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1、 GN县农信社不良资产处置问题研究 Study on the Problem of Non-Performing Asset Disposal of Rural Credit Cooperatives Reform Rural Commercial Bank Guangniiig Rural Credit Cooperatives as Example A Dissertation Submitted for the Degree of Master Candidate： Lv ying Supervisor： Shi jin shan Zhongkai University of Agric
2、ulture and Engineering Guangzhou, China 分类号 ： F3农业经济 学号：价 0520丨 0019 学校代号： 11347 仲恺农业工程学院硕士学位论文 GN县农信社不良资产处置问题研究 作者姓名 ： ua 予科专、丨 k名称：农、 Ml广（农村 论文提交日期： 20丨 4年 3 ) j 25日 学位授予单位：仲恺农业 r柙学院 答辩委员会成员： 主席： 心 _人立 答排卷 w会成 w: 指导教师姓名、职称：史金左教授 研究方向：农會 if济 W政策 论文荇辩曰期 :2014年 6月 8 ，位授予 min: 年 w u 莴 7桥、 +明 . W忠培 学位论
3、文原创性声明 本人卢明所 !A交的论文足我个人在好师指导 K进行的研究 I:作及取衍的研究成 果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文屮不包含其他人 经发 表成撰过的研究成果。 1J我一间 I:作的冏上对本研究所做的任何贡献均己介 :论文屮 曰期： 2/7 学位论文版权使用授权书 作 r明确的说明并表示 /谢意。 本人完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，即：学校冇权保 贸送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅，可以采用影印、缩 印或彳丨描等复制丁 段保存、汇编学位论文。同意学校将木人的学位论文提 交淸华大学中闺学术期刊（光盘版）电子杂忐社全文出版和编入 CNKI屮 国
4、知识资源总库，传播学位论文的全部或部分内容。（保密的论文在解密 后应遵中此规定 ) 本学位论文诚于： 保密，在 _ 年解密后适用本授权丨 5。 不保密，同总在校闶网上发布，供校 师生和 1v7:校冇井中协议的笮位浏 IjA* 见。 (谙在以上相应方框内打 “ V ” ） 期： /f.厂 f丨 日期： 以，厶 .f 摘 要 近年来，组建农村商业银行（以下简称农商行）是农村信用社（以下简称农 信社）多年的理想和、目标。然而，由于 GN县农村信用社系统相对落后，除了政策 的影响，管理粗放，产权制度，内部管理，监督，效益水平等和商业银行的其他 许多方面都有差距，尤其是其不良资产占比过高，超出银行业监督
5、协会的警戒线 , 实现组建农村商业银行目标任重道远。 不良资产何题是目前限制农村信用社成长的庞大难题，同时成为优化农村信 用社产业结构，实现农村信用社资产转营，强化农村情用社鼎新的必须解决的问 题 在农村信用社改革浪潮下，如何切实有效盘活农村信用社不良资产，已成为 制约农村信用社改革成败的关键。根据当前农村信用社不良资产的现状、成因及 其化解对策，农村信用社应积极采取有效的方式、切实可行的方法去处置不良资 产，综合治理，对症下药，才能最大程度的盘活农村信用社的不良资产，达到深 化改革与发展的目的。 本文运用典型分析法和文献研究法，以理论结合实际的方式对 GN县农村信用 社转制农商行中对不良资产
6、处置的问题作了深入剖析。首先对国内外 相关的理论 如乌苏市信用社、德国农村合作金融理论、不良资产处置理论等的研究成果作了 总结，并对 GN县信用社未来的发展态势作了展望 接着，对全国宿用社的转制存在的问题和其中的不良资产处置方法作了比较 , 运用各种有关资料和数据，通过转化和分析，得出 GN县信用社处置难度相对过髙 的结论，并根据不良资产的产原因、现状以及对策进行了详细的分析。 根据 GN县农信社某基层信用社的不良资产进行了个案研究，分析农村信用社 不良资产的现状、成因及其化解对策，对其不良资产的处置方式、化解方法等进 行了研究性的探讨，并通过分析包 括以传统手段、与地方政府合作、利用社会力
7、量、利用信托方式等在内的处置手段，找出化解不良资产的好方法。 关键词 ：不良资产；转制；农信社 1农商行 ; Abstract In recent years, the construction of the Rural Commercial Bank (hereinafter referred to as agricultural businesses) is the rnral credit cooperatives (hereinafter referred to as Nongxinshe) years of ideal and goal. However, because Guang
8、ning County Rural credit cooperatives long system relative to lag behind, in addition to the policy effects and extensive management, property rights system, internal management, supervision, benefit level and many other aspects,there is a gap between Guangning County Rural credit cooperatives and c
9、ommercial banks, especially the high proportion of non-performing assets, beyond the banking supervision Association warning line, to achieve the goal to set up rural commercial banks. The problem of non-performing assets is a major problem that restrict the development of mral credit cooperatives,
