旅游财务管理(共7页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上第一章1、 旅游企业指涉及到旅游的食、住、行、游、购、娱六个要素，能为旅游者提供餐饮、住宿、导游、交通等服务，以取得利润为目标的经营性企业。2、 旅游企业为了实现自己的经营目标，利用价值形式，对旅游企业财务活动和财务关系进行的经济管理活动，它主要处理和解决旅游企业在经营和管理中如旅游企业资金运筹，资金成本计划和回收，利润如何分配，如何使旅游企业的利润最大化等与财务有关问题的管理3、 企业是采用一定的组织形式，向社会提供商品或劳务，以赢利为目的的经济组织。4、 企业特征 一定生产经营要素 完整的组织机构 独立的名义 自负盈亏的责任机制 现代企业具有法人资格5、 独资企业

2、 合伙企业 非法律实体 无限责任 按契约分享盈亏6、 公司企业具有法人资格有限责任 (按注册资本)按投资比例分享盈亏两种形式：有限责任公司 股份有限公司7、公司制尤其是股份有限公司是现代企业制度的主要形式。 它经历了由独资企业到合伙企业再到公司企业的发展过程。8、旅行社：通过劳务获取报酬, 资金结算业务多。饭店： 高固定成本 、低变动成本 固定资产投资量大、回收期长 经营项目多样、资金管理复杂9、现代管理：在现代管理思想指导下，运用现代管理手段和管理职能（决策、计划、组织、指挥、激励、领导等），有效谋取并协调使用人、财、物、信息资源，以达到组织目标的过程。资金管理是企业盈利的关键。10、 财务

3、的本质资金运动资金运动是财务活动的基础，资金在商品经济中占十分重要的作用资金的出现，使商品经营过程变成了价值耗费、价值形成和价值增值等的一系列资金运动过程. 职能 原则货币 交换工具 等价交换资金 价值增值 追求价值回报 11、 资金运动过程中实现价值增值 表现为：货币资金、生产资金和商品资金三种资金不断变换形态，有规律地循环周转。12、 资金成为商品经营的出发点和归宿， 货币资金是起点也是归宿,尤其重要。13、 财务活动是围绕资金运动进行的资金筹集、使用、消耗、回收和分配等，以现金收支为主的资金收支活动的总称 。14、 财务关系指在组织财务活动的过程中与各有关方面发生的经济关系。企业同所有者

4、的关系企业同债权人的关系企业同被投资单位的关系企业同债务人的关系企业同税务机关的关系企业同职工的关系企业内部的关系15、企业财务管理：按资金运动规律，组织资金运动，处理由资金运动引起的财务关系的管理活动。16、财务管理对象资金运动或现金流转j资金运动、现金流转（运动） A 含义: 指资金(现金)的循环和周转。资金由现金开始，转化为各种非现金资产又回到现金状态，这一过程称为现金的循环。 这种周而复始的现金循环就称为现金周转。B 意义:可以增值。 故循环周转的快慢、及能否顺利循环周转直接影响企业的经济效益。C 现金循环分类:按所需时间的长短分为: 短期循环（一年以内的） 长期循环（超过一年的）资金

5、循环时间的快慢主要由资产本身的性质决定.17、 长期循环与短期循环两者的起点都是现金，经过使用转化成不同的资产，在产品形成时汇合，完成一个循环。转化为现金后，资金不论是来源于短期循环还是长期循环，企业可以视需要重新分配。折旧是现金的来源之一。18、例：名人服装公司2006年的资金投放情况： 40万元用于购置原材料、人工花费及其他费用，机器设备是以前年度购置，每年的折旧费是30万元；年底营业收入是100万元。 问：该公司的资金是如何循环的？如果不从外部借款的话，仅靠公司的内部积累，公司能否扩大经营规模？ 付现成本40万起初现金 40万 销售收入期末现金100万 折旧30万 利润30万 则现金增加

6、量=期末期初=10040=60（万元） =折旧+利润=30+30=60（万元）19、 （常见）现金流转不平衡的影响因素： A 企业内部的原因（销售、成本、筹资等） B 外部环境的原因 经济状况、竞争程度、季节因素等20、情况周转情况盈利企业较顺畅，会出现临时资金周转困难亏损企业不能长久维持，分两种情况亏损额折旧额固定资产重置前，可维持亏损额折旧额濒临破产的企业扩充企业现金需要量大，支出大通过内部和外部两方面来筹集资金。21、财务管理的内涵： 财务的本质 财务管理的对象资金运动财务管理表面看是对财务活动和财务关系的管理，本质上是对资金运动的管理。财务管理是对资金的管理，如何使作为资金的货币在资金

