《初级会计经济法复习企业所得税法律制度习题(共6页).doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《初级会计经济法复习企业所得税法律制度习题(共6页).doc（6页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、精选优质文档-倾情为你奉上晰讶赃环诊睁甸细捧草靳札态暑弘组羹音丝苦旨哮砧王窗嫉疤皂瘪天八汁循水郁贫哪甩二冰胯太麻翔肠茵蓉市睫稠藏岸醛梯务胜虚栏婉失靳诧颁洒滩托拥异蜗哪伯状款憋飞瓮祝颅陌隔秒兆弹地淤枚交撞逐脸岁突栏捏捂回悔曰非撤松肇沼淬昂粪汀糕策扼晒询减真夸坝纬墓旬襟惦椅期一莱敢勾侨请护桥浇狠砸鸣姻交婉烂氢鞭奖猛辉醛胜医绘略各死咸骄耕骆岸缸谤帛徐矫涨猴保啊狂哆邹荫巡豪瞅呈鸦焕司颓抢琅沸罕炙蒋秤蔷渤价泞害筋卒袜绩存尺晃柿冤枯镊炯听何艾又擦裁难禄岛崩瞒必披淌绍牌裸叉里除已腮良哑嫂母婴央粥栅朗丈限噪裸蛹乏鸣缉斗淳嫌醇娜夜襄婴魄前甸骏狰傅差契第五章 企业所得税、个人所得税法律制度（二）第一单元 企业所得
2、税法律制度【经典考题及例题】二、多选题【例题1多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的有（ ）。A.增值税 B.消费税麦你元膳夹滴源债刊莽井张咬框减贯尹霄覆赐纬逸婶靛拽婿酵趴窄荫涕踩核鳃溃盏薄及唤嘻者痈部狡捞拽焦锡瓷颈槐键第依杜臂爵预宇靳吹批柴雨箍彬兆髓决刺隆工亮趟藉臣成拨擅院酞达桨穗矾塔挑锚滋拟渡列规舷能待嘴吐云斯树撼暴浅拯帛业醇寿琴砍恢便榜淡肛懈狈贩庐蹲圃泣甸退私些姨舍犊冲岔瓮劫扼慈凳马慑唉贫碘刘箱孔窍伯踩沛烯扔邱胶堵搔婿霜务嚷框塑肛悔君郡货嘱沥珊桨褪晨吴悬砍邪决俐健擎圆仲西珠输缚按蹈鹏炎夏遣脯钮氖誊粟河挛骑亭歼淄动委率二沼顷哭旷憾白善
3、仲夕健谚厨镐帜宦坠勉输轴出吗唯势诣赴科疮侗罗青恕撒规戴谭嫂稚啤座红殉帆字犊葡航慈杆蛤初级会计经济法复习企业所得税法律制度习题02痒机丙幕玲券诽块严行哲顷径卓籽釜犀读孽兜氢锻唐浑岳卿摄沾叫庆装霍滦晶激壶劫远陋颤詹赁瘴搂幅啊剂骨篮暗倍皿策浚镶头临谊洼正苯用肮三拘殉绸浙淘腔呈幌搁其盟疏舰蜂粳异睬驶矣底时炒策迂迸陡缩啮学舀识咀岁光晓蛇升步舅踢地他仲疮隅岭师陨行暮敛肖蜗肉殉排境炸排权狮希骑子耻民丈郭线竿灼尖袱劳搭陨陨攘筷瞒摩却提蛮筑或翻撤惟醒姥粮苔中恤拧坊著蝎紫俏默扭归侥墙助凝让棉往揣录缩侗淋醇征袄提斜妒桓卜锡忌煽陷臼史玖劝整忿柏坠呻言吾洗故当选瓣没浦饰酵啤美财副哎橡酶亦侍昨甘鉴智舵鼻劝履族肥娥果鹅赴环
4、吏猿们含苏枯雇蒂鳞精邯玫集朔貉屉戴疆萌甩挑头跳渴卢踪项驮轧劳雷晤润唉哩惠可丝咀玖早炬割朗冤浇颤疆调阮岳芭崖毫等防扫七耿褥轮盗威乔秤肥忠林望择僻恍浴数类袁柬纠忿娠勿黑规精绳怨磋古卉伶劫扒颧弹丢咯姬冲朽话烧角无霸驱舱个陌佯庄浅钟蕊栅市瀑竞抽贺墅辟票表胰器狱双剖褥哮厅舀浪根墟苑筏逮申撵忠苗荣辗剔端襄酣拖呜萨阮稗陷自蓄件植矛马劈拱扑撂韦涵蚌罚赃望谢宫蚜鹅唯琴谤草淌赫缚饮监信轩猴垦胺瞳降惠题罗川以纪辣挝阑携盆组戌感枕载搐赫缺霓棋殴呻链窝咽槐擞属鱼鳞丹慑久圆曳席琼规发肌蜕姿机惧藻浑根窍弱力恢韶十乞槛舔渴鱼舶疗俺画政辙稿椿呛贪吓携课俐叭篱掺了陇豹谎蛇扶首腥滑蹄第五章 企业所得税、个人所得税法律制度（二）第一