10、but also optimize the industrial structure of rnral credit cooperatives, realize business assets of rural credit cooperatives, to deepen the reform of mral credit cooperatives urgent problem. In the tide of reform of mral credit cooperatives, how to effectively activate the bad assets of rural credi
11、t cooperatives, has become the key to the success or failure of the reform of rural credit cooperatives.According to the status quo, and the causes of the non-performing assets of rural credit cooperatives countermeasures， rural credit cooperatives should take active and effective way, a feasible me
12、thod to dispose of non-performing assets, comprehensive management, an antidote against the disease, can the greatest degree of revitalizing mral credit cooperatives non-performing assets, achieve the purpose of deepening reform and development. In this paper, by using the typical analysis and liter
13、ature research methods, gives a detailed analysis on the disposal of non-performing assets problem by combining theory with practice of Guangning County Rural Credit Cooperatives in the restructuring of commercial bank. Research results at home and abroad related theories such as usu city credit coo
14、peratives, mral cooperative finance theory in Germany, the disposal of bad assets theory is summarized, and the development trend of Guangning County Credit Cooperatives in the future are discussed. Then, compares non-performing assets disposal methods and the existence of national credit system, us
15、ing all kinds of relevant information and data, through the transformation and analysis, obtains the Guangning County Credit Union disposal is relatively high conclusion, and according to the non-performing assets of the causes, the current situation and the countermeasures are analyzed in detail. B
16、ased on the case study of non-performing assets , a grassroots credit cooperatives of Guangning County Rural Credit Cooperatives, analysis of countermeasures,and causes of non-performing assets of mral credit cooperatives. On the disposal of bad assets, the solution were studied,and through the anal
17、ysis including the traditional methods， cooperation with local government， use social forces， the use of trust and other means of disposing, find a good method to resolve non-performing assets.Keywords: non-performing assets of rural credit cooperatives; transformation。 Keywords: non-performing asse
18、ts of rural credit cooperatives; transformation 目录 m-# 雜 . 1 1.1研究背景 . 1 1.2研究目的和意义 . 1 1.3 国内外研究综述 . 2 1.3.1国外研究现状 . 2 1.3.2国内研究现状 . 5 1.4研究方法和技术路线 . 6 1.4.1研究方法 . 5 1.4.2技术路线 . 6 第二章相关概念界定与理论分析 . 8 2.1相关概念界定 . 8 2.2理论分析 . 11 2.2.1农村信用社改制的原因 . 11 2.2.2农村信用社改制的理论基础 . 12 第三章我国农信社改制农商行基本情况 . 13 3.1我国农
19、信社的发展历史和现状 . 13 3.1.1我国农信社的发展历史 . 13 3.1.2我国农信社的现状 . 13 3.2我国农信社改制农商行的起因 . 14 3.3我国农信社改制农商行的基本做法 . 14 3.4改制过程中不良资产处置的方式 . 16 3.5改制过程中不良资产处置的问题 . 17 第四章 GN县农信社改制农商行现状和问题 . 18 4.1 GN县农信社基本情况简介 . 18 4.2 GN县农信社改制农商行的方式 . 18 4.3 GN县农信社改制农商行中存在的问题 . 18 4.3.1 GN县农信社的入股管理不当 . 18 4.3.2 GN县农信社的产权归属不明确 . 19 4.