7、循环中得到量的增值，构成财务管理的全部内容。22、筹资：筹资管理数量管理、筹资方式的选择（资金成本、风险大小） 关键是资金结构和资金组合问题投放：投资管理主要指长期投资固定资产和证券资产投资，短期投资则放在流动资产管理部分。投资决策：任何一个项目的决策，要考虑投资报酬，同时也要考虑风险的因素。 投资规模、投资组合等问题也是需要考虑的管理：运营资金（流动资产）管理流动资产包括现金、存货、应收帐款等。包括:现金的日常管理和现金预算；存货的控制； 应收帐款的收帐政策和监督管理等。总体： 加速资金周转、提高使用效率合理安排流动资产和流动负债比例固定资产（折旧管理、资金需用量）无形资产（计价、摊销）耗费

8、：成本费用管理成本费用管理是对资金耗费的管理，即合理降低成本费用以增加盈利。主要是成本费用的预算、控制和分析。回收、分配：资金回收、股利分配资金运动的最后一个环节，包括：收入的确认和控制等； 股利分配（及时缴纳各种税费；制定分配利润的原则和分配政策。）评价：财务评价 通过对企业财务状况和财务成果等信息资料的分析，来预测未来的财务状况。 它既是财务管理的重要内容又是财务管理的重要方法。23、旅游企业的目标旅游企业的目标是盈利。盈利是其出发点和归宿。生存企业获利的前提发展企业获利这一基本目标的核心（企业销售额的增长 、总资产的增加和规模的扩张等 ）获利企业目标的必然表现（市场经济条件下经济规律的必

9、然要求。）24、企业目标对企业财务管理的要求生存 影响生存的原因：长期亏损不能到期偿债 财务管理做到：保持企业收支平衡具有偿还到期债务的能力。发展 企业支出大量增加，需要大量资金 财务工作能筹集足够的资金获利 企业资产大于投资的回报 合理使用资金、充分利用资金（存货、应收帐款、固定资产的利用）25、 旅游企业财务管理目标以利润最大化为目标 利润代表了企业新创造的财富， 故利润的大小表示企业财富的多少。存在问题： 没有考虑利润获取的时间因素 没有考虑风险的大小 投资报酬率的大小以股东财富最大化为目标（或企业价值最大化）股东是企业的所有者， 其财富=股息+股票出售所得的现金 或财富=股价股票数量

10、股价取决于投资收益率的大小和投资风险的高低。 企业的价值在于能给股东带来未来收益、报酬.（企业价值最大化实际上等同于股东财富最大化。 ）26、决策 计划 控制 预测 分析决策最重要计划是全面的决策控制是计划和决策的执行27、财务预测;据企业财务活动的历史资料，结合预测期的条件要求，运用一定的方法，对企业财务状况和成果进行的预计和测算。包括: 资金预测、成本费用预测 收入预测、利润预测方法：定性法 特尔菲法定量法 数学模型 (趋势预测：平均法、回归法等 因果预测：存货经济批量、量本利分析、 筹资无差别点模型等)28、财务决策即是择优，是财务管理的核心。包括: 筹资决策、投资决策 设备的更新和技术

11、改造等 成本费用决策 收益分配决策方法：确定性决策 （对比法、微分法、线性规划法） 非确定性决策 （损益决策法） 风险性决策 （决策树法）29、财务预算（计划）：财务预测、决策方案具体化和系统化。财务控制、分析的依据。内容：现金预算、成本费用预算、 利润预算、 资产负债预算30、以预算指标、定额指标和财务制度为依据，利用有关措施信息，对财务活动进行监督调节，以把各项指标控制在预定目标范围内。方法：事前控制 制定控制标准 事中控制 按标准严格进行监督审查 事后控制 分析原因，并纠正偏差31、财务评价（分析）：通过一定的财务指标的对比，以评价过去的财务状况和经营成果，并揭示企业未来财务活动规律的方

12、法。内容：企业偿债能力分析 企业盈利能力分析 企业运营能力分析方法：对比分析法 比率分析法 (各种财务比率) 因素分析法 (杜邦财务分析体系)32、影响企业经营 的主要宏观环境:法律环境、金融环境、经济环境影响企业经营 的微观环境:企业所有制形式、企业管理体制、员工素质等。税收对财务的影响： 不同的组织形式，税种不同； 对筹资的影响（股息税后支付，债券利息税前支付）； 对投资决策的影响（固定资产的投资，债券的投资。）33、 财务管理的体制指企业财务管理组织体系及权责划分等制度的总称，是饭店管理体制的组成部分。 1、财务管理层次 2、财务管理形式 （制度规范、财务预算和财务评价） 3、财务管理组

