存款开户申请书，为其开立单位定期存款账户。转账支票作借方传票、进账单第二联作贷方传票，将相关信息录入业务操作系统进行转账交易。开户申请书专夹保管。作日后支取时核对印鉴用。3.3.出具开户证实书出具开户证实书办理转账手续后，为
17、存款人开具一式三联的“单位定期存款开户证实书”，第二联证实书作为开户凭证，第一联证实书为正联，加盖业务公章后交给存款人作为存款依据，进账单第一联加盖业务受理章、第三联加盖业务清讫章退还给客户。4.4.后续处理后续处理将第三联开户证实书作卡片账按顺序专夹保管，转账支票和进账单第二联加盖业务清讫章、经办及复核人员名章后与其他记账凭证一并保管。（二）支取和销户（二）支取和销户存款单位支取定期存款只能以转账方式将存款转入其基本存款账户。单位定期存款允许提前支取，但只能提前支取一次，如未支取部分大于定期存款起存金额，则按原账号、原利率、原起息日、原定期限重新签发证实书，并在新证实书上注明原证实书编号。如
18、未支取部分小于定期存款起存金额，应办理定期存款销户手续。1.1.受理受理存款单位填写“单位定期存款支取凭证”一式三联，第二联加盖预留银行印鉴，并持“单位定期存款证实书”到开户银行办理支取。2.2.审核审核柜员抽出原专夹保管的证实书底卡联与单位交回的证实书通知联进行核对，应重点审核证实书是否属本行签发、内容是否齐全且无涂改、存款是否已到期、凭证是否填写正确、金额是否相符，并审核加盖的印鉴是否与预留银行印鉴一致。3.3.办理办理柜员审核无误后，按规定利率计算利息，开具利息清单。计息后，柜员通过输入单位定期存款转账取款销户交易代码，进入转账取款销户交易界面进行转账处理。“单位定期存款支取凭证”借方传
19、票作付款的记账凭证，贷方传票作收款的记账凭证，回单联签章后与利息清单一并退存款单位；证实书收回后，两联证实书注明“结清”字样，一并作借方传票附件。任务三 其它单位存款业务操作一、单位通知存款（一）单位通知存款的相关知识（一）单位通知存款的相关知识单位通知存款是指存款人在存入款项时不约定存期，支取时需提前通知开户行、约定支取日期和金额后方能支取的存款。单位通知存款的起存金额为人民币50万元，最低支取金额为10万元，不得支取现金。存款单位必须一次存入，可一次或分次支取，但留存金额低于起存金额的应予以销户。单位通知存款为记名式存款，按存款人提前通知的期限长短划分为一天通知存款和七天通知存款两个品种。
20、单位通知存款存入时，存款人自由选择通知存款品种，开户银行出具“通知存款开户证实书”。“通知存款开户证实书”上不注明存期和利率，金融机构按支取日挂牌公告的相应利率水平和实际存期计息。通知存款部分支取时不“利随本清”，而是待该笔通知存款最后全部结清时一并计付利息。（二）单位通知存款的业务操作（二）单位通知存款的业务操作1.1.开户及存入开户及存入单位通知存款账户资金必须一次性存入，存入方式一般采取转账方式。(1)(1)受理。受理。开户单位提交开户申请书和营业执照正、副本，并预留印鉴。印鉴应包括单位财务专用章、单位法定代表人章（或主要负责人章）、财务人员章。同时提交填写好的转账支票和三联进账单。(2
21、)(2)审核。审核。柜员认真审核相关资料及支票和进账单（这里只讨论不需要进行同城交换的情况）。进账单的收款单位名称必须与转账支票的签发单位名称一致。转账支票用途栏必须注明开立通知存款账户的期限及“开立通知存款”字样。(3)(3)办理。办理。柜员审查无误后，在银行系统中进行通知存款转账开户操作。柜员在支票上加盖业务清讫章和名章，各联进账单全部加盖业务清讫章。转账支票作借方凭证，第二联进账单作贷方凭证。打印“单位通知存款证实书”。“单位通知存款证实书”一式两联，一联作银行留底卡专夹保管，另一联与签章后的进账单回单联一并退存款人。存款证实书仅为存款单位开户进行证实，不得作为质押权利凭证。证实书如果遗
22、失，银行不予办理挂失，不再补发新的证实书。支取存款时，客户应向银行出具证实书遗失公函，银行按约定的支取方式办理取款手续。2.2.通知通知单位客户应在约定支取的前一天或七天，填写“单位通知存款取款通知书”，加盖单位公章后，以来人送交方式通知银行约定取款日期和金额，并于约定日到银行办理支取手续。如约定支取日不到银行取款，此次支取通知自动失效。如单位客户不能提前将支取通知单送达银行，可采用传真、信函的方式通知银行，并于约定日到银行将支取通知单正本提交银行办理支取手续。柜员审核通知书无误后，记录通知登记簿，登记存款人账号、证实书编号、实际金额、通知支取金额、通知支取日期等。3.3.支取支取单位通知存款
