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1、精选优质文档-倾情为你奉上会计从业资格财经法规与会计职业道德（税收法律制度）模拟试卷4及答案与解析1 根据法律规定在税收法律关系中享有权利和承担义务的主体，包括征税主体和纳税主体。( )（A）正确（B）错误2 目前，我国税制中属于行为课税类的主要有耕地占用税、印花税等。( )（A）正确（B）错误3 通过缩小计税依据来实现减免税的形式属于( )。（A）税额式减免（B）税基式减免（C）税率式减免（D）税种式减免4 按照税收征收权限和收入支配权限分类，税收可分为( )。（A）中央税、地方税和中央地方共享税（B）直接税和间接税（C）流转税类、所得税类、资源税类、财产税类、行为税类（D）从价税和从量税5
2、 按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。我国从2009年1月1日起实行的增值税属于( )。（A）批发型增值税（B）收入型增值税（C）支出型增值税（D）消费型增值税6 某商业企业为增值税一般纳税人，某月销售货物给甲企业，同时向甲企业提供售后技术服务并取得相应的收入。对于该行为，以下说法正确的是( )。（A）属于兼营非应税劳务，应分别征收增值税和营业税（B）属于混合销售，应分别征收增值税和营业税（C）属于混合销售，应一并征收增值税，不征营业税（D）属于兼营非应税劳务，应一并征收增值税，不征营业税7 下列行为中，属于视同销售货物，应征收增值税的是( )。（A）某商店为服装厂代
3、销儿童服装（B）某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利（C）某企业将外购的水泥用于基建工程（D）某商场将外购的床单用于内部招待所8 增值税一般纳税人当期进项税额大于当期销项税额的税务处理是( )。（A）当期未能抵扣的进项税额可部分结转下期继续抵扣（B）当期未能抵扣的进项税额可全部结转下期继续抵扣（C）不得再结转下期进行抵扣（D）退还已纳税款9 某电器厂为增值税一般纳税人，本月采取“以旧换新”方式销售电器，开具普通发票收取货款共60万元。旧电器作价12万元。按照规定增值税计税销售额为( )万元。（A）48（B）4103（C）60（D）512510 2009年7月，某增值税小规模纳税人填开普通发票
4、销售货物，销售收入为92700元，外购货物2700元，其当期应缴增值税( )元。（A）5247（B）2621（C）2700（D）356511 下列关于税收的说法中，不正确的有( )。（A）税收具有强制性、无偿性和灵活性三个特征（B）经济职能是税收的基本功能（C）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证（D）税收的征税对象、税目、税率、纳税人、计算纳税办法和期限可以根据需要灵活调整12 下列关于税收的说法中，不正确的有( )。（A）税收行政法规是指由全国人民代表大会根据宪法、法律制定生效的税收法规（B）营业税暂行条例属于税收部门规章（C）税收征管法实施条例属于税收授权立法（D）税收授权立法是由
5、全国人民代表大会及常务委员会授权国务院制定的13 税收实体法的构成要素，一般包括征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税与加成加倍征收、法律责任等。下列关于其说法正确的有( )。（A）计税依据可分为从价计征、从量计征、复合计征三种类型（B）纳税环节的表现形式有一次课征制和多次课征制（C）不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税（D）征税对象是区分不同税种的主要标志14 下列关于税率说法正确的有( )。（A）我国的土地增值税目前采用超额累进税率（B）征收资源税采用的税率是超额累进税率（C）个人所得税采用超额累进税率（D）定额税率又称固定税率15 根据征
6、税对象的不同，可以把我国的现行税种体系分为流转税、所得税、财产税、特定行为税和资源税五大类。下列说法不正确的有( )。（A）消费税属于流转税（B）耕地占用税属于资源税类（C）关税属于特定行为税（D）印花税属于特定行为税类16 按照现行增值税暂行条例规定，下列项目中，征收增值税的有( )。（A）修理手表（B）加工服装（C）汽车运输（D）装修房屋17 下列属于增值税小规模纳税人的有( )。（A）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上的（B）从事货物生产或提供应税劳务以外的纳税人，年应纳税销售额在80万元以下的（C）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以
7、下的（D）从事货物生产或提供应税劳务以外的纳税人，年应纳税销售额在80万元以上的18 一般纳税人是指年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位，下列纳税人不属于一般纳税人的有( )。（A）个体经营者以外的其他个人（B）选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位（C）选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业（D）非企业性单位19 下列关于增值税的税率说法不正确的有( )。（A）纳税人销售居民用煤炭制品可按13的低税率计征增值税（B）增值税纳税人销售化肥适用17税率（C）一般纳税人进口农膜和农机零配件的，按13的低税率计征增值税（D）从事图书、报纸、杂志销售
8、的纳税人按低税率10计征增值税20 根据营业税改征增值税试点方案的规定，在试点地区，下列各项中，属于增值税应税范围的有( )。（A）某会计师事务所提供鉴证服务（B）某企业提供生产设备的融资租赁业务（C）某广告公司提供广告策划服务（D）某企业出租厂房四、不定项选择题20 某企业进口一批小轿车，共120辆，每辆小轿车的到岸价为70000元，消费税为7700元。关税税率为110。该企业将其中110辆进行销售，取得销售额为元(含税)。21 每辆小轿车的组成计税价格是( )元。（A）70000（B）（C）77700（D）7700022 每辆小轿车产生的进项税额是( )元。（A）26299（B）13090