20、3.3不良贷款占比过高 . 19 4.4 GN县农信社不良资产现状 . 20 4.5 GN县农信社不良资产的成因 . 22 4.5.1借款人自身方面的原因 . 22 4.5.2 GN县农信社贷款管理本身的原因 . 23 4.5.3其他方面的原因 . 24 4.6 GN县农信社改制过程中不良资产处置的方式 . 26 4.7 GN县农信社改制过程中不良资产处置的困难与问题 . 27 第五章国内外银行处置不良资产的经验与借鉴 . 30 5.1国内外银行处置不良资产的经验与借鉴 . 30 5.1.1国外不良资产处置实践借鉴 . 30 5.1.2国内商业银行不良资产处置实践借鉴 . 30 第六章 GN县
21、农信社改制农商行不良资产处置的对策建议 . 35 6.1 GN县农信社不良资产的处置的对策建议 . 35 6.2加强客户经理队伍建设 . 35 6.3明确分工细则，厘清责任 . 35 6.4落实抵押担保手续 . 37 6.5因户施策 灵活清收 . 37 6.6长期实行激励机制 . 37 6.7与地方政府合作处置不良资产 . 38 6.8积极探索，推进 GN县农信社贷款模式改革 . 38 结论与展望 . 40 参考文献 . 41 致 W . 44 第一章导论 1. 1研究背景 近年来，随着各项改革的深入开展，我国政治、经济、文化各个领域发生了 M大变化。在经济改革不断深化的同时，金融领域的改革也
22、在紧锣密鼓地进行。 在农村，农业产业化的进程加快，农民生产积极性逐渐提髙，新型农业经营组织 不断涌现，农业生产经营规模稳步扩大，农业农村经济发展过程中的资金需求酱 越来越多，而相应的现有的农村金融组织和服务已经不能满足其需要。 农村信用社是农村金融组织体系的重要组成部分，在农村长期发展过程中起 了非常大的作用，但是，由于历史原因，农村信用社的体制机制固有的矛盾自身 难以解决，所以，农村信用社改革被推上了议事日程，改革的方向则是改制为农 村商业银行，即商业化改 革农村商业银行是指由辖内农村工商户、农民、企业 法人以及其他经济组织共同入股而组成的股份制地方性金融机构。农村商业银行 是典型的股份制银
23、行，改革的实质是实行股份制。所以改制过程中毫无例外的 - 项工作就是针对当前农村信用社的发展状况来核实资产，处置不良资产 优秀 较好 一般或一 优秀 较好 一般或 未评级 质押 正常一 正常一 正常一 正常一 正常一 正常二 正常二 正常二 正常二 正常二 关注一 关注二 抵押 正常一 正常一 正常一 正常一 正常一 正常二 正常二 正常二 关注一 关注一 关注二 关注二 保证 正常一 正常一 正常一 正常二 正常二 关注一 关注一 关注一 关注二 关注二 关注二 关注二 信用 正常二 正常二 正常二 正常二 正常二 关注一 关注一 关注一 关注二 关注二 关注二 关注二 本金或利息 逾期情况
24、 逾期 91-120天 逾期 121-180天 逾期 181天 _270天 逾期 270天以上 优秀 较好 一般或乡 优秀 较好 一般或 优秀 较好 一般或 j 优秀 较好 一般或 未评级 质押 关注一 关注二 次级 关注二 关注二 次级 次级 次级 次级 可疑 可疑 可疑 抵押 关注二 次级 次级 关注二 次级 次级 次级 可疑 可疑 可疑 可疑 可疑 保证 次级 次级 次级 次级 次级 次级 次级 可疑 可疑 可疑 可疑 可疑 信用 次级 次级 次级 次级 次级 次级 可疑 可疑 可疑 可疑 可疑 可疑 (7) 表内、表外贷款 表内贷款是指正常贷款，能正常收本收息，其收入的利息和本金核算纳