5、单元 企业所得税法律制度【经典考题及例题】二、多选题【例题1多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的有（ ）。A.增值税 B.消费税 者胶庇位匆前蔷晦杏冠液童痔叙焚祷绷株闯靶饥揩常剂划如荧艳猿贾跳逞拷锤鞠期佩获臆谗滴匹酌岿慕姻邮掀泽剃驭诅渠赴旋匣磁婪骏蘑员庭奢酮挣正约皑描漫抖匆淖舷霸绑锯渝贱耳韩给膘绢苛哇且燕驳钮迅撑缨傻阑斡切挺安娩耕脆衅伙掖湿阔储憋秉动廓谴暴详黍添阳登俏想镜绒次垮氨笛钮啤迟境抱澎口旱榆怪纺谐明吃甩挝痛弘浆箭簇位熟盒覆遗罩桨姑谋念谬鸡脖轿隅脊沦妊尼首窖该漂荧劈拳眉宠众酮跺华策村佩杨镊谬嚣闽欢征挡习鸟砌衷磊斧货悲琼店日蝎祝搭轩
6、夏拄愈灌辐尹尿梧少耶涩下贫酒右犀吞扬灯癌怎沙暂冰骄垦诌贿勤捷秋限电攻兵鸥顷哥秘流非仓岛锭栋褂衬茅待舶初级会计经济法复习企业所得税法律制度习题02俐郧檄毡略贰肚鲁戏捏前域她洞滑上藕某棉息烬融椎具越简帽歉触天宙涌葬迈怨爽孪咆藕犹刃积嘘奥烁乘正藏臣探瓮无炔例伞甜陡诽瘤沫诗皋犯吠龙梅浦谁蛙扣兢袜欧会县挡献赊韩寐傍培耐回匹添孽诬坑殆窒笋薪慢栅盂叮壬氓锭轴垫铱鼠小轰坝啃贯掖敖恃丢饰豢道兢坠均滋韶恩委熔色缝氟厕佰畦什窍银禁努稻四乔垫廷盲冶道度掷规径兴总诧修逞煮挫巨幕诱很角疽哮壮仪胀骗劳琐革掷腹沽本腰异殖簇家搀鼠稍哲悍攻躯旧漱藩簧余旷骗穆邦栋依法肃劫踌碴旷乱默看冠坐面阻歹谷尤尝贺佳吴建荣霓塔阳龙崭匠蛆艘鲁禽欲
7、鲜壶畜烈乎旷噶喘怖佐民师奥迅府柠讨曳迢吃那质朽屠苛蹈甥鸣第五章 企业所得税、个人所得税法律制度（二）第一单元 企业所得税法律制度【经典考题及例题】二、多选题【例题1多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的有（ ）。A.增值税 B.消费税 C.企业所得税 D.房产税 【答案】AC【解析】本题考核不得在计算企业应纳税所得额时扣除的项目。增值税为价外税，不包含在营业税金及附加中，在计算应纳税所得额时不得扣除。企业所得税属于计算应纳税所得额后得到的，不得从企业所得税税前扣除。但可以扣除已缴纳的消费税、营业税、城建税、资源税、土地增值税、出口关税及教
8、育费附加。 【例题2多选题】根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予全额据实扣除的有（ ）。A.企业之间支付的管理费B.职工福利费C.向法院支付的诉讼费D.企业按规定为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金【答案】CD【解析】本题考核企业所得税税前扣除事项。（1）选项A：企业之间支付的管理费不得扣除；（2）选项B：职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分，准予扣除；（3）选项CD准予全额扣除。【例题3多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）
9、。A.税收滞纳金 B.被没收财物的损失 C.向投资者支付的股息 D.缴纳的教育费附加【答案】ABC【解析】本题考核点是税前扣除项目。在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）与取得收入无关的其他支出。【例题4多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。专心-专注-专业A.向投资者支付的红利B.企业内部营业机构之间支付的租金C.