9、（C）13209（D）1190023 该企业购进小轿车可以抵扣的进项税额为( )元。（A）（B）（C）（D）24 该企业销售该批小轿车发生的销项税额为( )元。（A）（B）0（C）（D）25 该企业应当缴纳的增值税税额为( )元。（A）（B）（C）（D）会计从业资格财经法规与会计职业道德（税收法律制度）模拟试卷4答案与解析1 【正确答案】 A 【知识模块】 税收法律制度2 【正确答案】 A 【试题解析】 本题考核行为课税类的税种。表述正确。 【知识模块】 税收法律制度3 【正确答案】 B 【试题解析】 本题考核税基式减免的概念。税基式减免是指通过缩小计税依据来实现减免税。 【知识模块】 税收法
10、律制度4 【正确答案】 A 【试题解析】 本题考核按征税对象的性质不同，税收的分类。按征税对象的性质不同，税收可分为流转税类、所得税类、资源税类、财产税类、行为税类。按照税收征收权限和收入支配权限分类，可分为中央税、地方税和中央地方共享税。按计税依据的不同，可分为从价税和从量税。按税负能否转嫁，可分为直接税和间接税。 【知识模块】 税收法律制度5 【正确答案】 D 【试题解析】 我国从2009年1月1日起实行消费型增值税。 【知识模块】 税收法律制度6 【正确答案】 C 【试题解析】 上述行为属于混合销售，应一并征收增值税，不征营业税。 【知识模块】 税收法律制度7 【正确答案】 A 【试题解
11、析】 选项BCD的属于外购货物，其用途和上述规定不相符，所以不属于税法规定的视同销售项目。 【知识模块】 税收法律制度8 【正确答案】 B 【试题解析】 增值税一般纳税人当期进项税额大于当期销项税额时，应将当期未能抵扣的进项税额可全部结转下期继续抵扣。 【知识模块】 税收法律制度9 【正确答案】 D 【试题解析】 本题考核采取“以旧换新”方式销售货物计税销售额的计算。采取以旧换新方式销售货物的(金银饰除外)，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。销售额=60(1+17)=5125万元。 【知识模块】 税收法律制度10 【正确答案】 C 【试题解析】 本题考核增值税小规模
12、纳税人应纳税额的计算。增值税小规模纳税人应纳税额=销售额征收率=92700(1+3)3=2700元。 【知识模块】 税收法律制度11 【正确答案】 A,B,D 【试题解析】 税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征，故AD项错误。财政职能指国家凭借政治权力，通过税收把经济单位及个人占有的一部分社会产品或价值集中起来，形成由国家集中支配的财政收入，以满足国家提供公共产品需要的职责或功能，是税收的基本功能，故B项错误。 【知识模块】 税收法律制度12 【正确答案】 A,B,C 【试题解析】 税收行政法规是指由国务院根据宪法、法律制定生效的税收法规，故A项错误。中华人民共和国营业税暂行条例属于我国税收
13、授权立法，故B项错误。税收征管法实施条例由国务院制定，属于税收行政法规，故C项错误。 【知识模块】 税收法律制度13 【正确答案】 A,B,C,D 【知识模块】 税收法律制度14 【正确答案】 C,D 【试题解析】 我国的土地增值税目前采用超率累进税率，故A项错误。征收资源税采用的税率是定额税率，故B项错误。 【知识模块】 税收法律制度15 【正确答案】 B,C 【试题解析】 流转税包括增值税、消费税、营业税和关税。特定行为税类，是指对某些法定行为的实施征收的一类税种。我国行为税类包括车船税、车辆购置税、耕地占用税、印花税等。故BC项错误。 【知识模块】 税收法律制度16 【正确答案】 A,B
14、 【试题解析】 加工服装和修理手表属于增值税征收范围。汽车运输和装修房屋属于营业税征收范围。 【知识模块】 税收法律制度17 【正确答案】 B,C 【试题解析】 属于增值税小规模纳税人的有：从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万以下的；从事货物生产或提供应税劳务以外的纳税人，年应纳税销售额在80万元以下的；年应税销售额超过小规模纳税标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生增值税应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。 【知识模块】 税收法律制度18 【正确答案】 A,B,C,D 【试题解析】 下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：个体工商户以外的其他个人；选择
15、按照小规模纳税人纳税的非企业性单位；选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业；非企业性单位；销售免税货物的企业。 【知识模块】 税收法律制度19 【正确答案】 B,C,D 【试题解析】 增值税纳税人销售化肥适用13税率，故B项错误。农机零配件不属于按13的低税率计征增值税，故C项错误。从事图书、报纸、杂志销售的纳税人按低税率13计征增值税，故D项错误。 【知识模块】 税收法律制度20 【正确答案】 A,B,C 【试题解析】 此次营改增的范围暂不包括出租不动产。 【知识模块】 税收法律制度四、不定项选择题 【知识模块】 税收法律制度21 【正确答案】 B 【试题解析】 每辆小轿车的组成计税价格=70000+70000110+7700=元。 【知识模块】 税收法律制度22 【正确答案】 A 【试题解析】 每辆小轿车产生的进项税额=17=26299元。 【知识模块】 税收法律制度23 【正确答案】 A 【试题解析】 可以抵扣的进项税额=26299120=元。 【知识模块】 税收法律制度24 【正确答案】 C 【试题解析】 销项税额=(117)017110=元。 【知识模块】 税收法律制度25 【正确答案】 C 【试题解析】 企业应当缴纳的增值税税额=-=元。 【知识模块】 税收法律制度专心-专注-专业