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1、精选优质文档-倾情为你奉上成本会计模拟实训实习报告一、企业概况 （一）长春印刷厂机械公司账号：051-27930-19开户银行：工商银行东风办事处该企业系国有中型企业，生产类型属于大量大批的装配式机械加工生产企业，具有多步骤大量生产特点，生产1B切纸机，50A包本机两种产品。厂部设有供应、生产、销售、设备、财务、技术、行政等职能科室，负责和协调企业经营活动及后勤服务工作，下设铸造、铆锻、机械加工、装配四个基本生产车间、机修、动力两个辅助生产车间。（二）启达鞋业有限公司启达鞋业有限公司是一家生产鞋类产品的专业公司。该公司产品生产设有三个流水线生产车间：裁断车间、缝帮车间、成型车间。该企业还设置两
2、个辅助生产车间：机修车间、供汽车间，为全厂提供机修服务和供汽服务。二、实习内容（一）长春印刷厂机械公司1.编制会计分录在做账之前，要先根据原始凭证提供的信息编制正确无误的会计分录，会计分录需要从教材的28页编至45页，并在编制会计分录的同时将编制好的会计分录标上序号，以便登记账簿的时候使用。2，设置账簿15页至24-2页都是需要根据会计分录登记的明细账簿，明细账簿分三个，一个是基本生产成本明细账，一个是辅助生产成本明细账，一个是制造费用明细账。基本生产明细账分四个车间，分别是铸造车间、铆锻车间、机加车间、装配车间，而公司有切纸机和包本机两种产品，所以基本生产成本明细账共八页，切纸机和包本机各占
3、四页；辅助生产成本明细账分两个车间，分别是机修车间和动力车间，共占两页。3.登记账簿由于实习过程中不要求编写会计凭证，所以登记账簿的时候直接用之前根据原始凭证编制的会计分录登记。将编制好的会计分录分别填入基本生产成本明细账、辅助生产成本明细账和制造费用明细账中。4.填制费用分配表（1）材料费用分配表填制材料费用分配表前需要把领料单归类，从教材的45页至53页是公司各个部门领用材料的领料单。分别将铸造车间、铆锻车间、装配车间、机修车间、动力车间、生产车间和管理部门所耗用的材料费用归类出来，将归类出来的费用填入材料费用分配表的“应分配金额”里，铸造、铆锻和装配的金额填入小计里，再根据产量乘以单耗算
4、出的定额耗用量总额算出铸造车间两种产品金额分配的分配率，用分配率乘以切纸机和包本机各自的耗用量就能算出各自应分配的金额。用同种方法可以将铆锻车间和装配车间的切纸机和包本机的费用都分配出来。（2）工资及工资附加费用分配表工资分配表里切纸机和包本机四个车间的生产工时材料在前面已经给出，分配率则是根据工资结算汇总表“应付工资”里的合计金额除以工时得出的。以铸造车间为例，将工资结算汇总表铸造车间的生产工人的合计，除以切纸机和包本机在铸造车间的总工时，可算出一个分配率，用这个分配率分别乘以切纸机和包本机铸造车间的工时，就能得出切纸机和包本机在铸造车间应该分配多少金额，用同样的方法可以将其他三个车间的费用
5、都分配出来；机修车间和和动力车间应分配的金额直接是工资结算汇总表里动力车间和机修车间的生产工人和管理人员的合计相加；制造费用则是铸造、机加、铆锻和装配车间管理人员的合计相加；管理费用即汇总表的企业管理部门合计。（3）固定资产折旧计算表本月应计提的折旧额直接用期初余额乘以各自的折旧率即可得。（4）外购动力费用分配表外购动力费用分配表即公司的电力费用分配，在教材的43页，提供了电费合计。将外购动力分配表里的用电数量合计，用所有的电费除以用电数量算出一个分配率，再用基本生产车间、辅助生产车间、制造费用和管理部门的用电度数乘以分配率算出各自应分配的金额，基本生产车间的配用按工时分配，工时在教材里已经给
6、出，将分配给基本生产车间的金额除以所有的工时得出另一个分配率，将这个分配率乘以基本生产各个车间的工时算出各自应分配的金额。（5）辅助生产费用分配表将之前填制好的四张分配表做分录，分别登记在辅助生产明细账的机修车间和供汽车间里，将辅助生产明细账里的机修车间和供汽车间的费用分别合计。将合计金额填入辅助生产费用分配表交互分配的“待分配辅助生产费用”一栏里，再分别除以供应的数量得出分配率，用分配率算出交互分配的金额，最后可算出对外分配的金额，用对外分配的金额除以供应数量得出的分配率可将基本生产车间的四个车间费用分配出来。（6）制造费用分配表将前面五张做好分录，登记到制造费用明细表中，用合计的金额除以切