13、织形式 （财会采供一体、财会一体、财会分立）第二章案例一：2008年年初，长江公司计划从银行获取2000万元贷款，贷款的年利率为8，贷款期限10年；银行提出以下四种还款方式让公司自行选定，以便签订借款合同。这四种贷款偿还方式为：1、每年只付利息，债务期末一次付清本金；2、全部本息到债务期末一次付清；3、在债务期间每年均匀偿还本利和；4、在债期过半后，每年再均匀偿还本利和。案例二：已探明一个有工业价值的油田，目前有两个方案可以选：A：现在开发，现在就获利200亿元B：3年后开发，由于价格上涨等原因，到手可以获利250亿元1、资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值，称为资金的时间价值。货币随

14、着时间的推移而发生的增值称为资金的时间价值？存在的前提：商品经济的高度发展和借贷关系的普遍存在。（1）从社会再生产的过程来讲，对于投资者或生产者，其当前拥有的资金能够立即用于投资并在将来获取利润，而将来才可取得的资金则无法用于当前的投资，因此也就无法得到相应的收益。（2）从流通的角度来讲，对于消费者或出资者，其拥有的资金一旦用于投资，就不能再用于消费。消费的推迟是一种福利损失，资金的时间价值体现了对牺牲现期消费的损失所应作出的必要补偿。2、请问：资金时间价值与利率不同（是什么？）由于资金供求双方相互讨价还价，导致利率不仅包含时间价值，同时还包含着风险价值和通货膨胀的因素，利率等于纯利率、通货膨

15、胀补偿率、风险收益率之和，因此时间价值与利率不能混为一谈。实际生活中，如果通货膨胀率很低（低至可以忽略不计），则可以用政府债券利率来表现资金的时间价值。3、.判断题在通货膨胀率很低的情况下，公司债券的利率可视同为资金时间价值。（ ） .判断题国库券是一种几乎没有风险的有价证券，其利率可以代表资金时间价值。（ ）4、意义：（1）资金时间价值是市场经济条件下的一个经济范畴。 （2）重视资金时间价值可以促使建设资金合理利用，使有限的资金发挥更大的作用。 （3）随着我国加入WTO，市场将进一步开放，我国企业也要参与国际竞争，要用国际通行的项目管理模式与国际资本打交道。 总之，无论进行了什么样的经济活动

16、，都必须认真考虑资金时间价值，千方百计缩短建设周期，加速资金周转，节省资金占用数量和时间，提高资金的经济效益。 5、衡量资金时间价值的尺度：相对数：没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均资金利润率；即利率、盈利率或收益率绝对数：即时间价值额是资金在生产经营过程中带来的真实增值额，即一定数额的资金与时间价值率的乘积。即利息、盈利或收益； 利率和利润率都是表示原投资所能增加的百分数，因此往往用这两个量来作为衡量资金时间价值的相对尺度，并且经常两者不加区分，统称为利率。6、由于货币时间价值的客观存在，不同时点的等量货币具有不同的价值。因此，把不在同一时点上的一元钱，按复利形式（在数学计算上，由于资金

17、随着时间的增加过程与利息的增值过程相似，所以在计算资金时间价值时广泛的使用复利计算的方法。）换算到同一时点计算比较。这就是为什么要进行终值与现值互相转化的道理。7、（1）单利的计算（利不生利：终值：F=P+Pin=P（1+in）现值：P=F/（1+in）（2） 复利的计算：终值（已知现值P，求终值F）：F=P（F/P，i，n）现值（已知终值F，求现值P）：P=F（P/F，i，n）8、 年金概念：年金是指等额、定期的系列收支。特点：定期、等额、系列、收支分类：按照收付的次数和支付的时间划分普通年金、即付年金、递延年金、永续年金 （1）普通年金（后付年金）的计算：终值：F=A（F/A，i，n）年偿债基金（已知年金终值F求年金A）：A=F（A/F，i，n）普通年金现值（已知年金A求年金现值P）:P=A（P/A，i，n）年资本回收额（已知年金现值P求年金A）:A=P（A/P，i，n）（2）即付年金的计算： 即付年金终值F=A（F/A，i，n）（1+i） 即付年金现值P=A（P/A，i，n）（1+i）（3）永续年金的计算当n时，（1+i）-n的极限为零，故上式可写成：（4）递延年金的计算 递延年金终值普通年金的特殊形式、注意期数 递延年金现值P=A（P/A，i，m + n）-（P/A，i，m） m表示递延期；n表示连续实际发生的期数专心-专注-专业