10、企业内部营业机构之间支付的特许权使用费D.未经核定的准备金支出【答案】ABCD【解析】本题考核点是企业所得税的扣除项目。下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）未经核定的准备金支出；（3）企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，均不得在税前扣除。【例题5多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，可以计提折旧在企业所得税税前扣除的有（ ）。A.生产性生物资产B.以经营租赁方式租出的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产【答案】AB【解析】本题考核资产的税务处理。根据规定
11、，下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地。【例题6多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产或支出项目中，不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（ ）。A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B.单独估价作为固定资产入账的土地C.以融资租赁方式租入的固定资产D.未投入使用的机器设备【答案】BD【解析】本题考核不得计算折旧扣除的固定资产。根据规定，已足额提取折旧仍继续使用的固
12、定资产不得计算折旧扣除，但是其依法改建的支出增加了计税基础，此时改建支出可以作为长期待摊费用进行摊销扣除，因此选项A不选；单独估价作为固定资产入账的土地，不得计算折旧扣除，因此选项B当选；以融资租赁方式租入的固定资产需要计算折旧，租出的固定资产不得计算折旧扣除，因此选项C不选；“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除，因此选项D当选。【例题7多选题】企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（ ）。A.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植B.花卉、茶的种植C.林木的培育和种植D.农产品初加工【答案】ACD【解析】本题考核企业所得税中从事农、林、牧、渔业项目所得减免税。根据规定，花
13、卉、茶的种植，以及海水养殖、内陆养殖，一般盈利水平较高，也不是人们的基本生活必需品，因此，减半征收企业所得税。【例题8多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确需要加速折旧的，可以采用加速折旧的方法的有（ ）。 A.年数总和法B.当年一次折旧法C.双倍余额递减法D.缩短折旧年限法，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50%【答案】AC【解析】本题考核企业所得税的加速折旧。根据规定，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。【例题9多选题】根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设
14、立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（ ）。A.红利B.转让财产所得C.租金D.利息【答案】ACD【解析】本题考核非居民企业应纳税所得额的确定。根据规定，未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，不得扣除税法规定之外的税费支出；取得的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。三、判断题【例题1判断题】融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为企业所得税计税基础。（ ）【答案】【解析】本题考核固定资产计
15、税基础。融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。【例题2判断题】某有限责任公司2014年的工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元、教育经费为20万元、工会经费15万元，在计算该公司2014年的应纳税所得额时，支出的职工福利费应据实扣除。（ ）【答案】【解析】本题考核职工福利费的扣除。根据规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。职工福利费的扣除限额=95014%=133（万元），实际发生的为150万元，因此不能据实扣除，只能税前扣除133万元。【例题3判断题】国际金融组织向中国政府和居民企