7、纸机和包本机在四个车间的工时总额得出分配率，再用各自的工时乘以分配率得出各自的分配金额。至此，所有的费用分配表都完成，将六张分配表编制会计分录登记到明细账中，所有的明细账可合计。5.填制生产成本计算单生产成本计算单分切纸机和包本机两张，每张包括直接材料费用、直接人工费用、制造费用和动力费用，即将之前编制的相应的费用分配表里的数据填入计算单中。切纸机和包本机的总产量、完工产量和在产品产量都已经在教材的25页给出，即可以算出切纸机和包本机的完工产品成本和在产品成本。6.平行结转分步法成本计算单成本计算单共八张，切纸机和包本机各四张。具体操作以切纸机的铸造车间为例：产量在材料的25页给出，所有的月初
8、在产品费用和工时、本月原材料定额在教材的26、27页给出，所有的实际费用在分配表中找数据。故原材料分配率=原材料实际/原材料定额，转出原材料=原材料分配率*产量，在产品=原材料合计-原材料转出，其他三个费用分别用费用合计除以工时合计，例如：工资费用转出=工资费用合计/定额工时合计*转出份额工时。7.逐步结转分步法成本计算单逐步结转分步法，即按照产品的生产步骤先计算半成品成本，再随实物依次逐步结转，最终计算车产成品成。公司的铸造车间和铆锻车间是同步进行的，再将两个车间的半成品转入机加车间加工，最后由转配车间生产完成。逐步结转法下的产成品入库表的总成本即装配车间的完工转出成本合计，产品成本=总成本
9、/数量。（二）启达鞋业有限公司1.材料费用分配表基本生产车间的本期投产量和单位产品定额分别在教材的75和73页给出的定额材料费=本期投产量*单位产品定额，基本生产车间、制造费用、辅助生产车间和管理费用的金额在教材的76页给出，基本生产车间的分配率=基本生产车间金额/定额材料小计，基本生产车间内的各个项目金额=分配率*各个定额材料费。2.外购动力分配表各个项目的耗电度数和总金额在教材76页给出，分配率=总金额/耗电度数合计，制造费用、辅助生产车间和行政管理部门分别乘以分配率得出各自的分配费用，再用基本生产车间分配的费用除以基本生产车间总工时算出另一个分配率，故基本生产车间各个项目分配金额=分配率
10、*工时。3.工资及福利费分配表同样，工时和总金额在材料总已经给出，用和外购动力分配同样的方法即是分配出各自的金额。4固定资产折旧计算表固定资产原值在教材77页给出，房屋和机器的折旧率也给出，月折旧额=固定资产原值*折旧率。5待摊费用分配表和预提费用分配表所需数据在教材78页全部给出，相应填入并合计即可。6.辅助生产费用分配表和制造费用分配表将之前五张费用分配表编制会计分录，并填入辅助生产明细账和基本生产明细账中，将最后的合计金额除以劳务量或生产工时得出分配率，用分配率计算出各自应分配金额。7完工产品成本明细计算表分配率=产品总成本合计/折合标准产量合计，产品总成本=分配率*折合标准产量，实际产
11、品单位成本=产品总成本/实际产量。三、实习中发现的问题及解决措施（一）实习过程中不够细心谨慎 做成本会计工作不能有寓言讲的大丈夫不拘小节的态度，相反，做为未来会计人员的我们必须连一个小数点的差错都要弄明白，不能因为只是0.01的尾差而小视。（二）缺乏独立思考的能力，过于频繁发问虽然说最快捷解决问题的办法是发问，但是如果一遇到问题就提问，自己缺乏思考的能力，只会产生过于依赖别人的心理，对提高自己的专业技能也只会形成阻碍。解决此类问题的瓶颈在于要熟练掌握专业知识，不仅增强自身的思考能力，还进一步提高专业技能。四、实习总结经过这几天的实训，让我真正体会到成本会计工作的收获体会。课堂上我没有题目本身提供给我们做习题的各种成文的资料，根本不知道取得原始凭证的流程以及在取得过程的艰辛。然而正是由于体验到了成本会计工作的各种繁琐的细节，我才在此次的课程实习中才收获了不少的东西。虽然我们已经学习了不少的会计专业课程，或者说课堂上的知识也掌握的挺不错的，但是实务毕竟是实务，让你一下子就去接触实务的各种资料，你肯定是跟无头的苍蝇到处乱撞。这次会计实验室的建成对我们这一级的学生提供了一个很好的实践平台，所提供的实习软件也是实务和理论二者的比较完美的结合。专心-专注-专业