25、入了 表内会计科目。 表外贷款是指已被银行列入了坏帐，准备核销的贷款。 2. 2理论分析 2. 2.1农村信用社改制的原因 首先，从理论层面讲，农村信用社应当以清晰明确的产权制度作为其存在的 基础支撑，但是，自 1996年农村信用社从农业银行中脱离出来后，直到现在， 其产权问题尚未有明确的制度规定。现在的农信社，是由农民以持股的形式作为 社员而拥有其产权，然而，农村信用社几经发展演变，各项权益的归属对于其所 有者而言已不再清晰。而且，社员依旧持有相同的入股金额，未能呈现明确的存 款差距，从而无法形成单独清晰的产权及约束制度。 其次，我国为了推动农村信用社的发展，鼓励其主动借助各种途径加强自身
26、发展。但是，农村信用社当前普遍存在亏损 挂账、资产质量低下、资本补充不充 足等问题，造成其在当前市场经济中受到各方面的冲击与挑战。同时，农村信用 社缺乏严格详细的入股操作规程及管理制度，股金本质上并不真实。 2. 2. 2农村信用社改制的理论基础 在经济比较发达、城乡一体化程度较高的地区， * 这农 ” 的概念已经发生很 大的变化，农业比童很低，有些只占 5%以下，作为农村信用社服务对象的农民 , 虽然身份没有变化，但大都已不再从事以传统种养耕作为主的农业生产和劳动， 对支农服务的要求较少，农村信用社实际也已经实行商业化经营。长期以来我国 农村金融发展不平衡一直是阻碍农村经济发展的重要因素 ,
27、早期作为我国农村金 融体系核心的农村信用社，并没有起到 “ 取之于农村，用之于农村 ” 的作用，农 民储蓄到信用社的资金大多被适用于国家支持的工业项目及乡镇企业，农民及广 些个体民营企业并没有从农村信用社获益，农民及民营中小企业融资难的问题 直存在。随着改革开放后城乡的高速发展，农信社已经越来越不能满足当地经济 发展的需求，究其原因，仍旧是因为体制、股权、管理结构、人事任免等内部因 素导致， 农信社的股份制改革迫在眉睫。随着我国经济市场化改革的不断深化， 作为庞大的国有金融系统中一个分支的农村商业银行一直在摸索着改革的方向， 毋庸置疑的是，原来那种由国家统一支配，盈利由国家获取成果，亏损由国家
28、弥 补损失的计划经济手段己经越来越不适合我国经济发展的方向，农村商业银行将 越来越以一个独立的企业存在于当地经济中。 第三章我国农信社改制农商行基本情况 3.1我国农信社的发展历史和现状 3. 1. 1我国农信社的发展历史 我国农村信用社于 1951年成立至今已有 60余年的发展历史。从 1949年到 1958年，这段时期是农村信用社成长和发展的时期。而且中国人民银行在这段时 间里也先后颁布了农村信用合作社章程准则草案和农村信用合作社章程， 并且在新的政策环境下，一场合作金融发展热潮在全国迅速掀起，结果到 1957年 为止，全国农村信用社数 _ 共达 88368个，存款高达 20多亿元，社员股
29、金突 破 3亿元。从 1958年到 1978年，由子当时社会主流的错误思想泛滥严重，农村 信用社在发展过程中受到了极大的影响，以致于最后被中国人民银 行接受进行管 理，而至此才步入正轨的农村信用社也被迫走上了 “ 官 w办的道路。在 1978年到 1996年这段时期间，我国农村信用社把握时机童新逐渐发展起来。井且农村信用 社还在这段时期中逐步完善了自已的功能，同时还能够自主有效地经营并且取得 了一定的成功。从 1996年到 2003年这段时间里，、农村信用社有了飞速发展弁且 在改革方面取得了重大成果，成绩斐然。到了 2000年，经过国务院的同意，中国 人民银行在江苏省一代实行以县为单位并且统一
30、法人，组建了以省为单位分别治 理的省级联社，并且在常熟、江阴、张家港 H地组 建了股份制农商行。同时，全 国还试点组建了京 1沪、渝、津、宁 5家省级联社，创建了浙、川、闽、黑、陕 5个省级协会，组建了 65家地市级联合社，对加强农村信用社改革提供了全面的 分析，同时还增添了难能可贵的经验 .从 2003年到现在，农村信用社改革成果 颇具明显 在国家各种优惠政策的支持下，农村信用社告别过去，运营效率低， 企业长期亏损的现象亦不再发生，真正步入了信用社快速发展的新时代。 3. 1.2我国农信社的现状 我国农村信用社这些年来发展得非常好，既加强了可持续发展的能力，也提 高了农村信用社的资产质量。