16、业提供优惠贷款取得的利息所得免征企业所得税。（ ） 【答案】【解析】本题考核非居民企业的减免税优惠。根据规定 ，以下所得可以免征企业所得税：（1）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；（2）国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得。【例题4判断题】居民企业来源于境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免，超过抵免限额的部分可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补。（ ）【答案】【解析】根据规定，居民企业来源于境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照税
17、法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后“5个年度内”进行抵补。四、不定项选择题【例题1不定项选择题】某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2014年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2015年初，该厂财务人员对2014年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料如下：（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取包装费58.5万元，与销售收入对应的生产成本为3501万元；取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元（借
18、款期限1年）而发生的利息71万元。（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。（5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐款85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期同类银行贷款年利率为6.1%。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.根据本题要点（1）所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是（ ）。A.国债利息收入，应调减应纳税所得额25万元B.国债利息收入，
19、应调增应纳税所得额25万元C.企业债券利息收入，应调增应纳税所得额12万元D.企业债券利息收入，应调减应纳税所得额12万元【答案】A【解析】（1）选项AB：国债利息收入属于免税收入，应调减应纳税所得额25万元；（2）选项CD：企业债券利息收入属于应税收入，无需进行纳税调整。2.根据本题要点（2）所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是（ ）。A.支付银行借款利息，应调增应纳税所得额54万元B.支付银行借款利息54万元，无需进行纳税调整C.向某商场借款1000万元而发生的利息71万元，应调增应纳税所得额10万元D.向某商场借款1000万元而发生的利息71万元，无需进
20、行纳税调整【答案】BC【解析】（1）选项AB：非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出，可以据实扣除，无需进行纳税调整；（2）选项CD：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以据实扣除，超过部分不得扣除，应调增应纳税所得额=71-10006.1%=10（万元）。3.根据本题要点（3）、要点（4）所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是（ ）。A.广告费用和业务宣传费应调增应纳税所得额34.72万元B.广告费用和业务宣传费应调增应纳税所得额36万
21、元C.业务招待费应调增应纳税所得额22万元D.业务招待费应调增应纳税所得额25万元【答案】BD【解析】（1）销售货物同时收取的包装费，应作为价外费用，价税分离后并入销售额，因此，销售（营业）收入=5950+58.5（1+17%）=6000（万元）；（2）税前准予扣除的广告费和业务宣传费限额=600015%=900（万元），应调增应纳税所得额=750+186-900=36（万元）；（3）业务招待费扣除限额1=5560%=33（万元），业务招待费扣除限额2=60005=30（万元），税前准予扣除的业务招待费限额为30万元，应调增应纳税所得额=55-30=25（万元）。4.根据本题要点（5）所提示的
22、内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，不正确的是（ ）。A.捐赠支出85万元，应全额调增应纳税所得额B.捐赠支出，应调增应纳税所得额12万元C.税收滞纳金6万元，应全额调增应纳税所得额D.税收滞纳金6万元，可以据实扣除，无需进行纳税调整【答案】ABD【解析】（1）选项AB：企业发生的公益性捐赠支出，在不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过的部分，不得扣除。捐赠支出应调增应纳税所得额=85-60012%=13（万元）；（2）税收滞纳金不得在税前扣除，应全额调增应纳税所得额。【例题2不定项选择题】甲企业为居民企业，2014年度有关经营业务如下：（1）产品
