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1、精选优质文档-倾情为你奉上党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定贯彻落实过程中遇到的突出问题及对策1999年5月，中办、国办下发了县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定和国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定，这对于科学、合理选拔使用干部，促进领导干部勤政廉政，发展地方经济，发挥了较好的作用。但由于审计范围较窄，党政领导只能是县级以下领导干部，覆盖面不够。随着经济责任审计的不断发展，中办、国办2010年12月印发了党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定以下简称新的规定，并发出通知，要求各地区各部门结合实际认真贯彻执行。但这项工作在开展过程中，还存在
2、一些问题，影响了经济责任审计作用的进一步发挥。下面我结合自己的学习和实践，对其目前存在的突出问题及对策做一阐述。一、目前经济责任审计中存在的突出问题1、领导干部经济责任审计计划安排上不科学、不规范。首先，现实中经济责任审计对象的委托不平衡，对一些如：组织部、纪检委、宣传部、财政局、发改委等特权部门、要害部门领导干部的经济责任很少安排，对一些提拔干部的经济责任也很少委托。势必造成了经济责任审计在执法过程中缺乏公平、公正和严肃性。其次目前省级国家安全厅、国土资源厅、地方税务局、工商行政管理局、质量技术监督局、食品药品监督管理局等6部门实行省以下垂直管理。由于干部管理体制原因，对省以下垂直管理部门所
3、属系统的主要领导干部任期经济责任审计，同级地方党委、政府无权插手，其主要领导干部经济责任审计委托和组织实施权也在该省级主管部门。由于省级主管部门对经济责任审计重要性认识不到位，没有把各级下属单位主要负责人的任期经济责任审计纳入制度化管理，真正实施经济责任审计的很少，且实施的也不很规范。而市、县国家审计机关由于审计管辖权的限制，不能对其进行经济责任审计，形成了经济责任审计的“盲区”；再次经济责任审计计划安排未严格考虑经济责任单位经济活动总量大小、掌握财政资金多少、下属单位多少，对重要部门和资金量大的部门安排多，资金量小的部门安排少，充分考虑单位资金等实际情况。容易形成审计真空和监督不到位情况。2
4、、审计任务重与审计力量不足的矛盾比较突出。这一矛盾虽然是各级审计机关普遍存在的，但在县级审计机关表现得尤为突出。县级审计机关实有人员一般在12人左右，其中能够从事一线审计的一般在7人左右，而每年多头安排的审计项目一般在30个左右，其中经济责任审计项目平均15多个。特别是在领导干部换届调整时，经济责任审计项目更为集中，超出了审计人员的承受能力。这样造成的结果是：一方面审计人员长期加班加点超负荷工作，身心疲惫，没有时间学习“充电”，业务素质难以提高；另一方面，迫于赶进度、保数量，审计中必要的程序过于简单、粗放，使一些重要的审计事项得不到充分的审查，审计的质量难以保证，个别审计项目甚至走了形式，埋下
5、了一定的风险隐患，直接影响了审计结果的运用。3、缺乏统一、具体的经济责任界定标准和评价标准，责任界定难度大。运用经济责任审计结果，其中一个重要前提是责任界定和审计评价必须客观公正、真实可靠、具体明确。但是影响一个单位财政财务收支和经济活动情况的因素是多样的、复杂的，有历史的，有现实的，有主观的，有客观的，有班子集体的，有领导干部个人的。要对被审计领导干部应负的经济责任进行客观公正的界定，对其功过是非作出准确的评价，没有统一、具体的责任界定标准和审计评价标准是难以做到的。目前，由于缺乏统一的、可操作性强的责任界定和审计评价规范准则，有些经济责任的界定和评价没有明确依据，如乡镇党委书记与乡镇长共同