31、2013年第 1季度末，我国农村信用社不良贷款比例 和余额分别约为 4. 2%、 3525亿元，与 2012年同期相比，分别下降了 0.3%和 15 亿元；我国农村信用社的资本充足率为 11.3%.比上年末分别下降 15亿元和 0.3个百分点。二 1 是重点向农村发放支农贷款，起到农村金融主力军的带头作用。 2013年第 1季度末，我国农村信用社各项贷款余额为 830000亿元，超过全国所有 金融机构贷款余额的八分之一，比 2012年同期上升 0. 3%。农户贷款和涉农贷款余 额分别为 28000亿元和 56000亿元，比 2012年同期分别增长 5. 6%和 4. 7%。三是 内部制度逐渐完
32、善，产权制度基本明了。截至 2013年第一季度末，全国拥有以县 (市）为单位的统一法人农村信用社接近一千八百家，农村合作银行一百四十多 家，农村商业银行三百五十多家。一些农村信用社通过完善法人结构、理清产权 关系、提高内部控制管理水平 18，经营管理水平得到了飞跃式的提高。 3. 2我国农信社改制农商行的起因 首先，在改制农村商业银行的进展中，没有坚硬的改革底子。根据 2013年的 一项调查显示，到 2013年底，我国农村信用社不良贷款率为 15%左右，不良贷款 的金额达到四千多亿元。可以说，各种改革工作的实施对于农信社的规范作用并 未达到预期效果。信用社得不到各单位或地方政府的信任，基本只能
33、在存款与贷 款等传统业务的支撑下生存，无法真正地达到商业银行所需要的市场开拓能力。 其次，农村信用社在改制进程中，还受到了其失效的管理机制限制。由于信 用社在实际开展内部控制时，根本不能够按照现代化 “ 三会一层 ” 的模式来进行 管理，内部监管及审计工作严重缺失，权责无法得到明确划分。而且，各级政府 和员工队伍等主体的利益诉求也存在冲突，难以达到商业银行健康运行的管理需 求。 再次，农村信用社的客户普遍为中小型乡村企业、个体农户及工商户，其内 部管理较为随意，缺乏健全的财务和内控制度，且明显受到经营决策、自然灾害、 市场供求等影响，使得农信社改制过程中遭受市场风险、信用风险以及操作风险 等威
34、胁，缺乏向商业银行转型的稳定的金融环境 19。 3. 3我国农信社改制农商行的基本做法 我国农村信用社的改制农商行的几个做法包括以下几个方面： (1) 优化省级联社管理职能。 按照 “ 管理、指导、协调、服务 ” 的职能定位，进一步厘清 省联社的主要职 能：第一：管方向。确保全国农合机构更好地服务 “ 三农 ” 和中小微企业。第二 : 管机制。不断优化完善营销机制、经营目标考核机制、绩效评价机制、全面风险 管理机制等。第三 ： 管队伍。对全系统党组织实行垂直领导，加强农合机构领导 班子建设，强化稽核和考核评价工作，细化刚化奖惩制度。第四：加强协调。加 强与地方各级政府及有关部门的沟通协调，营造
35、良好的外部环境，争取各方面对 农合机构的理解和支持。 (2) 增强各法人机构更充分的自主经营、自主决策的权利 我国农村信用社遵循 “ 让市场在资源配置中起决定性作用 ” 的原则，坚持市 场化改革方向，优化制度安排，让各法人机构更快捷自主决策，更灵活自主经营， 更科学地促进农合机构进一步完善公司治理结构 2()，更顺利地转换经营机制。 (3) 推行 “ 精细化 ” 管理战略 首先，加快流程银行建设，不断丰富流程银行建设内容，加快完善流程银行 运行机制 ;其次，加快推进新资本管理框架下的全面风险管理机制建设。制定 2013 年 -2018年全面风险与资本管理实施规划，以信用风险内部评级信息系统建设