23、的支取必须到通知时约定支取的网点办理。支取可分为全额支取和部分支取两种情况，但无论哪种情况，都需要提前通知后才能办理。单位通知存款部分支取留存部分高于最低起存金额的，按留存金额、原起存日期、原约定通知存款品种出具新的存款证实书，原证实书收回。留存部分低于最低起存金额的予以清户，按清户日挂牌公告的活期存款计息或根据存款人意愿转为其他存款。(1)(1)受理。受理。存款人填写一式三联“单位通知存款支取凭证”，加盖预留银行印鉴，并持“单位通知存款证实书”、经办人有效身份证件到开户银行办理支取。(2)(2)审核。审核。柜员审核存款证实书确属本行签发、内容齐全、填写无误、预留银行印鉴无误后，在系统中使用“
24、单位通知存款转账支取”交易办理转账手续。 柜员打印利息清单、银行利息支出凭证、单位利息收入凭证以及“通知存款支取凭证”。同时将利息清单、单位利息收入凭证交取款单位。将证实书收回，在两联证实书上注明“结清”字样，一并作为“单位通知存款支取凭证”借方传票的附件。如果是部分支取，则还要打印新的通知存款证实书交存款人。二、单位保证金存款（一）单位保证金存款的相关知识（一）单位保证金存款的相关知识单位保证金存款是指银行为客户办理银行卡、承兑、担保、出具保函、开立信用证、代客外汇买卖、代客债券买卖等业务时，为降低风险而按客户信用等级和信贷管理规定收取的业务保证金。保证金账户实行封闭管理，严禁发生保证金账户
25、与客户结算户串用、各保证金子账户之间相互挪用等行为。在保证期间，保证金存款只能用于保证项下的支付，一般不得支取现金。单位保证金存款账户开立时，要经相关业务部门的书面通知方可办理。保证金存款存入时，可以约定存款期限，也可以不约定存款期限，对于约定期限的单位保证金存款实际存款期限不满约定存款期限的，按照活期存款利率计息；实际存款期限满约定存款期限的，按照约定存款期限相应档次的定期存款利率计息；如果没有相应档次的定期存款，则按短于存款期限的最近档次的定期存款利率计息；实际存款期限超过约定存款期限的部分，按活期存款利率计息，未约定期限的按活期存款计息。 （二）单位保证金存款的业务操作（二）单位保证金存
26、款的业务操作1.1.开户及存入开户及存入（1 1）受理。）受理。存款单位将填写好的转账支票及两联进账单一并提交开户银行。（2 2）审核及办理。）审核及办理。柜员审核支票及进账单无误后，在银行系统中调用单位保证金存款转账开户交易进行记账处理。打印两联开户通知单并加盖业务公章，一联作回单交客户，另一联银行留存。进账单、转账支票上加盖转讫章。转账支票作借方凭证，第二联进账单作贷方凭证。第一、三联进账单分别作回单和收账通知。一、小写金额书写练习一、小写金额书写练习 2.2.保留保留在银行承兑汇票、保函等出票时，系统根据“承兑汇票保函信用证开票”交易录入保证金账户、保证金金额、协议编号等要素，对该保证金
27、账户作相应金额的保留，保留种类为保证金保留，保留期限为票据到期日。3.3.解除保留解除保留票据到期日，保证金自动解除保留。柜员通过“保证金划回”交易，将保证金划回出票人账户。如果发生退票或保函支付需要在票据到期日之前动用保证金，柜员应通过系统操作解除保证金的保留。三、单位协定存款 （一）单位协定存款的相关知识一）单位协定存款的相关知识单位协定存款是指开户单位与银行签订协定存款合同，约定期眼、商定其结算账户需保留的基本存款额度，由银行对基本存款额度内的存款按结息日或支取日活期存款利率计息，超过基本存款额度部分的存款按结息日或支取日中国人民银行公布的高于活期存款、低于6个月定期存款利率的协定存款利
28、率给付利息的一种存款。开户单位可以在基本存款账户或一般存款账户基础上办理协定存款账户。协定存款合同中的约定期限最长为1年，到期双方未提出终止或修改，则自动延期。单位协定存款账户月均余额两年或两年以上不足基本存款额度的，将利息结清后，作为基本存款账户或一般存款账户处理，不再享受人民币单位协定存款利率，并按活期存款利率计息。人民币单位协定存款账户连续使用两年后，仍需继续使用的，须与银行续签单位协定存款合同。 （二）单位协定存款的业务操作（二）单位协定存款的业务操作单位客户若需将其某种结算账户设定为协定存款账户，需与开户银行签订单位协定存款合同。双方确认后，银行将其中一份合同文本退交单位客户。柜员在