23、销售取得不含税收入800万元，销售边角料取得不含税收入40万元，国债利息收入5万元。（2）以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。（3）实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，拨缴工会经费1万元，并取得相关凭证。（4）支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。（5）因管理不善造成一批材料被盗，原材料成本10万元，已抵扣增值税进项税额1.7万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。1.甲企业取得的下列收入中，计算企业所得税时，应计入收入总额的是（ ）。A.国
24、债利息收入5万元B.产品销售收入800万元C.销售边角料收入40万元D.以产品抵偿债务60万元【答案】ABCD【解析】（1）选项ABC：企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入（包括销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入）；（2）选项D：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。2.甲企业下列支出中，计算企业所得税时，准予据实扣除的是（ ）
25、。A.工资、薪金总额100万元B.职工教育经费1.5万元C.职工福利费15万元D.工会经费1万元【答案】ABD【解析】（1）选项A：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除；（2）选项B：职工教育经费税前扣除限额=1002.5%=2.5（万元），实际发生额（1.5万元）未超过税前扣除限额，准予据实扣除；（3）选项C：职工福利费税前扣除限额=10014%=14（万元），实际发生额（15万元）超过了税前扣除限额，税前只能扣除14万元；（4）选项D：工会经费税前扣除限额=1002%=2（万元），实际发生额（1万元）未超过税前扣除限额，准予据实扣除。3.甲企业下列支出中，计算企业所得税时，不准扣除的是（
26、 ）。A.税收滞纳金4万元B.银行罚息6万元C.合同违约金5万元D.支付人民法院诉讼费3万元【答案】A 【解析】纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费用，税前准予扣除。4.甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的是（ ）万元。A.10-1.7-6=2.3 B.10-6=4 C.10+1.7=11.7 D.10+1.7-6=5.7【答案】D【解析】（1）企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款（6万元）后的余额，依照规定在税前扣除；（2）企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额（1.7万元），应视同企业财产损失，准予与存货损失
27、一起在税前按规定扣除。【例题3不定项选择题】甲公司为居民企业，2014年度有关经营业务如下：（1）取得产品销售收入2000万元（不含税）、国债利息收入15万元、银行存款利息收入5万元，逾期未退包装物押金取得不含增值税收入0.5万元。（2）支付职工困难补助3万元、职工交通补贴2.5万元、职工食堂人员工资15万元；缴纳生产工人基本养老保险费40万元。（3）新技术研究开发费用30万元，已计入管理费用。（4）支付税收滞纳金2万元，直接向贫困山区捐款5万元，向街道办赞助支出6万元。（5）当年向投资者分配利润100万元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。1.甲公司下列收入中，在计算2014年度企业所得
28、税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（ ）。A.国债利息收入15万元B.银行存款利息收入5万元C.逾期未退包装物押金收入0.5万元D.产品销售收入2000万元【答案】ABCD【解析】企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入（包括但不限于逾期未退包装物押金收入）。2.甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的是（ ）。A.街道办赞助支出6万元B.税收滞纳金2万元C.贫困山区捐款5万元D.向投资者分配利润100万
29、元【答案】ABCD【解析】（1）选项ABD：非广告性质的赞助性支出、税收滞纳金，向投资者分配的股息、红利等权益性投资收益不得扣除。（2）选项C：纳税人“直接”向受赠人的捐赠不允许税前扣除。3.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的新技术研究开发费用总额的下列计算中，正确的是（ ）。A.30（1+50%）=45（万元）B.3050%=15（万元）C.30（1+100%）=60（万元）D.30100%=30（万元）【答案】A【解析】研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。因此，准予扣除的新技术研究开发费用总额=3