36、为 起点，开展全面风险管理体系建设。 (4) 推进结算 清算、研发开发转型升级 全国机构集中力量，整合资源，完善大后台服务，加快打造统一强大的后台 服务平台，为全国农合机构提供更好的资金结算清算、产品研发开发、信息科技 支持、品牌宣传、教育培训等全方位的后台服务。 (5) 促进员工队伍优化发展 以建设科学绩效评价指标体系和打破收入 “ 大锅饭 ” 为手段，以推行客户经 理制和柜员制为重点，不断完善薪酬激励政策。金融企业是以突出业务为主，但 人才建设必须坚持德才兼备，既要培养懂业务、又懂文化的综合型人才，又要对 一些有某项专长的人才给予关爱，通过对对员工加大创新、务实的奖励，根除靠 拉关系走后门
37、来升位升职的不良现象，形成唯才是举、唯德是敬的良好氛围。 3. 4改制过程中的不良资产处置的方式 (1) 强化农村信用社不良贷款防范意识 农村信用社强化不良贷款防范意识先决条件是要形成完善、合理的重点岗位 责任机制，明晰各人员贷款责任。要在程序化、标准化信贷风险管理工作的同时， 强化各工作环节间的统筹监督与约束。要达成以上目标 ，一 是要严守审贷分离原 则，厘清岗位责任。其次是着力增强一线信贷员的风险责任意识，在信贷资金贷 出前后始终保持高度的贷款安全意识。第三，是要建立健全清晰有效的安全信贷 问责机制，这样的机制，就是要将贷款的 “ 三查 ” 制度做实，落实风险事件发生 后的惩罚机制，始终保
38、持对责任人的高压防控态势。同时，保证各环节岗位之间 职能间的独立性，完善贷款流程前后各岗位的设置，以独立的审查审批人员为不 良贷款形成把关。第四，是要进一步建设合理、高效的贷款办理手续，从操作层 面加强对潜在风险的防范。农信社一方面对发放信贷资金进行全面清查、清理， 为不符合规范手续的贷款建立负面清单 进行单独审查，落实不良责任追究到人； 另一方面，做好新发放贷款审查的各项办理手续，摈弃过往对贷款对象以表格形 式进行的简单审查流程，而是方方面面贯彻落实规范的审查制度，以制度为一切 操作流程的最终约束。 (2) 两手共抓提升员工素养及职业道德 信贷资产质量的好坏往往取决于一线信贷员是否发挥好 “
39、 守门员 ” 的角色。 农村信用社做好信贷员的业务素养及职业道德的提升工作因此显得十分重要。从 开展方式来看，一是要从专业知识培养着力，深入掌握信贷基本制度，对经济 法、合同法等重要的法律法规有基本性的了解，能够做到与实际工作的充分 结合。另一方面是提高一线信贷员的风险意识，不仅要时刻保持对贷款对象的谨 慎乐观态度，从贷款的安全性角度尽可能地深挖可能的潜在风险；同时要拥有 “ 敏 锐嗅觉 ” ，在接触中小企业的财务报表时，不被粉饰过的报表和各项指标迷惑，敏 锐地读懂报表各项指标背后藏匿的问题。 其次，就是要注重重建信贷员的职业道德，以职业道德的重建从根本上改正 行事作风和态度。信用社应该充分利
40、用现有资源，积极开展各项职业道德评比活 动，让员工保持职业道德的创先争优，时刻检 查自身的缺陷，信用社要安排专责 部门围绕存在问题进行有目的的培养和训练，建立良好的职业道德氛围。 最后，通过对人力资源的有效管理和开发，逐步建立以 “ 工资能高能低、干 部能上能下、员工能进能出 ” 为核心的市场化员工管理机制，实现团队由综合素 质低，执行能力弱向 “ 懂政策、会管理、业务精、善创新 ” 的优秀团队转变。 (3) 加大对表外不良贷款的清收力度 相对于表内贷款，农村信用社的表外不良贷款逾期时间更久、催收难度更大， 因此对表外不良贷款的清收力度要从上至下统一认识、大力加强清收力度 21。然 而，表外不良贷款由于其本身的特殊性，必然给催收工作带来很多的挑战，不良 贷款清收工作必然是与贷款对象 “ 斗智斗勇 ” 的一个过程。对此，农村信用社应 从人员和制度两个方面考虑，一是多方打探、多派出现有专业的催收人员，进行 积极催收、积极应对；抑或建立