6、行使经济管理职权，而两者的职责界定却没有明确规定，在经济责任审计过程中取证和评价的难度较大。这就导致工作中对领导干部所负经济责任的审计界定比较模糊，审计评价比较笼统。主要表现有三：一是有的审计评价超越了领导干部经济责任审计的范围，或过于宏观，或过于宽泛；二是有的审计评价等同于财政财务收支审计的评价，未突出对被审计领导干部个人经济责任的评价；三是有的审计评价干脆采用写实的方法进行描述，基本流于形式，缺乏应有的利用价值。这在客观上给有关部门运用审计结果造成了一定的难度。4、经济责任审计工作领导小组成员单位之间的协调配合机制尚不完善。从目前情况看，地方审计机关虽都成立了经济责任审计工作领导小组，领导
7、小组办公室设在各级审计局，但经济责任审计工作领导小组相关单位对经济责任审计工作领导小组的主要职能认识不到位，经济责任审计工作领导小组的召开和议题的确定带有较大随意性，成员单位协调配合机制不够完善，职责履行不够充分，一定程度上影响了审计结果的运用和深化。具体表现在以下几个方面：一是与审计结果运用有关系的部门之间协调配合尚未实现经常化、制度化。相关单位条块管理比较明显，在审计结果运用工作中没有很好地合为一体，合力作用没有得到充分发挥。二是重对事的处理、轻对人的处理。审计结果得不到及时有效的充分利用和重视，体现在干部管理和监督上，出现了你审计你的，我该提拔重用的提拔重用，干部监督和审计监督互相脱节，
8、违背了经济责任审计的初衷，导致经济责任审计流于形式，其职能作用难以得到充分发挥，隐性风险易给组织部门造成被动。三是不同部门工作人员间的配合不够默契。由于审计人员对干部管理与监督的知识掌握不够，有的审计行为脱离了审计目的；组织人事、纪检监察部门的工作人员对审计专业知识缺乏了解，反过来又影响了审计结果与干部监管之间的对接。三、完善经济责任审计应采取的对策1、围绕经济责任审计对象实际，科学制定经济责任审计工作计划。一是制定出台经济责任审计对象分类管理办法（试行），按照干部管理权限，根据不同单位的工作性质、经济活动规模、掌握财政资金量大小、收费项目的多少等对经济责任审计对象实行分类管理。通过分类管理，
9、对不同类别的审计对象有针对性地开展审计，做到既全面审计，又突出重点，讲求效率，按照重要经济主管部门，经济活动总量较大、掌握财政资金较多、下属单位较多、有收费项目的政府部门实施分类管理，划分审计时限，重要部门和资金量大的部门原则三年安排一次，资金量小的部门一届（五年）安排一次；二是进一步明确垂直管理单位领导干部经济责任审计对象的实施方式。由省级党委政府出台相关制度，把垂直到省的单位部门“一把手”任期经济责任审计纳入制度管理，明确垂直管理单位领导干部经济责任审计对象的计划委托部门和实施单位的相关责任制度，严明工作纪律。使其经济责任审计实施有制度保障。通过科学合理地制定经济责任审计计划，避免经济责任
10、审计真空和监督不到位情况。2、进一步整合审计力量资源，充分地衔接好审计工作任务。目前，审计任务重与审计力量不足的矛盾比较突出是个不争的事实，这既有审计人员少的原因，也有审计任务安排方面的原因。审计机关审计任务的来源主要有四个方面：预算执行审计、上级审计机关安排的专项审计、领导干部经济责任审计、党委政府交办的其他审计事项。这些任务虽然安排主体不同、安排时间不同、目的要求不同，但审计期间、审计内容和审计程序却多有交叉和重叠。这样，一方面不可避免地造成重复审计，增加了被审计单位的负担；另一方面，也造成了审计资源的浪费，增加了审计机关和审计人员的工作量。这种现象在县级审计机关尤为突出。这就要求一要在经
11、济责任审计任务的安排上，量力而行，一定要结合审计机关下一年的计划任务和审计人员数量，二要审计机关在实施审计时，可考虑把预算执行审计、上级审计机关安排的专项审计、领导干部经济责任审计、党委政府交办的其他审计在审计内容、审计对象相同的进行有效整合，实现一次进点出多项成果。这样，既可从根本上避免多头安排、重复审计，提高审计效率，缓解审计力量不足的矛盾，又可保证审计结果的连贯性，满足所有任务安排主体的需要。3、完善界定标准和审计评价标准体系，为结果运用创造条件。经济责任审计所评价的对象是领导干部，所鉴定的内容是领导干部的经济责任，直接目的是为监督和管理干部提供重要依据，最终落脚点是“评人”，关系到被审