29、银行电脑系统为单位客户建立结算户与人民币单位协定存款户之间的相互对应关系。单位协定存款的存取及其他操作与单位活期存款相同。单位活期存款账户是指银行为单位存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的银行结算账户，它是存款人办理存、贷款和资金收付活动的基础。单位活期存款账户按用途不同分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四种类型。 任务四任务四 单位贷款类业务操作单位贷款类业务操作 一、贷款概述一、贷款概述 贷款是商业银行最重要的资产业务，是指商业银行作为贷款人按照一定的贷款原则和政策，以还本付息为条件，将一定数量的货币资金提供给借款人使用的一种借贷行为。这种借贷行为
30、由贷款的对象、条件、用途、期限、利率和方式等因素构成。商业银行通过贷款可以满足社会经济对资金的需求，从而促进社会经济发展并为商业银行带来利润。（一）贷款种类（一）贷款种类从商业银行经营管理的需要出发，贷款可以按照不同的标准进行分类。1.1.按期限分类按期限分类按照贷款期限的长短，商业银行贷款可分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。短期贷款是指贷款期限在1年以内（含1年）的贷款。短期贷款又称为流动资金贷款，主要用于满足企业的流动资金需求，在商业银行整个贷款业务中所占比重较大。中期贷款是指贷款期限在1年以上至5年以下（不含1年、含5年）的贷款。长期贷款是指贷款期限在5年以上（不含5年）的贷款。在我国，
31、中长期贷款主要以固定资产贷款为主，包括基本建设贷款、技术改造贷款和房地产贷款。 2.2.按保障条件分类按保障条件分类按照贷款发放时的保障条件，商业银行贷款可分为信用贷款、担保贷款和票据贴现。（1）信用贷款。信用贷款是指依据借款人的信用状况向借款人发放的贷款，这类贷款没有人的担保（保证人），也没有物的担保（抵押和质押），仅凭借款人信誉。从理论上讲，这类贷款风险较大，商业银行一般只向熟悉的、信誉良好的，确保能偿还的借款人发放，目前商业银行极少发放此类贷款。（2）担保贷款。担保贷款是指由借款人或第三方依法提供担保而发放的贷款。担保贷款包括保证贷款、抵押贷款、质押贷款。保证贷款指贷款人按照中华人民共和
32、国担保法的规定，保证人以第三方承诺在借款人不能偿还贷款本息时，按规定承担连带责任而发放的贷款。保证人为借款提供的贷款担保为不可撤销的全额连带责任保证，即贷款合同内规定的贷款本息和由贷款合同引起的相关费用。保证人还必须承担由贷款合同引发的所有连带民事责任抵押贷款是指贷款人按照中华人民共和国担保法规定的抵押方式，以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。当债务人不能履行债务时，债权人有权依法按照合同以抵押财产折价或者拍卖、变卖该抵押财产的价款优先得到受偿。可以用以抵押的财产主要有房屋、机器、土地等。质押贷款是指贷款人按照中华人民共和国担保法规定的质押方式，以借款人或第三人的动产或权利为质押物发放
33、的贷款。质押又可分为权利质押和动产质押。可作为质押的质物包括：国库券（国家有特殊规定的除外），国家重点建设债券、金融债券、AAA级企业债券、储蓄存单等有价证券，仓单、提单，应收账款权，收费权等。作为质物的动产或权利必须符合中华人民共和国担保法的有关规定，出质人必须依法享有对质物的所有权或处分权，并向商业银行书面承诺为借款人提供质押担保。（3）票据贴现。指商业银行以购买借款人未到期商业票据的方式发放的贷款。借款人以未到期的票据（期票、汇票等）向商业银行融通资金，申请贴现，商业银行扣取一定的利息后发放相应的贷款。票据贴现是一种风险比较小的贷款方式。 3 3按对象和用途分类按对象和用途分类商业银行贷