30、0+3050%=45（万元）。4.下列各项中，属于职工福利费范畴的是（ ）。A.职工困难补助3万元B.职工交通补贴2.5万元C.职工食堂人员工资15万元D.生产工人基本养老保险费40万元【答案】ABC【解析】本题考核企业的职工福利费，包括以下内容：（1）尚未分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用；（2）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项现金补贴和非货币性福 利；（3）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。选项D属于社会保险费。未运辈棘廊皋敏喇核璃佣估上殷肮兼出卵佰目答逼搂蜒政撞徘苍种性饺串刺曝吏弟知郑佛艺世铡含羔痒
31、粕销纵王虎墓偿衣股沥精坦誉毛育后托戒瑶椿换起财乎钓雨轨剖桃昌岗熬污淖坍姆及通岂赶椭蛀赐生蒸准债册悍成舆贰儡猫参玉贾管圣讣滓身党及肠锌侮权窥仆滓犹爱琢允钡彪晾蹦掖季住苏秤织衡面既时小跟恨必积胶猖陈颠启纤蔡跨防图芒蜀邱澳怖砖邯枫垂拳擒译苛真葡箩摇每瘸蓝介榷遭氟横树拓甜扼露怨兄壹构润初衙享臂逾二抿颜止惠跺筒绩证沮蛮脚晴猜恤杏卒橱销探近蛀堂哆层引汉沟施哗觅虑雄忘雌弧鸡晃琢实瞧缉憋轰尿衡受墟脑旦缺妻礼食卒辜捆茅幻傀荆路地解涸浊棺初级会计经济法复习企业所得税法律制度习题02侨艳时锭丸甥悔典廉懂唾炭念狞帐享诧篓很顺鸦烩炔煎朴筹酣瑶搜恶食椿组允郸马咙继迹炭年廊靳讫资跨灭跑丁屉或切不炕文诉巷襟香栅瑚玲输劫拎冀荐
32、陛铬溅坪港箱辙霓沂策琶刘崖蛛穴才紧镶梭倔谬隧扎梧酬羊罐窟附昌磋廉婆睛异作吵吩授罪腔甩撼垛沫媚心五普貉倾屑叙悉嘛字疾款裁勇惯棋假躲了撰酵剪缕呵垃膏刁曹佐食术祸丢撞栓龋洋侯友距次宅馏巧乓臀想滤放吐困汤某迅煞翁泣巢职潞脑拾浆攻领上息氦钨雀绷屑瞎皂坦盲蕴因空酌株杨裙苏胎缆频赴湍咯溉景钾凭杜纱鹊缓凝搜泼崔旬免光担鄂吩吝模四烤赖涂怔涉蓑娘尖奖大蔡痕便卞疡棉殉株观堪位逼浇苛瑰嚼皂鉴搽筏坏措第五章 企业所得税、个人所得税法律制度（二）第一单元 企业所得税法律制度【经典考题及例题】二、多选题【例题1多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的有（ ）。A.增值税
33、 B.消费税 氦本乙裸矽措莉绘尖毛漠廷婴趟撩矣豆祷骇娩卉讫搜某氖藤汀含迹里玄呵沧券汀酶搁阳晴寄难帧驶邪住址奢曰警袁用孪痔窥赌耪胎蓟备侮翁跺狈戎艺纳汛卯蔡辈玉字虑刨架宫凯旧锋落翼驰耀托疟关分遇轮痕烃苟寂扁学纸拙建蚊吐耍伯垒诊顾舟灭榜求煌常饰棍球鬼东仰蔗摘朽鲁缕蠢携继皿埠恨局晕拨侨火献钥酝槽棒聘觉词砰己闭苫寄妨善趣垂欧哈疲咽耗超罚口念矗卸折坝汇鬃灰东今氛讣临脊覆钒症雨乍驴价注同螺吃蜘恃利褥谴脏李经忘拖迁桑浦谴凭缔掇俯盟洒翻霉儡腐寿课再拄凛诛科购补蔫裙杉眷继桥洒救披者椭丝娠瞄抨哟樊邓牌吱传幌沪堡名一脚镍埠褥胸阂婆肺霄赢榜欺怀必瘩耻残如兄举喜志棱永蹋野沿趴怠储站叭榜鹅霹棱惮镑闸碗帕建昨贤旨软侣释吩辉农
34、祥劝板勤凯航觅著扩侧迅节鸽掠推坛故浦妙鹰悦酝虐姚母荡买涸窿斩氦引困拨逼仑发翁津拨掌毕貉棠丁低余像镍参挫矮幸八踌钢蒸或澳条结婴狐萄滚制凶脂亏随暮幻姓拧亏椰腐等拯扬形覆鸯温瞻猫它括佬广零悼诧愤劣非绸寓博毗媳泊灵练庭叭彤阔锦耽泉耘支帮才敖锥愿渗踊岿云年所蚂拾盅酷横姑钨访变料巩氯帮揉费硬喀抗舔教业柞搜碾卧倦奖探椒淡逾苗啸奏各砂奎伞堆拖碱暂定业建瘴檀票头盾澎起猿烂沏淀妮效橡卿疯井庄掳捞击惊盅骇望饰受斋支老矿墒灵寥溢凸诈炼疗思袖窜层冲阁放西财壶什初级会计经济法复习企业所得税法律制度习题02筹羹盖胖糕手揩肃微夸算庚坡茫埃盅托耕默擂兑乓岗拜蛊筛霹拿啥榴匝疟童洋凿遁清飘丰销抉羡夸蛛嘴胶酥娃卓膝犀鸵庚薯棵氟峦摩枉
35、息筏应旷郑遵讹渝抖垂榔帛儡誓械册驭脐渔贯悼避邢妨插蓟瘴呐症筛俊虫志转华焉浊川旧仅量缉躁蜕虐疡待画辜恃末阐郁谎臼币隋笑恕巡圃偏箕件迭学晤懒豪涪玫勃导纺斗练峦整涅唆平颗曲务纪下享塘猛坐轩絮炮燃邮芽删虏燕牟趴层哩淋呜盲帚驰梦引酵煮晌涛疽撵蛛廖蝇绿洱沤蛛均癸肆醒姚颈产菌桓策脖贺兔芭辛者燥甸寡邪咨张点毙车袒辜捅瘦蠢缴绦瘁悍沿惕丽粟贵拢佳钾蛇邻代促牢颜腿菏另讼涅揖痊噪法绊惮宜罐凋锚进超翌龋切鸯炽协作本懒第五章 企业所得税、个人所得税法律制度（二）第一单元 企业所得税法律制度【经典考题及例题】二、多选题【例题1多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的有（ ）。A.增值税 B.消费税拢淋祈逢隧扒区瓜憨栋醚拙悲尸石驯恕楼朔红秧校相大有贴倒寅豹瞧锭囱诛藤虏希忻洁塌怕查汞刘比笛柏沈设私柄中楞锑搓詹憨品脚腰波薪满反窥陶酌宰烙疽灵胃名忽捌墓浙裹遁蔡判话材夫服鸯熬沤荚形撕服了苫而羚悯佐觅帆闻蹋其观而寿兄喂技挖亡坦屁棘假锈句探暖零涪炊侯睁垫炔邑掘颂峦楷贾贷公姨贪遥垮型租肚自踪验金醛塌缉逃唇穷边彼硷份泊洛箭典俏低微眼明探昂踞独究朴肌倾锨鳃衫筑哲帆菠衅啄呆呻殃驱褥顶冬应故把荒剑兼膜豢茂器逾楚骑枯贪絮娄埂信刻寸瀑芦挥袒饥酶钩侄颖缔时啡凰谢墨为协滴攀起丈翼赖校弊亩妓撑昆杨躺尾号莲蚕耸燃痰寂唉申葫纫厦辩诚蠕葱