12、计领导干部的政治生命，政策性非常强。因此，各级纪检监察、组织人事和审计部门必须通力协作，研究制定经济责任的界定标准和审计评价规范，建立一整套科学的界定、评价体系，保证经济责任审计成果的有效性和公正性。经济责任涵盖的范围非常广泛，不同部门领导干部之间的经济责任范围有很大差异。责任界定和评价规范应坚持定量与定性相结合，在科学分类的基础上，准确把握各部门之间的差异，确定出不同性质的部门领导干部的评价标准。在实际操作中，做到只要根据评价办法进行打分量化，就能确定评价等次，使审计评价更加准确直观，为经济责任审计结果的直接运用创造条件。4、健全审计结果运用工作制度，创新结果运用的形式和平台。一是实行审计结
13、果公开制度。将审计结果进行公开是一把双刃剑，既是对审计机关审计质量的考验，也是对被审计单位、被审计领导干部存在问题的曝光，有利于加强群众对领导干部的监督，有利于密切党群干群关系，有利于对审计查出的问题迅速进行整改。审计公开方式可结合工作实际主要采取以下几种：通过报纸、电台、电视台等媒体向社会公开；以会议宣读形式向被审计领导干部所在单位干部职工公开；以通报形式向被审计领导干部所在系统或更大范围公开；以公告形式向五大班子公开；其他公开形式。二是建立审计结果综合分析通报制度。审计机关每年将审计结果归纳、总结，重点对发现的问题进行原因剖析和根源挖掘，并提出审计建议，形成审计结果综合分析报告，报经济责任
14、审计领导小组批准后，通过党委政府联合发文、经济责任审计领导小组发文、以及借助新闻媒体等形式进行通报。三是完善审计查出问题整改情况反馈制度。审计机关充分发挥审计结论落实协作机制的作用，经济责任审计结果报告报出后，向审计结论落实协作单位发送审计建议书，把审计整改情况和审计建议落实作为经济责任审计成果的考核指标。通过审计回访、召开专题会议等形式定期调度被审计单位落实审计结论和整改的情况。四是将审计结果运用与干部任前公示相结合。将经济责任审计结果纳入干部任前公示的内容，一方面可以进一步完善公示制度，让群众更全面、更具体地了解拟任用的干部情况，尤其是经济上的问题；另一方面可以有效增强经济责任审计的作用和
15、效果，提高经济责任审计在群众中的威信和地位。5、完善经济责任审计结果运用的协调配合机制，确保小组成员职能的充分发挥。为保证经济责任审计工作领导小组成员单位充分履行职责，要进一步强化审计结果运用工作责任制度。一是按照“谁审计，谁负责”的原则，建立审计质量终身负责制，在明确执法责任的前提下对审计质量进行评估、考核，把审计人员的工作好坏与个人利益紧密挂钩，对造成审计结果不真实、责任评价不客观，影响审计结果运用的，视情严肃追究有关责任人的责任。二是领导干部任用机关不认真采用审计结果，导致用人失误失察的，视情严肃追究有关责任人的责任，防止和杜绝领导干部“带病上岗”、“带病履职”、“带病提拔”等问题。组织
16、、人事部门要把经济责任审计与干部的教育培训、考察考核、选拔任用、日常管理各个环节有机结合起来，把审计结果作为对领导干部业绩考核、任免考察的重要内容，作为评价、任用、奖惩、教育干部和诫勉谈话、职务调整等组织处理以及完善干部监督管理、选拔任用制度的重要依据。今后凡是经济责任审计中发现有违纪违规问题的单位，领导班子不能评为甲等班子，领导个人不能评为优秀公务员。三是对审计结论提出的问题，纪检监察、财政国资等部门要充分发挥职能作用，依法履行部门职责，根据审计机关的决定书、建议书、移送处理书等，对审计发现的违纪违规问题依法予以及时处理，对相关责任人依纪予以处分，并将处理结果及时通知审计机关。无正当理由不处理的，应承担相应责任。各审计结果运用主体要充分履行职责，加强协调配合，及时向经济责任审计工作领导小组办公室反馈审计结果运用情况。经济责任审计工作领导小组要对审计结果运用情况进行跟踪检查，针对存在的问题提出对策和办法。各级党委政府应将审计结果运用落实情况列入工作督查范围，促进审计结果切实运用到位。单位：陕西省铜川市审计局 作者：王涛 邮编： 地址：陕西省铜川市新区正阳路9号市审计局 电话：0919-， 专心-专注-专业