34、款的用途非常复杂，它涉及再生产的各个环节、各行业各企业，与多种生产要素有关，贷款用途本身也可以按不同的标准进行划分，各商业银行根据自身的市场定位，也可以进行不同的分类。通常有两种分类方法：（1）按贷款对象分为：工商贷款、农业贷款、科技开发贷款、消费贷款。工商贷款为发放给工商企业的贷款。商业银行放的款项一般以这类贷款居多，其偿还期有长有短，视企业的需要而定。凡经工商行政管理机关(或主管机关)核准登记的企(事)业法人、个人合伙、个体工商户或具有中华人民共和国国籍的具有完全民事行为能力的自然人，均可申请建立信贷关系和申请贷款。持有工商行政管理部门颁发的企业法人营业执照的借款人，必须向其注册地的中国人
35、民银行分支机构申领贷款卡，一个企业只能领取一张贷款卡，并每年年检一次。农业贷款是指金融机构针对农业生产的需要，提供给从事农业生产的企业和个人、的贷款。在现代农业中，随着农工一体化的发展，许多国家把为农业生产前生产资料供应、生产后农产品加工和运销等提供的贷款也归入农业贷款。科技开发贷款是指用于新技术和新产品的研制开发、科技成果向生产领域转化或应用而发放的贷款。这类贷款主要用于支持国家科技开发计划(星火、火炬、成果推广等)的实施以及攻关等科技计划的成果转化。科技开发贷款对象包括：工业、农业、商业企业和科研生产联合体或实行企业化蕊理的科研事业单位。消费贷款也称消费者贷款，是商业银行以消费者信用为基础
36、，对消费者个人发放的用于购置耐用消费品或支付其他费用的贷款。个人消费信贷近年来在我国发展迅猛，已成为一项重要的贷款业务。（2 2）按贷款用途分为：流动资金贷款、固定资产贷款。）按贷款用途分为：流动资金贷款、固定资产贷款。流动资金贷款是为满足企业在生产经营过程中短期资金需求，确保生产经营活动的正常进行而发放的贷款。按贷款期限，可以分为一年期以内的短期流动资金贷款和一年至三年期的中期流动资金贷款；流动资金贷款作为一种高效实用的融资手段，具有贷款期限短、手续简便、周转性较强、融资成本较低的特点。固定资产贷款是商业银行以企业的固定资产购置、技术改造、技术引进和技术开发等的不同资金需要为对象而发放的贷款
37、，商业银行发放固定资产贷款，为企业提供固定资产更新改造过程中的资金需求，充分发挥商业银行促进经济发展和高科技开发的杠杆作用，对推动国民经济发展和加速现代化建设具有重大的作用。4 4按偿还方式分类按偿还方式分类按照贷款偿还方式的不同，商业银行贷款可以分为一次性偿还、分期偿还两种方式。一次性偿还是指借款人在贷款到期日时一次性还清贷款本金的贷款，其利息可以分期支付，也可以在归还本金时一次性付清。通常，短期的临时性、周转性贷款都是采取一次性偿还方式；分期偿还贷款是指借款人按规定的期限分次偿还本金和支付利息的贷款，这种贷款的期限通常按月、季、年确定，中长期贷款大都采取这种方式，其利息的计算方法通常为等额
38、付息法。5 5按风险程度分类按风险程度分类按照贷款的风险程度划分，商业银行贷款可以分为正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款、损失贷款。（1 1）正常贷款：）正常贷款：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还，且能够正常还本付息。（2 2）关注贷款：）关注贷款：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，损失概率5%，贷款逾期在90天以内。（3 3）次级贷款：）次级贷款：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失，损失概率为20%30% ，贷款逾期在90180天之间。（4 4）可
39、疑贷款：）可疑贷款：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失，损失概率为40%一60% ，贷款逾期在I80天以上。（5 5）损失贷款：）损失贷款：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。次级以下的三类贷款通常划为不良资产。6.6.按发放的自主程度分类按发放的自主程度分类按照发放贷款时银行的自主程度、是否承担本息收回的责任及责任划分的大小，商业银行贷款可分为自营贷款、委托贷款、特定贷款。（1）自营贷款是指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收回本金和利息。（2）委托贷款是指由政府部门、企事业单位
40、及个人等委托人提供资金，由贷款人（即受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。贷款人（受托人）只收取手续费，不承担贷款风险。（3）特定贷款是指经国务院批准并对贷款可能造成的损失采取相应补救措施后责成国有独资商业银行发放的贷款。（二）贷款程序（二）贷款程序1.1.贷款申请贷款申请凡符合借款条件的借款人，在银行开立结算账户、与银行建立信贷关系之后，如果出现资金需求，都可以向银行申请贷款。借款人申请贷款必须填写借款申请书。借款申请书的基本内容包括：借款人名称、性质、经营范围、申请贷款的种类、期限、金额、方式、用途、用款计划以及有关的经济技术指标。为便
41、于贷款人审查贷款，借款人在递交借款申请书的同时，还必须提供以下资料：（1）借款人及保证人的基本情况及有关法律文件，如营业执照、组织机构代码证、地税局和国税局的税务登记证、法人代表有效身份证明以及对经办人的授权委托书等文件（2）财政部门或会计（审计）事务所核准的上年度会计报表及申请贷款前3个月的财务报表（包括资产负债表、损益表和现金流量表）。（3）自有资本和自有流动资金的情况。（4）担保物及拟同意担保的有关证明文件。2.2.对借款人的信用等级评估对借款人的信用等级评估银行在对借款人的贷款申请进行深入细致调查研究的基础上，还要利用掌握的资料，对借款人的领导者素质、经济实力、资金结构、履约情况、经营
42、效益和发展前景等因素，进行信用评估，划分信用等级。信用评估可以由贷款银行独立进行，评估结果由商业银行内部掌握使用；也可以由有资质的专门信用评估机构对借款人进行统一评估，评估结果供各家银行使用。3.3.贷款调查贷款调查银行受理借款人的申请后，指派专业的信贷人员进行调查，这就是贷款“三查”制度之一贷前调查。信贷人员应履行和享有职能、责任和权利做好调查分析前的准备工作，调查分析方法可采用直接座谈调查、全面调查、抽样调查、实地调查等多种方法，调查内容主要是了解借款人的概况、生产经营情况、市场分析、技术优势。即：（1）借款人的品行，主要了解与借款人的资料有关的证明文件、批准文件和法律文件。（2）借款的合
43、法性，主要了解借款的用途是否符合国家的产业、区域、技术以及环保政策和经济、金融法规。（3）借款的安全性，主要调查借款人信用记录及贷款风险，可登陆央行的信贷网站，在借款人的授权下查询借款人的过往信用记录。（4）借款的盈利性，主要调查测算借款人使用贷款的盈利情况及归还本息的资金来源，可根据企业提供资料的资产负债表、利润表、现金流量表以及提供的保证人、抵押物、质押物等情况作出必要的财务分析和非财务分析。 4.4.贷款审批贷款审批商业银行根据已建立的审贷分离、分级审批的贷款管理制度进行贷款审批，即贷款“三查”制度之二贷中审查。各级审批人员及审贷委员会成员着重审查贷款原因、审查贷款额度、审查贷款期限和审
44、查贷款用途，并根据信贷人员贷前调查报告中提供的有关资料进行核实、评定，复测贷款风险度，提出意见。主要的审查机构商业银行信贷审查委员会，审查的具体内容为：（1）借款单位、担保单位的各类证照及有效期。（2）借款单位、担保单位法人代表证明书及授权委托书。（3）借款单位贷款卡及有效期。（4）借款单位、担保单位董事会决议。（5）股份有限公司为其股东或其他人提供担保情况。（6）借款单位的贷款申请书。（7）保证人、抵押物或质押物产权所属的法律手续资料。（8）保证、抵押或质押担保合同；借款合同。（9）企业信用登记评定表、资产风险度评审表的真实性5.5.签订合同与落实担保措施签订合同与落实担保措施借款申请经审查
45、批准后，必须按合同法和借款合同条例，由商业银行与借款人签订借款合同。借款合同应当约定借款种类、借款用途、金额、利率、借款期限、还款方式、借贷双方的权利和义务、违约责任和双方认为需要约定的其他事项，并送当地公证机关进行公证。同时还应对贷款实施必要的担保措施：保证贷款应当由保证人与贷款人签订保证合同，或保证人在借款合同上载明与贷款人协商一致的保证条款；抵押贷款、质押贷款应当由抵押人、出质人与贷款人签订抵押合同、质押合同，并依法办理登记手续。二、业务印章的管理二、业务印章的管理6.6.贷款发放贷款发放借款合同生效后，银行应按照合同规定的条款发放贷款。在发放贷款时，借款人应先填写好借据，经办人员审核无
46、误，并由信贷部门负责人或主管行长签字盖章，送银行会计部门出具放款通知书，将贷款足额划人借款人账户，供借款人使用。7.7.贷后检查贷后检查贷款发放后，贷款人应当对借款人履行借款合同的情况及借款人的经营状况进行追踪调查和检查，即贷款“三查”制度之三贷后检查。贷后检查的主要内容包括：（1）借款人的基本情况有无变更。（2）贷款是否按规定用途使用。（3）借款人的产品适销程度及市场变化。（4）保证人、抵押物或质押物的保证性，测定贷款风险程度。（5）借款人资产负债结构的变化。（6）借款人还款资金来源的落实情况等。贷后检查可采取跟踪调查和定期调查等方式。8.8.贷款回收贷款回收贷款人应当按照借款合同规定按时足
47、额收回贷款本金和利息，并将贷款过程的相关资料归档。贷款人在短期贷款到期一个星期之前、中长期贷款到期一个月之前，应向借款人发出还本付息通知单，贷款人对逾期的贷款要及时发出催收通知单，做好逾期贷款本息的催收工作。贷款人对不能按借款合同约定期限归还的贷款应当按规定加收罚息。9.9.贷款展期贷款展期借款人在贷款期间发生暂时的资金周转困难，致使不能按期偿还贷款本金的，应提前30个工作日向贷款银行申请展期，但每笔贷款只能展期一次。贷款展期是指借款人在向贷款银行申请并获得批准的情况下，延期偿还贷款的行为。短期贷款展期期限不得超过原贷款期限；中期贷款展期期限不得超过原贷款期限的一半；长期贷款展期期限不得超过3
48、年。借款人未申请展期，或申请未或批准的，或展期到期仍不能归还的，该贷款从到期日次日起，转入逾期贷款账户。 10.10.贷款的五级分类贷款的五级分类 商业银行对已放贷的贷款需要实时监控，定期分类，以评估信贷风险。根据中国人民银行贷款五级分类指导原则，信贷资产分类采用以风险为基础的分类方法,把信贷资产分为“正常、关注、次级、可疑、损失”五类，后三类合称为不良资产。五类资产（含本外币）的定义分别为：（1）正常类资产：借款人（或主要债务人）各方面情况正常，不存在任何影响银行债权本息及时全额偿还的消极因素，且一直能够正常还本付息，银行对借款人（或主要债务人）按时履约有充分把握，没有任何理由怀疑债权本息不
49、能按时足额偿还。（2）关注类资产：借款人（或主要债务人）目前偿还银行债务没有问题，包括借款人（或主要债务人）还款能力、还款意愿、担保能力、非财务因素等方面存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，这些因素继续存在下去将会影响债务的清偿。（3）次级类资产：借款人（或主要债务人）的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。（4）可疑类资产：借款人（或主要债务人）无法足额偿还债务，即使执行担保，也肯定要造成较大损失，只是由于存在借款人（或主要债务人）重组、兼并、合并、押（质）物处理或未决诉讼等待定因素，使得损失金额还不能确定。（5）损失类资产：
50、在采取所有可能的措施或经过一切必要的法律程序之后，贷款本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。11.11.呆账认定呆账认定当借款人出现以下情况时，可以认定为呆账:（1）借款人和担保人被依法宣告破产、关闭、解散并终止法人资格，银行对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的贷款。（2）借款人死亡或者依照中华人民共和国民法通则的规定，宣告失踪或宣告死亡，银行依法对其财产或遗产进行清偿后，未能收回的贷款。（3）借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散，但经有关部门认定已完全停止经营活动，被县或县以上工商行政管理部门依法注销或吊销营业执照，终止法人资格，银行对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的贷款。（4）